外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算和申報(doc12)-國際貿(mào)易-資料下載頁
2025-08-07 21:54本頁面
【導讀】出口退稅是對出口貨物退還或免征增值稅、消費稅的一項稅收政策。外貿(mào)企業(yè)，指有進出口經(jīng)營權的貿(mào)易型企業(yè)。對其自營或委托出口的貨物實行出口。準確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據(jù)和適用退稅率。稅金額或計稅數(shù)量。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進金額。購進金額和支付的加工費金額。可根據(jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。由于消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額與征。為了既支持外貿(mào)事業(yè)發(fā)展，又兼顧財政緊張的實際情況，國務院先后兩次。物，出口退稅率為6％；按17％稅率征收增值稅的一般工業(yè)品，出口退稅率為9％；關在開具"進料加工貿(mào)易申請表"后，從企業(yè)應退稅款中扣除。20400元，工廠按同類產(chǎn)品價格代收代繳消費稅元。202000升，金額360000元，增值稅額61200元，消費稅額40000元，20噸，金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸；本月應退消費稅的出口貨物有輪胎和汽油，其計稅依據(jù)為1287864元和100000升。
【正文】 作方法 （ 1）增值稅進貨憑證的錄入： 以增值稅專用稅票為準（ 13 位碼），不錄入專用發(fā)票數(shù)據(jù)，錄入時按類似報關單號碼 規(guī)則填列。 進貨憑證號為 １１位碼 ＋ ０１ ｜ ｜ 稅票右上角 擴展碼（第一筆商品 0第二筆商品 02……） 此資料來自 （ 2）出口收匯核銷單的錄入：號碼為 9 位碼，即核銷單右上角 33 加后面 7 位碼，錄入時左 對齊填列。 （ 3）報關單號的錄入： 報關單號為 報關單編號＋空號＋條數(shù)碼 ｜ ｜ ｜ 9 位 1 位 2 位 ｜ ｜ ０ 第一筆 0第二筆 02…… （ 4）商品碼的錄入 ① 出口退稅申報中使用的商品碼必須為基本商品碼，標志為： ＊ 。 ② 允許追加標準商品碼下的名稱、單位（非標準計量單位），為該公司的自加商品碼， 且必須用 10 位碼（其前 8 或 9 位須為標準商品碼）。若企業(yè)開始用標準商品碼申報，年中對 此商品又按自加商品碼申報，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追 加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應在 1 個核算年內(nèi)保持一致。 此資料來自 ③ 原商品碼庫中的商品碼（即 對應的信息）為標準商品碼，標志為： Ｔ 。商品碼庫 中有些商品計量單位設置為標準計量單位，不允許修改。消費稅從量定額征稅商品的計量 單位，不論是否標準計量單位，均不允許修改。 （ 5）代理證明的錄入：只錄入《代理出口貨物證明》編號，不錄入報關單號。 （ 6）特殊填報數(shù)據(jù)錄入：調(diào)撥增值的出口貨物，其完稅分割單正常錄入，增值部分繳款 書只錄金額，不錄數(shù)量；委托加工主要材料應填報加工后成品數(shù)量，其余材料、加工費等 應填報數(shù)量為 0，金額、稅款按專用稅票填列。 首先匯總申報數(shù)據(jù)，再查詢匯總數(shù)據(jù)。《出口退稅貨物進貨憑證申報表》各欄次匯總 合計數(shù)必須與《出口貨物申報明細表》各欄次匯總合計數(shù)相吻合，方可直接生成申報數(shù)據(jù)。 若有錯誤，請選擇錯誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整，用外加功能 Ｘ 找出錯誤的原因并修改。用 Ｌ 鍵比較數(shù)據(jù)出錯所在。 ，生成退稅申報軟盤 采集錄入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后，即可打印《出口貨物退稅申報明細表》、《出 口貨物退稅進貨憑證申報明細表》等表格，并生成出口退稅申報軟盤。
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