【導(dǎo)讀】附件1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章總則本著遵循國家對民辦教育實行“積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市。合民辦中小學(xué)校特點，制定本辦法。第二條本辦法適用于國家機(jī)構(gòu)以外的社會組織或者個人利用非國家財政性經(jīng)費，第四條民辦教育屬于公益性事業(yè)，是社會主義教育事業(yè)的組成部分。要求依法取得合理回報，應(yīng)當(dāng)在學(xué)校的章程中明確載明。

　　

【正文】 炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和內(nèi)部控制規(guī)范，結(jié)合 本學(xué)校的業(yè)務(wù)活動特點，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險管理，提高會計信息質(zhì)量和管理水平。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 （一） 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照不相容職務(wù)相 分離的原則，合理設(shè)臵會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互牽制機(jī)制，完善會計系統(tǒng)控制。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 （二） 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實施財產(chǎn)保全控 制。學(xué)校應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種資產(chǎn)的安全、完整。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠 睡晾棚市 （三） 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實施嚴(yán)格的貸款審批控制。學(xué)校的貸款須經(jīng)財務(wù)部門、校理事會（董 事會或者其他形式的決策機(jī)構(gòu)）審核、批準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)以自有資金為基礎(chǔ)，合理確定外借資金的需要量和期限，盡可能降低利息成本和籌資風(fēng)險。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌 墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 （四） 實施會計電算化的學(xué)校，其會計電算化核算軟件應(yīng)事先通過主管財政部門的檢查備案。學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密會計電算化操作、審核等各個環(huán)節(jié)的制度規(guī)范，加強(qiáng)對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，防止人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制有效實施。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依 法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 （五） 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。學(xué)校應(yīng)建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并保證其獨立性。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向?qū)W校決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期開展內(nèi)部審計工作，審計結(jié)果向?qū)W校決策機(jī)構(gòu)匯報，及時發(fā)現(xiàn)問題，并消除隱患，堵塞漏洞，防止舞弊、經(jīng)濟(jì)職務(wù)犯罪，保護(hù)學(xué)校的財產(chǎn)安全。 上海市民辦中 小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第八章 財務(wù)報告和財務(wù)分析 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著 遵循國家對民辦教育實行 “ 積極鼓勵、大力支持、正 確 引 導(dǎo) 、 依 法 管 理 ” 的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十一條 每個會計年度結(jié)束時，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照決算要求提供年度財務(wù)會計報告和財務(wù)分析報告。 財務(wù)會計報告是反映學(xué)校財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和現(xiàn)金流量等情況的書面報告，由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 上海市民辦中小學(xué)校 財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十二條 財務(wù)報告中的 會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括以下三張報表： 資產(chǎn)負(fù)債表 、業(yè)務(wù) 活動表 和 現(xiàn)金流量表 。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市 民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 各報表的編號及編制期如下： 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積 極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 編號 適用范圍 會計報表名稱 編制期 會民辦中小 01表 所有民辦中小學(xué)校 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報告、年度報告 會民辦中小 02表 所有民辦中小學(xué)校 業(yè)務(wù)活動表 中期報告、年度報告 會民辦中小 03表 所有民辦中小學(xué)校 現(xiàn)金流量表 中期報 告、年度報告 財務(wù)會計報告的格式、編制及年終結(jié)賬說明見《上海市民辦中小學(xué)校會計核算辦法》。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十三條 財務(wù)會計報告 分為年度 財務(wù)會計報告和中期財務(wù)會計報告。學(xué)校在編制中期財務(wù)會計報告時，應(yīng)當(dāng)采用與年度會計報表相一致的確認(rèn)與計量原則。中期財務(wù)會計報告的內(nèi)容 較 年度財務(wù)會計報告 內(nèi)容 可以適當(dāng)簡化，但是，仍應(yīng)保證 有 與理解中期期末財務(wù)狀況和中期業(yè)務(wù)活動情況及其現(xiàn)金流量相關(guān)的重要財務(wù)信息。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家 、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 學(xué)校內(nèi)部管理需要的會計報表由單位自行規(guī)定。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧 奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、 費用 和專用 資金的使用、出資人要求合理回報的學(xué)校對出資人支付回報的情況 以及 學(xué)校 存在主要問題和改進(jìn)措施等。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管 理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 財務(wù)分析指標(biāo)包括出資人投入資金變動情況、國家資助的變動情況、社會捐贈的變動情況、學(xué)校辦學(xué)積累增減變動情況、固定資產(chǎn)增減變動情況；預(yù)算收支完成率、人員支出和公用支出占業(yè)務(wù)活動成本及管理費用的比例、資產(chǎn)負(fù)債率、生均費用（或成本）增減、現(xiàn)金流量變動情況等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特 點增加財務(wù)分析指標(biāo)。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十五條 學(xué)校年度財務(wù)會計報告和財務(wù)分析報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、法定代表人審核， 同時簽名并蓋章。學(xué)校年度財務(wù)會計報告須經(jīng)注冊會計師審計并出具書面審計報告。學(xué)校應(yīng)當(dāng)在年度終了后 4個月內(nèi)將年度財務(wù)會計報告和審計報告一并上報教育主管部門和有關(guān)報表使用者。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹 索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第 九 章 財務(wù)清算 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試 行 附 件 1 ：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “ 積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ” 的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十六條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)校變更或終止時， 應(yīng)當(dāng)予以公告，并依法進(jìn)行財務(wù)清算。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十七條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在教育主管部門、登記管 理部門和財政部門、國 有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強(qiáng)民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出蟬抽炙勢靖轄多弄濟(jì)腿抉突砷互茹盅贅沃牌墓退壇蝦碩納立振諧奠擋鈍限緩剪喳器淹索翟穆播瘧胡錢輪梨豪倡圣孕豬莢乙 誹遏操魂船弛靠睡晾棚市 第三十八條 學(xué)校財務(wù)清算時，首先應(yīng)退學(xué)生學(xué)費、雜費和其他費用；其次支付所欠教職工的工資及社會保險繳費；最后償還銀行貸款及其他各種債務(wù)。學(xué)校清算后的剩余財產(chǎn)，返還或者折價返還出資人的投入后，由教育主管部門統(tǒng)籌安排，做好社會公益