最新財(cái)務(wù)管理制度及流程十財(cái)務(wù)管理制度(優(yōu)質(zhì)5篇)-資料下載頁(yè)
2025-08-12 07:23本頁(yè)面
【正文】 員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。（二）審計(jì)人員必須嚴(yán)格按審計(jì)制度、程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。（三）審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范性、審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。審計(jì)對(duì)象一般包括（一）公司各職能部門(mén)、員工；（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；（四）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員。審計(jì)范圍（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；（四）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；（五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；（六）企業(yè)管理活動(dòng)的合規(guī)性；（七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)依據(jù)：（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策；（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規(guī)定；（五）公司內(nèi)部材料價(jià)格信息資料庫(kù)等；（七）自建設(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其它與工程財(cái)務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項(xiàng)目部初審意見(jiàn)及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題；其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等。公司審計(jì)類(lèi)型包括：（一）日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)。是指對(duì)被審計(jì)部門(mén)/單位/人員財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)。是指對(duì)公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。（三）專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。（四）其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任期審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)。公司審計(jì)方式有：（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審計(jì)部門(mén)/單位/人員接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。（二）就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審計(jì)部門(mén)/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計(jì)，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。審計(jì)的內(nèi)容包括：（一）全面預(yù)算執(zhí)行情況；（三）資產(chǎn)管理情況；（四）經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；（七）各部門(mén)、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；（八）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（九）配合審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；（十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)工作程序：（一）制定審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施。（二）書(shū)面通知被審計(jì)部門(mén)/單位/個(gè)人，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。（三）實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)部門(mén)/單位/人員調(diào)查取證等措施。（四）提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計(jì)結(jié)論。（五）下達(dá)審計(jì)決定。（六）復(fù)審。被審計(jì)部門(mén)/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議，可以向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。（七）進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。審計(jì)過(guò)程注意事項(xiàng)：（二）審計(jì)決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；（三）復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；（四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；（五）審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告，提出制止意見(jiàn)。審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審計(jì)部門(mén)/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；（六）審計(jì)決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（九）其他應(yīng)保存的審計(jì)原始資料。審計(jì)檔案管理參照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門(mén)/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；（四）泄露公司秘密的。以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。本制度下發(fā)后執(zhí)行。編制部門(mén)編制人審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部
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