【正文】 值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。（5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記賬。（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的清查盤點。各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行賬務(wù)調(diào)整。第五章負債管理制度第十二條嚴格控制負債規(guī)模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準所籌措的資金，必須?？顚Ｓ?。第十三條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責(zé)任。中小學(xué)校財務(wù)管理制度13依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。參與并嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。1因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。1查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。1上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。1財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。1自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。擴展資料：中小學(xué)校財務(wù)管理制度中小學(xué)校財務(wù)管理制度（討論稿）為了規(guī)范我鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，健全學(xué)校財務(wù)的約束機制，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)《滑縣教育系統(tǒng)財務(wù)管理實施辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際制定本制度。一、學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負責(zé)制，校長行使財務(wù)運作審批權(quán)，承擔(dān)財務(wù)工作責(zé)任。各種事業(yè)支出均由校長簽字審批。嚴格執(zhí)行收支兩條線和財務(wù)審批“一桿筆”的簽批制度。二、各學(xué)校都要按照《滑縣教育系統(tǒng)財務(wù)人員管理辦法》設(shè)兼職報賬員，校長不能兼職報賬員。報賬員按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。三、中心學(xué)校負責(zé)監(jiān)督和管理所轄各報帳單位的財務(wù)收支活動，學(xué)校的財務(wù)賬目統(tǒng)一保存在鎮(zhèn)結(jié)算中心，對學(xué)校的財務(wù)收支實行集中管理，分校核算。各種開支應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定，公用支出嚴禁白條入賬。四、嚴格落實財務(wù)報賬制度。各學(xué)校都要刻制本校的財務(wù)專用章，由學(xué)校報帳員保管，并在鎮(zhèn)財務(wù)結(jié)算中心預(yù)留印鑒，報帳員整理好票據(jù)按規(guī)定時間到結(jié)算中心報帳，學(xué)校報賬時間為每月最后一個完整周的周一、二、三，逢節(jié)假日往前推一周，每校的具體報帳時間為：周一：一中、一小、二小、五小、六小周二：二中、三小、四小、九小、牟家、十小。周三、八小、十一小、十二小、十三小。五、中小學(xué)已實行“兩免”政策，堅決制止亂收費。各學(xué)校嚴禁向?qū)W生收取課本費、作業(yè)本費和住宿費及其他任何費用。六、學(xué)校的其他收入、固定資產(chǎn)出租收益、出售收入、幼兒園、學(xué)前班收入，勤工儉學(xué)收入、捐贈收入等應(yīng)全部納入學(xué)校財務(wù)管理，該繳納財政專戶的應(yīng)及時繳入財政專戶，嚴禁坐收坐支。任何學(xué)校和個人不得截留、隱瞞、挪用、私分、私拿學(xué)校收入，違者將追究單位負責(zé)人和責(zé)任人的責(zé)任。七、學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。八、國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校要堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實施方案，學(xué)校的實施方案要報中心校備案，接受社會各界的監(jiān)督。九、原始憑證和票據(jù)要填制完整，不能有涂改痕跡，學(xué)校報銷時必須憑原始憑證據(jù)實報賬。十、定額發(fā)票要填清楚付款單位和開票時間，并印有清楚可辨的發(fā)票專用章。這類發(fā)票按支出用途進行分類，同類發(fā)票按要求整齊的粘貼在“原始憑證粘貼單”的背面，并加蓋報賬員的“此發(fā)票為真”專用章，正面注明事由、單據(jù)張數(shù)、人民幣大小寫一致，規(guī)范完整。報賬人、經(jīng)手人簽字，注明報賬時間，校長在領(lǐng)導(dǎo)批示欄親筆簽字“同意支出校長簽名”。十一、機打和手工填寫的發(fā)票，發(fā)票正面要有客戶名稱、項目名稱、收款單位發(fā)票專用章、開票人、收款人簽名，開具時間、商品單位、數(shù)量、金額填寫清楚，大小寫一致規(guī)范完整。發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)手人簽名和用途說明。報賬員在正面加蓋“此發(fā)票為真”專用章，校長在正面親筆簽字“同意支出校長簽名”。利用公務(wù)卡支出的發(fā)票還要附購物小票。十二、學(xué)校原則上實行零招待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r，但必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元，并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、菜單），不準有煙酒，午間實行禁酒。招待費票據(jù)上必須注明本單位參加人員的姓名和招待原因，還要附用膳菜單，無招待原因、沒有注明學(xué)校參加人員姓名的一律視為違紀開支，年招待費總額原則上不超過年經(jīng)費總額的2%。十三、學(xué)校報賬員報賬程序：學(xué)校報賬員按規(guī)定時間帶著整理好的原始憑證到結(jié)算中心出納處進行初審，初審合格后交結(jié)算中心會計進行復(fù)核，復(fù)核合格后交結(jié)算中心主管領(lǐng)導(dǎo)進行審核。大額支出及特殊支出(購置500元以上，招待費和食品購買及白條勞務(wù)費等)必須經(jīng)中心校長審核。對審核合格的單據(jù)進行分類整理后交結(jié)算中心出納、會計，填寫“支出報帳匯總單”和“付款通知單”，辦理相應(yīng)的支出手續(xù)。對違反規(guī)定的開支，中心校財務(wù)結(jié)算中心拒絕辦理。十四、固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在五百元以上，專用設(shè)備單價在八百元以上，使用期限在一年以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。資產(chǎn)單價雖未達規(guī)定標準，但耐用期在一年以上的大批同類物資，如辦公桌、學(xué)生桌椅、檔案柜等作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校報廢處理的固定資產(chǎn)，必須報請中心校和財政局固定資產(chǎn)股獲批后，辦理完相關(guān)手續(xù)方可處理報費的固定資產(chǎn)。中小學(xué)校必須建立公用財產(chǎn)使用登記制度，落實個人使用管理責(zé)任制，實行誰損壞誰修理，誰丟失誰賠償。工作調(diào)動后必須按財產(chǎn)登記冊交還全部公物，否則，作價從個人工資中扣除后再轉(zhuǎn)工資關(guān)系。學(xué)校建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度。每年應(yīng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。十五、學(xué)校應(yīng)嚴格實行支出審批制度，切實加強支出管理。大額支出必須經(jīng)班子集體研究決定，并留存會議記錄。各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出（含購置、維修、自有資金基建項目、大型活動、會議等）每筆金額在500元以上的，須經(jīng)中心校長審批；金額在2000元以上5000元以下的，事前書面申請、填寫《學(xué)校支出申請表》報中心校，經(jīng)中心校長審批后方可實施，金額在5000元以上的，必須編制預(yù)算報告，逐級上報，學(xué)校報中心校，中心校報教體局計財股，經(jīng)審核批準后方可實施。未填《學(xué)校支出申請表》或填表后未經(jīng)審批的大額經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出的一律不得入賬。十六、中小學(xué)校財務(wù)管理實行離任審計制度，中心校、教體局定期對學(xué)校進行審計，校長職務(wù)變動一律實行先審計后離職，離任后出現(xiàn)的未經(jīng)審計認定的支出項目一律由當(dāng)事人負責(zé)。十七、中小學(xué)要設(shè)財務(wù)公示欄，每月報帳后公示當(dāng)月收支情況。每季度末各校將教師工資花名冊在公示欄中進行公示，接受監(jiān)督。未按要求進行公示的學(xué)校，下月不予報賬。十八、各學(xué)校的會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，不得編造虛假事由，自創(chuàng)方法辦理會計事項。會計憑證（原始）、賬薄、報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，任何學(xué)校和個人不得偽造、變造會計憑證和賬薄，設(shè)置賬外賬和小金庫。十九、學(xué)校公用經(jīng)費是保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動和后勤服務(wù)方面開支的費用，其開支的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文化活動、水電取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置、校舍、儀器設(shè)備的正常維修等。同時，做到?？顚Ｓ?，違者將嚴肅處理。二十、學(xué)校工作人員出差，生活補助和住宿標準，嚴格按現(xiàn)行滑縣行政事業(yè)單位開支標準執(zhí)行，任何單位不得自行改變標準。外出學(xué)習(xí)或聯(lián)系工作原則上不予包車，特殊情況學(xué)校向中心校寫出書面申請，經(jīng)中心校長同意后方可包車。報銷時將申請附原始憑證后面。二十一、學(xué)校的辦公用品采購，應(yīng)編制采購計劃清單，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核后，由專人采購保管，建立物品進、出、保管領(lǐng)用制度，保管員妥善保管領(lǐng)用登記薄，教體局及中心校定期檢查制度落實情況。二十二、學(xué)校不得自立項目亂發(fā)津、補貼，違反財經(jīng)制度，擾亂財務(wù)秩序。在學(xué)校經(jīng)濟條件允許的情況下，可按國家規(guī)定發(fā)放津補貼，對違反規(guī)定亂發(fā)津補貼的學(xué)校和個人，將進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的將移送有關(guān)部門處理。二十三、學(xué)校報賬員協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)對本校的會計憑證、賬簿等會計資料每學(xué)期復(fù)核一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。二十四、財務(wù)報銷的時限：原則上不允許跨學(xué)期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報中心校批準后可適當(dāng)延長，但跨季超過三個月期限的票據(jù)，一律不予報銷。二十五、學(xué)校賬上要保證每月都有可支配學(xué)校工作正常運轉(zhuǎn)的資金，杜絕提前支出和超額支出情況。二十六、上級有關(guān)部門分配到的學(xué)校資金支出，如作業(yè)本、黨報黨刊等費用支出的發(fā)票，經(jīng)中心校長簽字后，由中心校具體分管該項工作的人員將發(fā)票分發(fā)給學(xué)校，打印分解清單一式兩份（本人、中心校長各一份），學(xué)校按正常手續(xù)辦理報賬，報賬后將應(yīng)付款交具體分管人員上交有關(guān)部門。二十七、本制度與國家法律、法規(guī)和上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家法律、法規(guī)和上級有關(guān)規(guī)定為準。2014年11月10日