【正文】 值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價值。（5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記賬。（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。固定資產(chǎn)的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務處理。固定資產(chǎn)的清查盤點。各單位應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行賬務調(diào)整。第五章負債管理制度第十二條嚴格控制負債規(guī)模，防止債務的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關手續(xù)，各學校經(jīng)批準所籌措的資金，必須?？顚Ｓ谩５谑龡l定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務赤字的學校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責任。中小學校財務管理制度13依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。轉賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。1因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。1查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。1上級財務檢查調(diào)用會計檔案，財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。1財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。1自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。擴展資料：中小學校財務管理制度中小學校財務管理制度（討論稿）為了規(guī)范我鎮(zhèn)中小學財務行為，加強財務管理，防止浪費，勤儉辦學，健全學校財務的約束機制，提高資金使用效益，確保學校各項工作正常運轉，根據(jù)《滑縣教育系統(tǒng)財務管理實施辦法（試行）》等有關規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際制定本制度。一、學校的財務工作實行校長負責制，校長行使財務運作審批權，承擔財務工作責任。各種事業(yè)支出均由校長簽字審批。嚴格執(zhí)行收支兩條線和財務審批“一桿筆”的簽批制度。二、各學校都要按照《滑縣教育系統(tǒng)財務人員管理辦法》設兼職報賬員，校長不能兼職報賬員。報賬員按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。三、中心學校負責監(jiān)督和管理所轄各報帳單位的財務收支活動，學校的財務賬目統(tǒng)一保存在鎮(zhèn)結算中心，對學校的財務收支實行集中管理，分校核算。各種開支應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定，公用支出嚴禁白條入賬。四、嚴格落實財務報賬制度。各學校都要刻制本校的財務專用章，由學校報帳員保管，并在鎮(zhèn)財務結算中心預留印鑒，報帳員整理好票據(jù)按規(guī)定時間到結算中心報帳，學校報賬時間為每月最后一個完整周的周一、二、三，逢節(jié)假日往前推一周，每校的具體報帳時間為：周一：一中、一小、二小、五小、六小周二：二中、三小、四小、九小、牟家、十小。周三、八小、十一小、十二小、十三小。五、中小學已實行“兩免”政策，堅決制止亂收費。各學校嚴禁向學生收取課本費、作業(yè)本費和住宿費及其他任何費用。六、學校的其他收入、固定資產(chǎn)出租收益、出售收入、幼兒園、學前班收入，勤工儉學收入、捐贈收入等應全部納入學校財務管理，該繳納財政專戶的應及時繳入財政專戶，嚴禁坐收坐支。任何學校和個人不得截留、隱瞞、挪用、私分、私拿學校收入，違者將追究單位負責人和責任人的責任。七、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結算，做到多退少補。八、國家推行的學生“一補”政策，學校要堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導小組，健全實施方案，學校的實施方案要報中心校備案，接受社會各界的監(jiān)督。九、原始憑證和票據(jù)要填制完整，不能有涂改痕跡，學校報銷時必須憑原始憑證據(jù)實報賬。十、定額發(fā)票要填清楚付款單位和開票時間，并印有清楚可辨的發(fā)票專用章。這類發(fā)票按支出用途進行分類，同類發(fā)票按要求整齊的粘貼在“原始憑證粘貼單”的背面，并加蓋報賬員的“此發(fā)票為真”專用章，正面注明事由、單據(jù)張數(shù)、人民幣大小寫一致，規(guī)范完整。報賬人、經(jīng)手人簽字，注明報賬時間，校長在領導批示欄親筆簽字“同意支出校長簽名”。十一、機打和手工填寫的發(fā)票，發(fā)票正面要有客戶名稱、項目名稱、收款單位發(fā)票專用章、開票人、收款人簽名，開具時間、商品單位、數(shù)量、金額填寫清楚，大小寫一致規(guī)范完整。發(fā)票背面應有經(jīng)手人簽名和用途說明。報賬員在正面加蓋“此發(fā)票為真”專用章，校長在正面親筆簽字“同意支出校長簽名”。利用公務卡支出的發(fā)票還要附購物小票。十二、學校原則上實行零招待，若因對口支援等特殊情況，但必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元，并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、菜單），不準有煙酒，午間實行禁酒。招待費票據(jù)上必須注明本單位參加人員的姓名和招待原因，還要附用膳菜單，無招待原因、沒有注明學校參加人員姓名的一律視為違紀開支，年招待費總額原則上不超過年經(jīng)費總額的2%。十三、學校報賬員報賬程序：學校報賬員按規(guī)定時間帶著整理好的原始憑證到結算中心出納處進行初審，初審合格后交結算中心會計進行復核，復核合格后交結算中心主管領導進行審核。大額支出及特殊支出(購置500元以上，招待費和食品購買及白條勞務費等)必須經(jīng)中心校長審核。對審核合格的單據(jù)進行分類整理后交結算中心出納、會計，填寫“支出報帳匯總單”和“付款通知單”，辦理相應的支出手續(xù)。對違反規(guī)定的開支，中心校財務結算中心拒絕辦理。十四、固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指一般設備單價在五百元以上，專用設備單價在八百元以上，使用期限在一年以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。資產(chǎn)單價雖未達規(guī)定標準，但耐用期在一年以上的大批同類物資，如辦公桌、學生桌椅、檔案柜等作為固定資產(chǎn)管理。學校報廢處理的固定資產(chǎn)，必須報請中心校和財政局固定資產(chǎn)股獲批后，辦理完相關手續(xù)方可處理報費的固定資產(chǎn)。中小學校必須建立公用財產(chǎn)使用登記制度，落實個人使用管理責任制，實行誰損壞誰修理，誰丟失誰賠償。工作調(diào)動后必須按財產(chǎn)登記冊交還全部公物，否則，作價從個人工資中扣除后再轉工資關系。學校建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度。每年應進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。十五、學校應嚴格實行支出審批制度，切實加強支出管理。大額支出必須經(jīng)班子集體研究決定，并留存會議記錄。各類經(jīng)濟業(yè)務支出（含購置、維修、自有資金基建項目、大型活動、會議等）每筆金額在500元以上的，須經(jīng)中心校長審批；金額在2000元以上5000元以下的，事前書面申請、填寫《學校支出申請表》報中心校，經(jīng)中心校長審批后方可實施，金額在5000元以上的，必須編制預算報告，逐級上報，學校報中心校，中心校報教體局計財股，經(jīng)審核批準后方可實施。未填《學校支出申請表》或填表后未經(jīng)審批的大額經(jīng)濟業(yè)務支出的一律不得入賬。十六、中小學校財務管理實行離任審計制度，中心校、教體局定期對學校進行審計，校長職務變動一律實行先審計后離職，離任后出現(xiàn)的未經(jīng)審計認定的支出項目一律由當事人負責。十七、中小學要設財務公示欄，每月報帳后公示當月收支情況。每季度末各校將教師工資花名冊在公示欄中進行公示，接受監(jiān)督。未按要求進行公示的學校，下月不予報賬。十八、各學校的會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，不得編造虛假事由，自創(chuàng)方法辦理會計事項。會計憑證（原始）、賬薄、報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，任何學校和個人不得偽造、變造會計憑證和賬薄，設置賬外賬和小金庫。十九、學校公用經(jīng)費是保證學校正常運轉、在教學活動和后勤服務方面開支的費用，其開支的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文化活動、水電取暖、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置、校舍、儀器設備的正常維修等。同時，做到?？顚Ｓ?，違者將嚴肅處理。二十、學校工作人員出差，生活補助和住宿標準，嚴格按現(xiàn)行滑縣行政事業(yè)單位開支標準執(zhí)行，任何單位不得自行改變標準。外出學習或聯(lián)系工作原則上不予包車，特殊情況學校向中心校寫出書面申請，經(jīng)中心校長同意后方可包車。報銷時將申請附原始憑證后面。二十一、學校的辦公用品采購，應編制采購計劃清單，經(jīng)學校領導審核后，由專人采購保管，建立物品進、出、保管領用制度，保管員妥善保管領用登記薄，教體局及中心校定期檢查制度落實情況。二十二、學校不得自立項目亂發(fā)津、補貼，違反財經(jīng)制度，擾亂財務秩序。在學校經(jīng)濟條件允許的情況下，可按國家規(guī)定發(fā)放津補貼，對違反規(guī)定亂發(fā)津補貼的學校和個人，將進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的將移送有關部門處理。二十三、學校報賬員協(xié)助學校領導負責對本校的會計憑證、賬簿等會計資料每學期復核一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。二十四、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報中心校批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據(jù)，一律不予報銷。二十五、學校賬上要保證每月都有可支配學校工作正常運轉的資金，杜絕提前支出和超額支出情況。二十六、上級有關部門分配到的學校資金支出，如作業(yè)本、黨報黨刊等費用支出的發(fā)票，經(jīng)中心校長簽字后，由中心校具體分管該項工作的人員將發(fā)票分發(fā)給學校，打印分解清單一式兩份（本人、中心校長各一份），學校按正常手續(xù)辦理報賬，報賬后將應付款交具體分管人員上交有關部門。二十七、本制度與國家法律、法規(guī)和上級有關規(guī)定相抵觸的，以國家法律、法規(guī)和上級有關規(guī)定為準。2014年11月10日