外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算和申報(bào)(doc12)-國(guó)際貿(mào)易-資料下載頁(yè)
2025-08-07 21:54本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】出口退稅是對(duì)出口貨物退還或免征增值稅、消費(fèi)稅的一項(xiàng)稅收政策。外貿(mào)企業(yè)，指有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的貿(mào)易型企業(yè)。對(duì)其自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行出口。準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須正確地確定計(jì)稅依據(jù)和適用退稅率。稅金額或計(jì)稅數(shù)量。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額。購(gòu)進(jìn)金額和支付的加工費(fèi)金額。可根據(jù)出口情況，從消費(fèi)稅繳款書(shū)中直接取得或計(jì)算得出。由于消費(fèi)稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額與征。為了既支持外貿(mào)事業(yè)發(fā)展，又兼顧財(cái)政緊張的實(shí)際情況，國(guó)務(wù)院先后兩次。物，出口退稅率為6％；按17％稅率征收增值稅的一般工業(yè)品，出口退稅率為9％；關(guān)在開(kāi)具"進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表"后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。20400元，工廠按同類產(chǎn)品價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅元。202000升，金額360000元，增值稅額61200元，消費(fèi)稅額40000元，20噸，金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸；本月應(yīng)退消費(fèi)稅的出口貨物有輪胎和汽油，其計(jì)稅依據(jù)為1287864元和100000升。
【正文】 作方法 （ 1）增值稅進(jìn)貨憑證的錄入： 以增值稅專用稅票為準(zhǔn)（ 13 位碼），不錄入專用發(fā)票數(shù)據(jù)，錄入時(shí)按類似報(bào)關(guān)單號(hào)碼 規(guī)則填列。 進(jìn)貨憑證號(hào)為 １１位碼 ＋ ０１ ｜ ｜ 稅票右上角 擴(kuò)展碼（第一筆商品 0第二筆商品 02……） 此資料來(lái)自 （ 2）出口收匯核銷(xiāo)單的錄入：號(hào)碼為 9 位碼，即核銷(xiāo)單右上角 33 加后面 7 位碼，錄入時(shí)左 對(duì)齊填列。 （ 3）報(bào)關(guān)單號(hào)的錄入： 報(bào)關(guān)單號(hào)為 報(bào)關(guān)單編號(hào)＋空號(hào)＋條數(shù)碼 ｜ ｜ ｜ 9 位 1 位 2 位 ｜ ｜ ０ 第一筆 0第二筆 02…… （ 4）商品碼的錄入 ① 出口退稅申報(bào)中使用的商品碼必須為基本商品碼，標(biāo)志為： ＊ 。 ② 允許追加標(biāo)準(zhǔn)商品碼下的名稱、單位（非標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位），為該公司的自加商品碼， 且必須用 10 位碼（其前 8 或 9 位須為標(biāo)準(zhǔn)商品碼）。若企業(yè)開(kāi)始用標(biāo)準(zhǔn)商品碼申報(bào)，年中對(duì) 此商品又按自加商品碼申報(bào)，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追 加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應(yīng)在 1 個(gè)核算年內(nèi)保持一致。 此資料來(lái)自 ③ 原商品碼庫(kù)中的商品碼（即 對(duì)應(yīng)的信息）為標(biāo)準(zhǔn)商品碼，標(biāo)志為： Ｔ 。商品碼庫(kù) 中有些商品計(jì)量單位設(shè)置為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，不允許修改。消費(fèi)稅從量定額征稅商品的計(jì)量 單位，不論是否標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，均不允許修改。 （ 5）代理證明的錄入：只錄入《代理出口貨物證明》編號(hào)，不錄入報(bào)關(guān)單號(hào)。 （ 6）特殊填報(bào)數(shù)據(jù)錄入：調(diào)撥增值的出口貨物，其完稅分割單正常錄入，增值部分繳款 書(shū)只錄金額，不錄數(shù)量；委托加工主要材料應(yīng)填報(bào)加工后成品數(shù)量，其余材料、加工費(fèi)等 應(yīng)填報(bào)數(shù)量為 0，金額、稅款按專用稅票填列。 首先匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，再查詢匯總數(shù)據(jù)?！冻隹谕硕愗浳镞M(jìn)貨憑證申報(bào)表》各欄次匯總 合計(jì)數(shù)必須與《出口貨物申報(bào)明細(xì)表》各欄次匯總合計(jì)數(shù)相吻合，方可直接生成申報(bào)數(shù)據(jù)。 若有錯(cuò)誤，請(qǐng)選擇錯(cuò)誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整，用外加功能 Ｘ 找出錯(cuò)誤的原因并修改。用 Ｌ 鍵比較數(shù)據(jù)出錯(cuò)所在。 ，生成退稅申報(bào)軟盤(pán) 采集錄入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后，即可打印《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出 口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》等表格，并生成出口退稅申報(bào)軟盤(pán)。
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