【導(dǎo)讀】稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的所有部門(mén)均能得到有效版本。相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)配合實(shí)施。a)a)質(zhì)量管理手冊(cè)、程序文件；參照《××市國(guó)稅機(jī)關(guān)公文處理辦法（試行）》進(jìn)行編號(hào)。務(wù)評(píng)估科；00：全局性文件?！顿|(zhì)量管理手冊(cè)》由管理者代表組織工作小組編寫(xiě)，管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。法實(shí)施細(xì)則（試行）》確定受控文件號(hào)與狀態(tài)。并在“文件領(lǐng)用登記簿”上記錄發(fā)放情況。文件，說(shuō)明更改原因，由原審核、批準(zhǔn)人審批。若指定其他人員審核。和批準(zhǔn)時(shí)，辦公室應(yīng)向其提供審批所依據(jù)的有關(guān)背景資料。限規(guī)定，予以刪除，防止各部門(mén)誤用作廢文件。紙質(zhì)文件原件一律歸檔管理?？鼐幪?hào)，加蓋“受控”印章，辦理文件補(bǔ)發(fā)手續(xù)。室進(jìn)行登記，經(jīng)相關(guān)部門(mén)確認(rèn)后發(fā)放使用。外來(lái)文件的標(biāo)識(shí)詳見(jiàn)《國(guó)稅××分局文件管理制度》。檔案管理制度》。收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)符合要求和有效運(yùn)行提供客觀證據(jù)。綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)記錄表式實(shí)用性的審查和批準(zhǔn)。a)a)字跡清楚，內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)正確，手續(xù)齊全；

　　

【正文】 次審核計(jì)劃和文件，進(jìn)行分工，明確各自職責(zé)。 內(nèi)審員 根據(jù)分工，編制現(xiàn)場(chǎng)審核檢查表，由管理者代表審批。 準(zhǔn)備審核用的不合格報(bào)告，現(xiàn)場(chǎng)審核記錄等。 審核實(shí)施 召開(kāi)首次會(huì)議：由管理者代表主持，主要內(nèi)容： a） a） 說(shuō)明本次審核的目的、范圍、時(shí)間、方法及依據(jù)； b） b） 介紹審核組成員及分工； c） c） 確定末次會(huì)議時(shí)間； d） d） 需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)等。 現(xiàn)場(chǎng)審核： a） a） 審核員根據(jù)檢查表進(jìn)行審核，并做好現(xiàn)場(chǎng)審核記錄； b） b） 審核員發(fā)現(xiàn)的不合格事實(shí)，開(kāi)具“不合格報(bào)告”，經(jīng)受 審核方負(fù)責(zé)人確認(rèn)； c） c） 審核員對(duì)不合格事實(shí)進(jìn)行判定，結(jié)果分為重大不合格、一般不合格和觀察項(xiàng)； 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 d） d） 對(duì)審核員的判定有爭(zhēng)議的，管理者代表直至局長(zhǎng)作出裁定。 內(nèi)審組內(nèi)部會(huì)議，對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行匯總分析，進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，準(zhǔn)備開(kāi)末次會(huì)議。 末次會(huì)議的主要內(nèi)容包括： a） a） 再次重申本次審核的目的、范圍、方法、審核人員等； b） b） 綜合匯報(bào)本次審核情況； c） c） 宣布本次審核發(fā)現(xiàn)的不合格事實(shí)，數(shù)量嚴(yán)重程度，不合格項(xiàng)分布的部門(mén)及要素； d） d） 本次審核的初 步結(jié)論； e） e） 提出不合格，制定糾正措施的要求； f） f） 內(nèi)審報(bào)告發(fā)放時(shí)間等。 管理者代表對(duì)體系運(yùn)行和完善提出意見(jiàn)，由局長(zhǎng)做出決策。 內(nèi)審報(bào)告的編制與發(fā)放 內(nèi)審報(bào)告由管理者代表在一周內(nèi)編制，并報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，由綜合業(yè)務(wù)科打印發(fā)放。內(nèi)審報(bào)告內(nèi)容包括： a） a） 本次審核的目的、范圍和依據(jù)； b） b） 審核成員； c） c） 審核綜述； d） d） 審核結(jié)論； e） e） 有關(guān)質(zhì)量改進(jìn)決定及實(shí)施驗(yàn)證要求； 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 f） f） 審核報(bào)告發(fā)放范圍及附件（不合格分布表 、不合格報(bào)告發(fā)放清單等）。 糾正措施的實(shí)施與驗(yàn)證 不合格責(zé)任部門(mén)按《糾正措施控制程序》的要求制訂糾正措施計(jì)劃，報(bào)管理者代表批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并向管理者代表報(bào)告完成情況。 確認(rèn)。 糾正措施無(wú)效或效果不明顯的，受審核部門(mén)應(yīng)重新制定糾正措施，并組織實(shí)施與驗(yàn)證。 對(duì)有效的措施提交管理評(píng)審，必要時(shí)，按《文件控制程序》納入體系文件中。 年度內(nèi)審結(jié)束后二周內(nèi)，由管理者代表編制年度內(nèi)審工作報(bào)告 。內(nèi)容一般包括： a） a） 內(nèi)審年度計(jì)劃完成情況； b） b） 各次審核成員； c） c） 不合格項(xiàng)目總數(shù)及分布部門(mén)； d） d） 糾正措施計(jì)劃完成情況和驗(yàn)證結(jié)果，體系運(yùn)行總體評(píng)價(jià)； e） e） 存在的薄弱環(huán)節(jié)及提出質(zhì)量改進(jìn)建議； f） f） 其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)； g） g） 報(bào)告的發(fā)放范圍、發(fā)放時(shí)間等。 年度內(nèi)審報(bào)告報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，輸入管理評(píng)審，作為質(zhì)量改進(jìn)的此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 基礎(chǔ)。 各次的內(nèi)部質(zhì)量審核參照本程序執(zhí)行。 內(nèi)審涉及的所有質(zhì)量記錄，由管理者代表收集、整理、匯編成冊(cè)后 按《記錄控制程序》的要求歸檔保存。 5 相關(guān)文件 《糾正措施控制程序》 《預(yù)防措施控制程序》 《管理評(píng)審控制程序》 《文件控制程序》 《記錄控制程序》 6 質(zhì)量記錄 年度內(nèi)部質(zhì)量審核計(jì)劃 內(nèi)部審核實(shí)施計(jì)劃 質(zhì)量體系現(xiàn)場(chǎng)審核記錄表 不合格報(bào)告（糾正、預(yù)防措施表） 內(nèi)部質(zhì)量體系審核報(bào)告 年度內(nèi) 部質(zhì)量體系審核工作報(bào)告 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 不合格控制程序 目的 對(duì)本局不合格事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)有效的管理，防止不合格事項(xiàng)的發(fā)生。 適用范圍 本程序適用于分局不合格事項(xiàng)的鑒別、標(biāo)識(shí)、評(píng)審、記錄和處置。 3 職責(zé) 辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科在分管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，共同負(fù)責(zé)本程序的有效實(shí)施與管理工作。 各部門(mén)具體負(fù)責(zé)與其職責(zé)相關(guān)不合格工作事項(xiàng)的標(biāo)識(shí)、記錄與處置。 ４ 工作程序 不合格的鑒別 凡不符合法律、法規(guī)和規(guī)章以及上級(jí)機(jī)關(guān)文件規(guī)定的事項(xiàng)均視為不合格，不合格的發(fā)現(xiàn)有： a) a) 經(jīng)內(nèi)部質(zhì)量審核發(fā)現(xiàn)的不合格； b) b) 經(jīng)上級(jí)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的不合格； c) c) 內(nèi)部工作復(fù)查、執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)的不合格； d) d) 外部或上級(jí)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的人民來(lái)信、違紀(jì)舉 報(bào)發(fā)現(xiàn)的不合格； e) e) 由納稅人投訴發(fā)現(xiàn)的不合格。 不合格的標(biāo)識(shí) 對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合格，由相關(guān)部門(mén)根據(jù)如下性質(zhì)做出相應(yīng)標(biāo)識(shí)： 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 a) a) 一般不合格：采取補(bǔ)救措施可以滿(mǎn)足法律、法規(guī)和規(guī)章、上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人要求的； b) b) 重大不合格：無(wú)法采取補(bǔ)救措施并造成經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)損失的。 不合格的評(píng)審 一般不合格由管理者代表授權(quán)部門(mén)負(fù)責(zé)人組織評(píng)審，分析原因，提出糾正措施。 重大不合格由管理者組織辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科聯(lián)合進(jìn)行評(píng)審， 對(duì)有爭(zhēng)議的報(bào)分管局長(zhǎng)裁定。 不合格的紀(jì)錄 對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不合格按內(nèi)部質(zhì)量審核程序的規(guī)定執(zhí)行。 對(duì)非內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不合格由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)“不合格糾正措施表”并報(bào)管理者代表。 不合格的處置 不合格的表證單書(shū)經(jīng)綜合業(yè)務(wù)科識(shí)別，由相關(guān)部門(mén)作“作廢”的標(biāo)識(shí)，并作妥善處理，防止誤用不合格單證。 稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)被判一般不合格的，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處置。 稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)被判重大不合格的，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)“重大不合格評(píng)審與處置單”報(bào)分管局長(zhǎng)。 分管局長(zhǎng)根據(jù)重大不合格的現(xiàn)狀，組織相關(guān)人員對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，做出處置決定，并按《糾正措施控制程序》的規(guī)定此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 提出要求，制定糾正措施，組織實(shí)施驗(yàn)證。 所有實(shí)施糾正的不合格，必須進(jìn)行復(fù)審并作記錄。 ，并報(bào)告實(shí)施結(jié)果，以便驗(yàn)證人員進(jìn)行驗(yàn)證。 在稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)工作中，工作人員因失誤造成重大過(guò)失，其處置詳見(jiàn)《國(guó)稅分局工作人員行政執(zhí)法過(guò) 錯(cuò)追究責(zé)任制度》。 重大不合格的評(píng)審與處置應(yīng)堅(jiān)持“三不放”原則 ：即原因不查清不放過(guò) ,責(zé)任人未受到教育不放過(guò) ,糾正措施不落實(shí)不放過(guò)。 辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科對(duì)不合格項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并編寫(xiě)“不合格統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告”，作為糾正或預(yù)防措施的信息來(lái)源之一。 在管理評(píng)審前，由分管局長(zhǎng)將重大不合格處置結(jié)果以書(shū)面形式報(bào)局長(zhǎng)，作為管理評(píng)審輸入內(nèi)容之一。 本程序涉及的質(zhì)量記錄按《記錄控制程序》的要求實(shí)施管理。 5 相關(guān)文件 《預(yù)防措施控制程序》 《糾正 措施控制程序》 《管理評(píng)審控制程序》 《記錄控制程序》 《國(guó)稅分局工作人員行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)追究責(zé)任制度》 6 質(zhì)量記錄 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 重大不合格評(píng)審與處置單 不合格統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 不合格糾正措施表 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 數(shù)據(jù)收集與分析控制程序 1 目的 對(duì)本局的 稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù) 運(yùn)行中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析，為評(píng)價(jià)體系的適宜性和有效性及識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì)提供必要的信息。 2 2 適用范圍 本程序適用于與質(zhì)量體系有關(guān)的數(shù)據(jù)收集和分析的控制。 3 3 職責(zé) 3． 1 3． 1 各科所負(fù)責(zé)收集，提供相關(guān)數(shù)據(jù)與資料。 3． 2 3． 2 綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)管理、 稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù) 工作的匯總數(shù)據(jù)與資料的整理、匯總。 3． 3 3． 3 管理者代表負(fù)責(zé)對(duì)匯總數(shù)據(jù)與資料的分析、審核。 4 4 工作程序 數(shù)據(jù)收集范圍的確定： 本局根據(jù)質(zhì)量目標(biāo)的考核和持續(xù)改進(jìn)的需要，確定數(shù)據(jù)收集和提供的項(xiàng)目，詳見(jiàn)下表。 數(shù)據(jù)名稱(chēng) 主要內(nèi)容 責(zé)任單位 收集周期 業(yè)務(wù)完成情況 稅收管理 稅務(wù)評(píng)估 綜合業(yè)務(wù)科 評(píng)估科 每季度 顧客滿(mǎn)意度 上級(jí)機(jī)關(guān)意見(jiàn) 納稅人滿(mǎn)意 度 辦公室 人事監(jiān)察科 每季度 過(guò)程趨勢(shì) 量率考核情況 綜合業(yè)務(wù)科 每季度 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 年度匯總 不合格情況 糾正 /預(yù)防措施情況 綜合業(yè)務(wù)科 評(píng)估科 每季度 其他情況 數(shù)據(jù)收集和提供部門(mén)根據(jù)上表中的規(guī)定項(xiàng)目和收集提供周期將有關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)綜合業(yè)務(wù)科匯總。 數(shù)據(jù)分析除上級(jí)機(jī)關(guān)要求的有關(guān)項(xiàng)目之外，應(yīng)該包含以下內(nèi)容： a)、顧客滿(mǎn)意度； b)、與上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人要求的符合性； c)、稅務(wù)管理和稽查業(yè)務(wù)過(guò)程的特性分析和采取預(yù)防措施的機(jī)會(huì)。 、評(píng)估科對(duì)各自相關(guān)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析，對(duì)照年 度目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比評(píng)價(jià)，為未達(dá)到目標(biāo)值或經(jīng)過(guò)分析發(fā)現(xiàn)可能會(huì)出現(xiàn)未達(dá)到的趨勢(shì)，由管理者代表組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)按《預(yù)防措施控制程序》的要求采取相應(yīng)的措施。 ，要善于發(fā)現(xiàn)或?qū)ふ屹|(zhì)量改進(jìn)的機(jī)會(huì)。需提出質(zhì)量改進(jìn)建議時(shí)，按照《持續(xù)改進(jìn)控制程序》的要求執(zhí)行。 ，對(duì)于顧客的有關(guān)問(wèn)題，顧客投訴、抱怨、重大工作失誤等，必須優(yōu)先進(jìn)行分析，提出預(yù)防措施。 。通過(guò)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向局長(zhǎng)報(bào)告，采取預(yù)防措施。 辦公室歸檔保存數(shù)據(jù)分析記錄，作為管理評(píng)審輸入內(nèi)容之一。 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 本程序涉及的質(zhì)量記錄執(zhí)行《記錄控制程序》。 5 相關(guān)文件 《糾正措施控制程序》 《預(yù)防措施控制程序》 《持續(xù)改進(jìn)控制程序》 《記錄控制程序》 6 質(zhì)量記錄 數(shù)據(jù)分析與處置報(bào)告 數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)報(bào)表 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 持續(xù)改進(jìn)控制程序 1 目的 對(duì)本局質(zhì)量管理體系持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程與活動(dòng)加以確定并實(shí)施管理，確保稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量的不斷改善，以使我局稅收?qǐng)?zhí)法水平及服務(wù)社會(huì)的能力得以全面提高。 2 適用范圍 本程序適用于持續(xù)改進(jìn)過(guò)程的管理。 3 職責(zé) 局長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理持續(xù)改進(jìn)的全過(guò)程，并為改進(jìn)活動(dòng)提供必要的人、財(cái)、物等資源。 管理者代表負(fù)責(zé)組織開(kāi)展日常的持續(xù)改進(jìn)活動(dòng)。 各有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)具體落實(shí)本部門(mén)質(zhì)量管理的持續(xù)改進(jìn)工作。 全體工作人員應(yīng)本著高度的主人翁的責(zé)任感積極投身到本局的質(zhì)量管理活動(dòng)中，并有責(zé)任和義務(wù)提出質(zhì)量改進(jìn)的意見(jiàn)和建議。 4 工作程序 質(zhì)量體系改進(jìn)的信息來(lái)源 來(lái)自外部的信息包括： a）法律、法規(guī)和規(guī)章的要求； b）上級(jí)機(jī)關(guān)的 要求； c）納稅人的要求、意見(jiàn)及投訴； d)其它相關(guān)部門(mén)的反饋信息； 來(lái)自?xún)?nèi)部的信息包括： 此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 a）各部門(mén)自我評(píng)價(jià)結(jié)果； b）稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量狀況及運(yùn)行記錄； c）不合格報(bào)告及過(guò)程測(cè)量結(jié)果； e）數(shù)據(jù)分析的輸出； f）內(nèi)審報(bào)告和管理評(píng)審輸出； g）有關(guān)質(zhì)量體系記錄； h）工作人員的建議等 。 質(zhì)量改進(jìn)信息的收集： 辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科負(fù)責(zé)收集、整理來(lái)自上級(jí)機(jī)關(guān)、納稅人及相關(guān)部門(mén)的信息。 人事 監(jiān)察科負(fù)責(zé)收集、整理服務(wù)質(zhì)量信息。 管理者代表負(fù)責(zé)收集、整理有關(guān)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的信息。 各部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理本部門(mén)的質(zhì)量信息。 改進(jìn)建議的提出與評(píng)價(jià) 全體工作人員根據(jù)崗位工作特點(diǎn)和質(zhì)量活動(dòng)狀況，積極參與改進(jìn)活動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)做出努力。 在相關(guān)部門(mén)信息的收集、整理過(guò)程中，尋找改進(jìn)的機(jī)會(huì)，并把改進(jìn)活動(dòng)作為一項(xiàng)日常管理工作。 各部門(mén)及工作人員都應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的改善或過(guò)程的優(yōu)化提出質(zhì)量改進(jìn)建議，包括采取改進(jìn)措施建議，在沒(méi)有書(shū)面建議的情 況下，由部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)工作人員提出的口頭建議進(jìn)行記錄，填寫(xiě)“持續(xù)改此資料來(lái)自 企業(yè) (),大量管理資料下載 進(jìn)建議表”，經(jīng)提出人確認(rèn)后提交管理者代表。 管理者代表根據(jù)