最新財務管理制度及流程十財務管理制度(優(yōu)質5篇)-資料下載頁
2025-08-12 07:23本頁面
【正文】 員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經批準不得公開。（三）審計人員應對審計工作的規(guī)范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。審計對象一般包括（一）公司各職能部門、員工；（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；（四）董事會、監(jiān)事會、總經理認為需要審計的其他事項和人員。審計范圍（一）與財務收支有關的經濟活動；（二）財務預算執(zhí)行情況、決算；（三）公司資產的使用、管理及保值增值情況；（四）開發(fā)項目工程預、決算的真實性、合法性；（五）國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況；（六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；（七）其他認定應當審計的事項。審計依據：（一）國家法律、法規(guī)、政策；（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經營方針、計劃、目標、全面預算；（四）工程技術標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關規(guī)定；（五）公司內部材料價格信息資料庫等；（七）自建設之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。公司審計類型包括：（一）日常財務收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。（四）其他專項審計任期審計。經濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現企業(yè)經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性，合理性進行審計。公司審計方式有：（一）報送（送達）審計。被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。（二）就地審計。審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。審計的內容包括：（一）全面預算執(zhí)行情況；（三）資產管理情況；（四）經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；（五）內部控制制度的健全、嚴密、有效性；（六）重要經濟合同、契約的簽訂；（七）各部門、下屬單位領導離任審計；（八）聯營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產使用及其效果；（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關部門的審計；（十）公司領導安排的其他審計事項。審計工作程序：（一）制定審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施。（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。（四）提出審計報告，經公司領導層審核同意后做出審計結論。（五）下達審計決定。（六）復審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。（七）進行后續(xù)跟蹤審計。審計過程注意事項：（二）審計決定由總經理批準下達；（三）復審期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；（四）重大事項審計報告應報董事會、監(jiān)事會備案；（五）審計過程中若發(fā)現問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復審報告；（八）復審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應保存的審計原始資料。審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經濟效益情況向總經理提出各類獎勵建議。（一）拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（四）拒不執(zhí)行審計決定的；（五）打擊報復審計人員或舉報人的。（一）利用職權謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；（四）泄露公司秘密的。以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。本制度下發(fā)后執(zhí)行。編制部門編制人審核批準財務部
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