中惠集團管理手冊-資料下載頁
2025-01-21 09:22本頁面
【導讀】規(guī)范地開展，有必要加強整個集團的監(jiān)督和控制。屬子公司的業(yè)務運作和管理過程進行監(jiān)控活動。指導下屬工作的責任，需要對所分管或負責部門的工作效果、效率和規(guī)范性負責，對直接下屬的紀律性負責。性，表現在管理體系是否覆蓋到企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)和活動。對整體的運作起到。制度審計，及時發(fā)現制度和管理體系中與實際情況不相適應的部分，及時修正，中惠的監(jiān)控系統(tǒng)需要一定的管理模式和審計督察人員的能力來保障。冊，實施審計督察活動。本管理規(guī)范適用于中惠集團內部進行的財務審計的計劃制定和執(zhí)行。正確貫徹執(zhí)行，保護企業(yè)財產，強化企業(yè)管理，為提高經濟效益服務。確保審計活動按照審計計劃和審計規(guī)范與審計準則完成審計。負責審計過程中發(fā)現問題的糾正預防措施的跟蹤和驗證工作。中惠內部的財務審計可以分為例行審計與異常審計兩大類。對離任審計，在關鍵崗位人員提出離職要求后，自動啟動?；蛴嘘P部門作出臨時的制止決定。的，可提請司法部門追究刑事責任。
【正文】 的跟蹤和驗證工作。 董事會 負責督察結果的處理。 內部督察的范圍和內容 內部督察的范圍和內容主要是對公司造成或可能造成重大影響的違紀行為，以及針對潛在隱患而進行的專項檢查。包括以下內容： 管理責任督察：通過對發(fā)現的違紀行為進行必要調查， 挽回公司損失，杜絕管理漏洞；通過抽查活動，督察集團制定的各項管理制度和相關規(guī)定是否得到了切實執(zhí)行。 內部控制督察：通過專項檢查活動，督察某些重要制度的落實情況。 內部督察的工作程序 督察工作的啟動 出現以下情況，督察審計部門的負責人應該提出進行紀律督察的建議，報董事長或總裁批準后，啟動督察工作。 接到明確的有具體指向的針對違紀行為的舉報或投訴； 在日常管理和業(yè)務運作中，出現明顯的異常行為，并造成一定影響。 根據批準的年度督察工作計劃安排，按時啟動專項檢查和抽查工作。 紀律督察項目實施計劃的制定 實施計劃包括督察計劃和督察實施方案。審計督察項目組長在督察項目實施計劃中，應明確督察范圍、內容、時間進度和人員安排。 督察計劃的制定，應保證其靈活性，使之能根據督察中得到的信息調整重點，并保證資源的有效利用。 視情況需要，計劃應包括： 督察目的與范圍； 督察準則； 受督察方有待督察的建制單位和職能部門名稱； 確定受督察方內部控制系統(tǒng)中應予重點督察的業(yè)務； 制定相應的督察步驟； 主要督察活動的預定時間和起止日期： 督察組成員名單； 與受督察方管理者舉行會議的日程表。 審計督察組長將審 計督察部主管批準后的督察計劃傳達被督察單位、督察員。 對督察計劃的任何改動均應在開始督察前或督察過程中取得審計督察部主管的同意。 督察的實施 督察員應就督察項目排定檢查表，根據此檢查表進行督察。 督察完成后應對受督察部門說明督察結果，并將觀察事項記錄交受督察部門主管確認。 督察完成后，督察員應將督察觀察事項記錄送審計督察組長，審計督察組長完成督察報告后呈審計督察部負責人評估并采取必要的措施。 督察的結果報告 督察觀察事項記錄應包括： 以國家法律法規(guī)和公司文件為依據； 相關文件的敘述； 符合事實 的敘述。 督察報告應包括： 概述； 受督察部門的不符合情況結論； 不符合規(guī)定的事項； 建議事項。 督察后的追蹤作業(yè) 督察員提出督察報告后，應針對不符合事項填報“糾正 /預防措施處理表”，交由職責部門主管提出改進措施并指定人員及完成日期，受督察單位應負責對措施執(zhí)行情況與效果進行追蹤驗證。 附件：紀律督察流程圖 附錄：表單 審計材料清單 審計材料清單 被審計單位 審計時間 審計目的： 編號 材料名稱 種類 來源 備注 審計人員簽名： 審計負責人簽名： 說明：“種類”主要是指書面資料、影象資料、照片、錄音等。需同時注明資料的數量。 審計督察觀察事項記錄 審計督察觀察事項記錄 被審計督察單位 /崗位 時間 觀 察 事 項 以往或同類業(yè)務 /管理活動的正常情況描述 被審計督察者的異常情況及其影響 被審計督察者的解釋 審計督察人員意見 審計人員簽字： 審計負責人簽字： 糾正 /預防措施處理表 糾正 /預防措施處理表 被審計督察單位或崗位 時間 公司要求： 審計督察中發(fā)現的問題： 改進建議及時間要求 審計負責人簽字： 被審計督察者直接上級意見及對改進情況的認可： 上級簽字： 后續(xù)審計 /督察的結論 審計負責人簽字： 創(chuàng)建時間： CREATEDATE 206031125 9:47 PAGE 1
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