中惠集團(tuán)管理手冊-資料下載頁
2025-01-21 09:22本頁面
【導(dǎo)讀】規(guī)范地開展，有必要加強整個集團(tuán)的監(jiān)督和控制。屬子公司的業(yè)務(wù)運作和管理過程進(jìn)行監(jiān)控活動。指導(dǎo)下屬工作的責(zé)任，需要對所分管或負(fù)責(zé)部門的工作效果、效率和規(guī)范性負(fù)責(zé)，對直接下屬的紀(jì)律性負(fù)責(zé)。性，表現(xiàn)在管理體系是否覆蓋到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和活動。對整體的運作起到。制度審計，及時發(fā)現(xiàn)制度和管理體系中與實際情況不相適應(yīng)的部分，及時修正，中惠的監(jiān)控系統(tǒng)需要一定的管理模式和審計督察人員的能力來保障。冊，實施審計督察活動。本管理規(guī)范適用于中惠集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行的財務(wù)審計的計劃制定和執(zhí)行。正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。確保審計活動按照審計計劃和審計規(guī)范與審計準(zhǔn)則完成審計。負(fù)責(zé)審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的糾正預(yù)防措施的跟蹤和驗證工作。中惠內(nèi)部的財務(wù)審計可以分為例行審計與異常審計兩大類。對離任審計，在關(guān)鍵崗位人員提出離職要求后，自動啟動?；蛴嘘P(guān)部門作出臨時的制止決定。的，可提請司法部門追究刑事責(zé)任。
【正文】 的跟蹤和驗證工作。 董事會 負(fù)責(zé)督察結(jié)果的處理。 內(nèi)部督察的范圍和內(nèi)容 內(nèi)部督察的范圍和內(nèi)容主要是對公司造成或可能造成重大影響的違紀(jì)行為，以及針對潛在隱患而進(jìn)行的專項檢查。包括以下內(nèi)容： 管理責(zé)任督察：通過對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)行為進(jìn)行必要調(diào)查， 挽回公司損失，杜絕管理漏洞；通過抽查活動，督察集團(tuán)制定的各項管理制度和相關(guān)規(guī)定是否得到了切實執(zhí)行。 內(nèi)部控制督察：通過專項檢查活動，督察某些重要制度的落實情況。 內(nèi)部督察的工作程序 督察工作的啟動 出現(xiàn)以下情況，督察審計部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)該提出進(jìn)行紀(jì)律督察的建議，報董事長或總裁批準(zhǔn)后，啟動督察工作。 接到明確的有具體指向的針對違紀(jì)行為的舉報或投訴； 在日常管理和業(yè)務(wù)運作中，出現(xiàn)明顯的異常行為，并造成一定影響。 根據(jù)批準(zhǔn)的年度督察工作計劃安排，按時啟動專項檢查和抽查工作。 紀(jì)律督察項目實施計劃的制定 實施計劃包括督察計劃和督察實施方案。審計督察項目組長在督察項目實施計劃中，應(yīng)明確督察范圍、內(nèi)容、時間進(jìn)度和人員安排。 督察計劃的制定，應(yīng)保證其靈活性，使之能根據(jù)督察中得到的信息調(diào)整重點，并保證資源的有效利用。 視情況需要，計劃應(yīng)包括： 督察目的與范圍； 督察準(zhǔn)則； 受督察方有待督察的建制單位和職能部門名稱； 確定受督察方內(nèi)部控制系統(tǒng)中應(yīng)予重點督察的業(yè)務(wù)； 制定相應(yīng)的督察步驟； 主要督察活動的預(yù)定時間和起止日期： 督察組成員名單； 與受督察方管理者舉行會議的日程表。 審計督察組長將審 計督察部主管批準(zhǔn)后的督察計劃傳達(dá)被督察單位、督察員。 對督察計劃的任何改動均應(yīng)在開始督察前或督察過程中取得審計督察部主管的同意。 督察的實施 督察員應(yīng)就督察項目排定檢查表，根據(jù)此檢查表進(jìn)行督察。 督察完成后應(yīng)對受督察部門說明督察結(jié)果，并將觀察事項記錄交受督察部門主管確認(rèn)。 督察完成后，督察員應(yīng)將督察觀察事項記錄送審計督察組長，審計督察組長完成督察報告后呈審計督察部負(fù)責(zé)人評估并采取必要的措施。 督察的結(jié)果報告 督察觀察事項記錄應(yīng)包括： 以國家法律法規(guī)和公司文件為依據(jù)； 相關(guān)文件的敘述； 符合事實 的敘述。 督察報告應(yīng)包括： 概述； 受督察部門的不符合情況結(jié)論； 不符合規(guī)定的事項； 建議事項。 督察后的追蹤作業(yè) 督察員提出督察報告后，應(yīng)針對不符合事項填報“糾正 /預(yù)防措施處理表”，交由職責(zé)部門主管提出改進(jìn)措施并指定人員及完成日期，受督察單位應(yīng)負(fù)責(zé)對措施執(zhí)行情況與效果進(jìn)行追蹤驗證。 附件：紀(jì)律督察流程圖 附錄：表單 審計材料清單 審計材料清單 被審計單位 審計時間 審計目的： 編號 材料名稱 種類 來源 備注 審計人員簽名： 審計負(fù)責(zé)人簽名： 說明：“種類”主要是指書面資料、影象資料、照片、錄音等。需同時注明資料的數(shù)量。 審計督察觀察事項記錄 審計督察觀察事項記錄 被審計督察單位 /崗位 時間 觀 察 事 項 以往或同類業(yè)務(wù) /管理活動的正常情況描述 被審計督察者的異常情況及其影響 被審計督察者的解釋 審計督察人員意見 審計人員簽字： 審計負(fù)責(zé)人簽字： 糾正 /預(yù)防措施處理表 糾正 /預(yù)防措施處理表 被審計督察單位或崗位 時間 公司要求： 審計督察中發(fā)現(xiàn)的問題： 改進(jìn)建議及時間要求 審計負(fù)責(zé)人簽字： 被審計督察者直接上級意見及對改進(jìn)情況的認(rèn)可： 上級簽字： 后續(xù)審計 /督察的結(jié)論 審計負(fù)責(zé)人簽字： 創(chuàng)建時間： CREATEDATE 206031125 9:47 PAGE 1
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