【正文】 擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（P164）　?。≒165）：　?。?）上市公司的總經(jīng)理必須專職，總經(jīng)理在集團(tuán)等控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)?！　。?）上市公司總經(jīng)理及高層管理人員（副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和董事會(huì)秘書）必須在上市公司領(lǐng)薪，不得由控股股東代發(fā)薪水?！　　狙a(bǔ)充】上市公司的高管指的是總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書?！　∪?、上市公司獨(dú)立董事制度　?。骸　。?）基本條件：5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)?！　。?）不得擔(dān)任獨(dú)立董事的情形：★　　　?、僭凇吧鲜泄净蛘咂涓綄倨髽I(yè)”任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系。　　【補(bǔ)充】直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等?！　、谥苯踊蜷g接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬。　?、墼谥苯踊蜷g接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬?！　　咀⒁狻康谝粭l不僅包括上市公司，還包括附屬企業(yè)。第一條不僅包括直系親屬，還包括主要社會(huì)關(guān)系?！　、茏罱?年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員?！　、轂樯鲜泄净蛘咂涓綄倨髽I(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員?！　、薰菊鲁桃?guī)定的其他人員?！　、咧袊C監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員?！　。禾崦鲜泄径聲?huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。任期（1）每屆任期與其他董事任期相同，連選可以連任，連任時(shí)間不得超過6年。（2）獨(dú)立董事如果連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)撤換。人數(shù)上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少1/3為獨(dú)立董事。股權(quán)激勵(lì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的其他員工，但不應(yīng)包括獨(dú)立董事?！　。合率雎殭?quán)應(yīng)取得全體獨(dú)立董事的1/2以上同意——重大關(guān)聯(lián)交易、聘機(jī)構(gòu)、開會(huì)、征票獨(dú)立意見（有分歧，應(yīng)將各獨(dú)立董事意見分別披露）——任免、重大關(guān)聯(lián)借款（1）重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論?！咀⒁狻恐卮箨P(guān)聯(lián)交易：上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易，判斷前可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。（2）向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（3）獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)。（4）向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)。（5）提議召開董事會(huì)。（6）在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)（1）提名、任免董事；（2）聘任或解聘高級(jí)管理人員（NOT監(jiān)事）；（3）公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬；（4）上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；（5）獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)　　【鏈接】（P251）管理層收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議?！　　纠}單選題】（2014年）某上市公司擬聘任獨(dú)立董事一名。甲為該公司人力資源總監(jiān)的大學(xué)同學(xué)；乙為在該公司中持股7%的某國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人；丙曾任該公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，半年前離職；丁為某大學(xué)法學(xué)院教授，兼職擔(dān)任該公司子公司的法律顧問。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，可以擔(dān)任該公司獨(dú)立董事的是（?。??！　　　　　　　　赫_答案』A『答案解析』本題考核獨(dú)立董事的任職資格。下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬（題目中乙）；最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員（題目中丙）；為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員（題目中?。??！　　纠}多選題】（2002年）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事在經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1/2以上同意后，可以行使的職權(quán)有（?。??！　　　　　　　　赫_答案』ABCD『答案解析』本題考核獨(dú)立董事的特別職權(quán)。獨(dú)立董事行使特別職權(quán)時(shí)應(yīng)取得全體獨(dú)立董事的1/2以上同意?！　　纠}多選題】根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，上市公司的下列事項(xiàng)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的有（?。！　　　　　　　　赫_答案』AC『答案解析』本題考核獨(dú)立董事的職責(zé)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見，這些事項(xiàng)包括：提名、任免董事；公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬等。　　【考點(diǎn)十二】優(yōu)先股試點(diǎn)指導(dǎo)意見（五星）　　【考點(diǎn)介紹】　　本考點(diǎn)為去年新增知識(shí)點(diǎn)，在去年試卷的A、B卷中的綜合題部分都有考核，今年需要繼續(xù)關(guān)注?！　∫?、優(yōu)先股股東的權(quán)利　?。簝?yōu)先分配利潤公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金的形式向優(yōu)先股股東支付股息，在完全支付約定的股息之前，不得向普通股股東分配利潤。優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)優(yōu)先向優(yōu)先股股東支付未派發(fā)的股息和公司章程約定的清算金額，不足以支付的按照優(yōu)先股股東持股比例分配?！　。骸　。?）優(yōu)先股股東參與公司決策管理的權(quán)利受到限制：不出席股東大會(huì)會(huì)議，所持股份沒有表決權(quán)?！　。?）決策權(quán)不受限制的情形：表決權(quán)恢復(fù)公司累計(jì)3個(gè)會(huì)計(jì)年度或連續(xù)2個(gè)會(huì)計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的表決權(quán)?！铩狙a(bǔ)充】表決權(quán)恢復(fù)階段：（1）對(duì)于股息可累積到下一會(huì)計(jì)年度的優(yōu)先股，表決權(quán)恢復(fù)直至公司全額支付所欠股息。（2）對(duì)于股息不可累積的優(yōu)先股，表決權(quán)恢復(fù)直至公司全額支付當(dāng)年股息。與優(yōu)先股東有切身關(guān)系★經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過，且經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過：（雙2/3）（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過10%；（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股。　　二、優(yōu)先股的發(fā)行　　：只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股，其余公司不可以發(fā)行優(yōu)先股?！锕_發(fā)行限于上市公司非公開發(fā)行限于上市公司和非上市公眾公司　?。汗疽寻l(fā)行的優(yōu)先股不得超過普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算?！铩獢?shù)量和金額50%　　【示例】嘉業(yè)股份是一家在上海證券交易所上市的公司，股本總額為8億元，最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為6億元。公開發(fā)行優(yōu)先股3億股，籌資4億元，請(qǐng)問是否正確？『正確答案』關(guān)于擬籌資4億元的內(nèi)容不符合規(guī)定。因?yàn)楣景l(fā)行優(yōu)先股籌資的金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%?！　。海≒16P221）★　?。?）采用固定股息率or浮動(dòng)股息率：分為股息率固定的優(yōu)先股、股息率浮動(dòng)的優(yōu)先股；　　【注意】公開發(fā)行必須采取固定股息率?！　。?）有可分配稅后利潤的情況下是否必須分配利潤：分為強(qiáng)制分配優(yōu)先股、非強(qiáng)制分配優(yōu)先股；　　【注意】公開發(fā)行在有利潤的情況下必須分配利潤?！　。?）因本會(huì)計(jì)年度可分配利潤不足而未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息，差額部分是否累積到下一會(huì)計(jì)年度：分為累積優(yōu)先股、非累積優(yōu)先股；　　【注意】公開發(fā)行下，未派發(fā)的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一年。　?。?）優(yōu)先股股東按約定股息率分配股息后，是否有權(quán)同普通股股東一起參加剩余利潤分配：分為參與優(yōu)先股、非參與優(yōu)先股；　　【注意】公開發(fā)行下，優(yōu)先股股東分配股息后，不再參加剩余利潤分配。　?。?）優(yōu)先股可否轉(zhuǎn)換為普通股：分為可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股；　?。?）發(fā)行人可否回購優(yōu)先股：分為可贖回優(yōu)先股、不可贖回優(yōu)先股　　【補(bǔ)充】發(fā)行人要求回購優(yōu)先股的，必須完全支付所欠股息，但商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的除外?！　　纠}單選題】下列關(guān)于優(yōu)先股的說法，正確的是（?。！　　　?，必須完全支付所欠股息，但商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的除外　　%　　，優(yōu)先股股東的表決權(quán)恢復(fù)『正確答案』B『答案解析』本題考核優(yōu)先股的規(guī)定。只有上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公司已發(fā)行優(yōu)先股不得超過普通股股份總數(shù)的50%，且籌集金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；公司累計(jì)3個(gè)會(huì)計(jì)年度或連續(xù)2個(gè)會(huì)計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的表決權(quán)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！　∪?、優(yōu)先股的其他問題　?。骸　。?）優(yōu)先股可以作為并購重組支付手段?！　。?）上市公司收購要約適用于被收購公司的所有股東，但可以針對(duì)優(yōu)先股股東和普通股股東提出不同的收購條件?！　。骸　。?）優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者在國務(wù)院批注的其他交易場所交易?！　。?）優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在中國證券登記結(jié)算公司集中登記存管?！　。阂韵率马?xiàng)計(jì)算持股比例時(shí)，僅計(jì)算普通股和表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股：（P22P169）　?。?）請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)（10%）；　?。?）召集和主持股東大會(huì)（連續(xù)90日10%）；　?。?）提交股東大會(huì)臨時(shí)提案（3%）；　?。?）認(rèn)定控股股東（50%）；　?。?）認(rèn)定持有公司股份最多的前十名股東的名單和持股數(shù)額；　?。?）短線交易5%、臨時(shí)報(bào)告5%股東股份較大變動(dòng)內(nèi)幕信息的知情人，認(rèn)定持有5%以上股份的股東；　?。?）計(jì)算收購人持有上市公司已發(fā)行股份比例（30%），計(jì)算觸發(fā)要約收購義務(wù)?！　　究键c(diǎn)十三】股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓（四星）　　【考點(diǎn)介紹】　　本考點(diǎn)經(jīng)常出題，股份轉(zhuǎn)讓的限制更是連續(xù)多年考查客觀題，建議重點(diǎn)關(guān)注?！　∫弧⒐煞莅l(fā)行　　、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、機(jī)構(gòu)或者法人名稱，不得另立戶名或者以代表人姓名記名?！　?，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額?！　?、同股同價(jià)：　?。?）同種類的每一股份應(yīng)當(dāng)具有同等權(quán)利?！　。?）同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同?！　《⒐善鞭D(zhuǎn)讓的限制　?。骸铩　。?）發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?！　。?）公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?！　?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：★　?。?）自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；　?。?）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%（≤25%）；　　【注意】上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25%轉(zhuǎn)讓比例的限制。　?。?）離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。　　【注意】因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。　?。?）在下列期間不得買賣本公司股票：　?、偕鲜泄径ㄆ趫?bào)告公告前30日內(nèi)；　?、谏鲜泄緲I(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)；　　③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；　?、茏C券交易所規(guī)定的其他期間?！　。汗静坏檬召彵竟竟煞荨Ｓ邢铝星樾沃坏某猓骸餃p少公司注冊(cè)資本經(jīng)股東大會(huì)決議；自收購之日起10日內(nèi)注銷與持有本公司股份的其他公司合并經(jīng)股東大會(huì)決議；在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工（1）經(jīng)股東大會(huì)決議；　?。?）不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%；　?。?）用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤中支出；　　（4）股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工股東因?qū)蓶|大會(huì)做出的合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷　　【總結(jié)】口訣：意見合理（異減合勵(lì)）　　【鏈接】公司持有的本公司的股份，不享有表決權(quán)，不得分配利潤?！　。汗静坏媒邮鼙竟镜墓善弊鳛橘|(zhì)押權(quán)的標(biāo)的?！　　纠}單選題】（2012年）下列關(guān)于股份有限公司股票轉(zhuǎn)讓限制的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（?。??！　?，必須在依法設(shè)立的證券交易所進(jìn)行　　，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓　　，自公司股票在證券交易所上市交易之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓　　、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司股份『正確答案』B『答案解析』本題考核股份有限公司股票轉(zhuǎn)讓。股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場所進(jìn)行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行；選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！　　纠}多選題】（2012年）下列關(guān)于股份有限公司收購自身股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工的規(guī)則的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（?。??！　　　?　　　　『正確答案』ABD『答案解析』本題考核股份公司回購股票的規(guī)定。用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的“稅后利潤”中支付，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！　∷季S導(dǎo)圖　　　　【考點(diǎn)十四】有限責(zé)任公司的設(shè)立（一星）　　【考點(diǎn)介紹】本考點(diǎn)內(nèi)容很少，只須做簡單了解即可?！　∫?、設(shè)立條件　?。?50人　?。簾o最低限，可分期?！　。骸　。?）有限責(zé)任公司：由股東共同制定公司章程?！　。?）國有獨(dú)資公司：由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會(huì)制訂報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)?！　　究偨Y(jié)】各種企業(yè)類型的設(shè)立總結(jié)　人數(shù)勞務(wù)注冊(cè)資本最低限期限普通合伙企業(yè)≥2人√無無有限合伙企業(yè)2－50人有限普通√無無有限責(zé)任公司1－50人