【正文】 款增減變化表（月）；（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；（9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。1正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。1未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。1嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。1財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定。下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對(duì)利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。第三條 內(nèi)容：公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。（1）被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。（5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋孩僦Ц秲?yōu)先股股利。②按公司章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金。③支付普通股股利。第四條 注意事項(xiàng)：企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金；盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25%；在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：（1）彌補(bǔ)上一年度的虧損；（2）提取法定公積金10%；（3）提取任意公積金；（4）支付股東股利。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。公司股東大會(huì)對(duì)利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。倉庫每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。對(duì)庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。本制度自年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十三為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，適應(yīng)村級(jí)財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會(huì)章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：村級(jí)財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會(huì)計(jì)核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算，重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)決算；年度終了，必須編制綜合決算。村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目），均不得另設(shè)臨時(shí)組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會(huì)議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會(huì)同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時(shí)在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。實(shí)行離任審計(jì)制度。村委會(huì)屆滿時(shí)，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續(xù)，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì)。開設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi)、支付給個(gè)人的工資、報(bào)酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個(gè)人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：（1）支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由“中心”會(huì)計(jì)保管；（2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)劃單，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報(bào)賬員開具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)審核并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀信用社。財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十四一、為維護(hù)廣大會(huì)員和商會(huì)的利益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè)，合理使用商會(huì)經(jīng)費(fèi)，特制定本制度。二、財(cái)務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會(huì)工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，堅(jiān)決做到依法管理。三、為加強(qiáng)商會(huì)的財(cái)務(wù)管理，將在會(huì)員代表大會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立“財(cái)務(wù)監(jiān)督審查小組”，全面負(fù)責(zé)商會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，定時(shí)向會(huì)員大會(huì)報(bào)告工作，并嚴(yán)格實(shí)行每月一通報(bào)和每季度一審核的辦法?！柏?cái)務(wù)監(jiān)督審查小組”由一名副會(huì)長、一名專業(yè)委員會(huì)會(huì)長、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會(huì)員共5人組成。四、商會(huì)的經(jīng)濟(jì)收入、支出均設(shè)立明細(xì)帳，分別由兩名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理（財(cái)務(wù)科目由會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際設(shè)定）?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)由辦公室文員兼任，主管會(huì)計(jì)由分管副會(huì)長推薦。五、商會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度，即各項(xiàng)費(fèi)用的支出均需會(huì)長審查，簽字后方可報(bào)銷入帳。六、單據(jù)報(bào)銷需憑發(fā)票、收據(jù)，發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴(yán)禁白條入帳。所報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)在消費(fèi)后一周內(nèi)報(bào)銷入賬，如有特殊情況應(yīng)及時(shí)向會(huì)長說明情況，否則，責(zé)任自負(fù)。七、凡開支在三千元（含三千元）以內(nèi)的，由會(huì)長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經(jīng)會(huì)長辦公會(huì)研究決定，任何個(gè)人無權(quán)獨(dú)自決定；違者不予報(bào)銷。八、日常支款應(yīng)先及時(shí)向會(huì)長匯報(bào)并同意，憑會(huì)長簽名借據(jù)或電話，現(xiàn)金會(huì)計(jì)才可支款。九、財(cái)務(wù)管理實(shí)行公開、透明、各項(xiàng)費(fèi)用支出本著節(jié)約的原則，?？顚Ｓ?，每月會(huì)長辦公會(huì)通報(bào)一次，每年底張榜公布，接受廣大會(huì)員的監(jiān)督審查。十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行。徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會(huì)xxx20xx年xx月xx日財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十五一、會(huì)所收支必須建立項(xiàng)目明細(xì)帳目及總明細(xì)帳目,所有收支均需進(jìn)入明細(xì)帳。二、明細(xì)帳應(yīng)符合有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)禁涂改帳目。三、前臺(tái)收銀和管帳不允許同一人兼任。四、收銀和管帳每月3日前詳細(xì)核對(duì)上月收入,在收入準(zhǔn)確無誤雙方簽字認(rèn)可。具備條件的會(huì)所每天應(yīng)向管理處財(cái)務(wù)室上繳前一天的收入,不具備條件的會(huì)所須在每周一向公司財(cái)務(wù)部或?qū)俟芾硖庁?cái)務(wù)上繳上周收入。五、不得動(dòng)用營業(yè)收入,會(huì)所所需物品的采購,須按公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營業(yè)款時(shí),公司直屬會(huì)所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示,管理處管理的會(huì)所需經(jīng)管理處主任批示。六、會(huì)所收入不得存放于宿舍或家中。七、嚴(yán)禁將會(huì)所收入與私人錢物混放。八、會(huì)所游泳池禁止售票員兼任收票員。九、各會(huì)所自商業(yè)管理部領(lǐng)取的各種票據(jù)、門票、消費(fèi)卡應(yīng)建立帳目并根據(jù)實(shí)際收入銷帳,嚴(yán)禁將各種有價(jià)票、卡贈(zèng)送親朋好友。十、顧客消費(fèi)完畢,必須將顧客消費(fèi)單須將顧客聯(lián)交顧客,不得存留。十一、不得收取小費(fèi)。十二、凡截留、瞞報(bào)、貪污營業(yè)收入者,一律予以解除合同并追究責(zé)任。