注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法真題注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法答案通用-資料下載頁(yè)
2025-08-10 13:28本頁(yè)面
【正文】 、未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額【正確答案】 ad【答案解析】 本題考核混合銷(xiāo)售的知識(shí)點(diǎn)。納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額。，于2012年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷(xiāo)售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者，取得含稅銷(xiāo)售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有( )。a、b、c、d、小規(guī)模納稅人征收率為3%【正確答案】 abcd【答案解析】 因?yàn)榘儇浬虉?chǎng)是一般納稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額=(1250+250)247。(1+17%)17%1350247。(1+17%)17%=(萬(wàn)元)個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額=310247。(1+3%)3%=(萬(wàn)元)
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