【正文】 款增減變化表（月）；（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；（9）提取壞賬準備金明細表（月）；（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確保現(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職員工資、津貼、獎金；（2）個人勞務報酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費；（4）結(jié)算起點以下的零星支出；（5）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。1正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。1未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。1嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。1財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務管理的規(guī)范化、制度化。第三條 內(nèi)容：公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應調(diào)整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。（2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。（5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：①支付優(yōu)先股股利。②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。③支付普通股股利。第四條 注意事項：企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：（1）彌補上一年度的虧損；（2）提取法定公積金10%；（3）提取任意公積金；（4）支付股東股利。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。本制度自年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。本制度由公司財務部負責解釋和修改。財務管理制度匯編 財務管理制度建設情況篇十三為了認真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，進一步加強農(nóng)村財務管理，推進財務管理的制度化、規(guī)范化，促進農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，適應村級財務指導中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關精神和村財務管理的需要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實際情況，經(jīng)研究充實修訂如下：村級財務做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。預決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專項預算，重要的項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一核算。預算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預算方案）。要做好財產(chǎn)清查及債權債務的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。實行離任審計制度。村委會屆滿時，應及時結(jié)報財務賬目，按時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進行離任審計。開設一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設存折戶。除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：（1）支票和村財務負責人印鑒由村報賬員保管，財務專用章由“中心”會計保管；（2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經(jīng)村財務負責人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務負責人、報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會計審核并加蓋村財務專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關手續(xù)?，F(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負責管理，并及時將現(xiàn)金存入天銀信用社。財務管理制度匯編 財務管理制度建設情況篇十四一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經(jīng)費，特制定本制度。二、財務管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會工作文件匯編》及相關法律、法規(guī)為依據(jù)，堅決做到依法管理。三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監(jiān)督審查小組”，全面負責商會的各項財務監(jiān)督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法?！柏攧毡O(jiān)督審查小組”由一名副會長、一名專業(yè)委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。四、商會的經(jīng)濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據(jù)實際設定）?，F(xiàn)金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。六、單據(jù)報銷需憑發(fā)票、收據(jù)，發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發(fā)票應在消費后一周內(nèi)報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。七、凡開支在三千元（含三千元）以內(nèi)的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經(jīng)會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。八、日常支款應先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據(jù)或電話，現(xiàn)金會計才可支款。九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節(jié)約的原則，?？顚Ｓ?，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監(jiān)督審查。十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行。徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會xxx20xx年xx月xx日財務管理制度匯編 財務管理制度建設情況篇十五一、會所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目,所有收支均需進入明細帳。二、明細帳應符合有關財務規(guī)定,嚴禁涂改帳目。三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入,在收入準確無誤雙方簽字認可。具備條件的會所每天應向管理處財務室上繳前一天的收入,不具備條件的會所須在每周一向公司財務部或?qū)俟芾硖庁攧丈侠U上周收入。五、不得動用營業(yè)收入,會所所需物品的采購,須按公司有關財務規(guī)定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營業(yè)款時,公司直屬會所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示,管理處管理的會所需經(jīng)管理處主任批示。六、會所收入不得存放于宿舍或家中。七、嚴禁將會所收入與私人錢物混放。八、會所游泳池禁止售票員兼任收票員。九、各會所自商業(yè)管理部領取的各種票據(jù)、門票、消費卡應建立帳目并根據(jù)實際收入銷帳,嚴禁將各種有價票、卡贈送親朋好友。十、顧客消費完畢,必須將顧客消費單須將顧客聯(lián)交顧客,不得存留。十一、不得收取小費。十二、凡截留、瞞報、貪污營業(yè)收入者,一律予以解除合同并追究責任。