【導讀】第1條為了加強管理、完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高工作效率和經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)、特制訂本規(guī)章制度。第2條公司全體員工都必須遵守公司的規(guī)章制度和各項決定、規(guī)定及紀律。第3條公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。第4條公司禁止任何所屬機構、個人損害公司形象、聲譽。第8條公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會，培養(yǎng)員工積極向上的進取精神。第9條公司倡導員工團結互助、同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。議題，對做出貢獻者給予獎勵、表彰。第17條維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。第18條嚴守公司機密，維護公司聲譽，保護公司利益。該注"機密"字樣，并確定報關范圍。秘密文件按保密規(guī)定，由專人印，報送。第30條經(jīng)簽發(fā)的文件原稿及打印稿一份合訂由行政部存檔。當日，最遲不超過次日上午批轉有關領導或收文部門。并及時給予妥善處理。

　　

【正文】 與本會計年度相關的，應當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出。 第 277 條 應收及預付款按照實際發(fā)生額記帳，并按照往來戶名設置明細帳進行核算。壞帳核算采用備抵法，按年末應收款項， 包括應收帳款和其他應收款余額的一定比例提取壞帳準備，具體方法如下： ① 愈期 1 年（含 1 年，以下類推）以內的，按其余額的 5%計提； ② 愈期 12 年的，按其余額的 10%計提； ③ 愈期 23 年的，按其余額的 20%計提； ④ 愈期 34 年的，按其余額的 30%計提； ⑤ 愈期 45 年的，按其余額的 40%計提； ⑥ 愈期 5 年以上的，按其余額的 50%計提； 公司對于不能收回的應收款項應查明原因，追究責任。對確有證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng) 公司總裁或者董事會批準后，作為壞賬損失并沖銷提取的壞賬準備。 第 278 條 公司的主要會計報表有如下幾種： 資產(chǎn)負債表（年、季、月） 損益表（年、季、月） 現(xiàn)金流量表（年、月） 利潤分配表（年） 管理費用明細表（月） 現(xiàn)金出納月終盤存表（月） 應收、應付和預付款項明細表（月） 銀行貸款增減變化表（月） 財務報告（月） 第 279 條 財務報表應按下列規(guī)定時間呈報董事長及分管財務副總：月報應于次月初三日前，季報應于下季季初五日前 ，半年報應于七月十五日前，年報應于次年二月十五日前。 第 280 條 財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映。 企業(yè) ()大量管理資料下載 第 281 條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。 第三節(jié) 財務機構與會計人員 第 282 條 公司下設財務部并建立稽核制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管。包括費用、債權債務帳目的工作。 第 283 條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合、如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 第 284 條 記帳、算帳、報 帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚，日清月結、按期報帳。 第 285 條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第 286 條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行并及時向上級財務領導報告。 第 287 條 財會人員應忠于職守，不得泄露與公司財務有關的任何事項。未經(jīng)董事長授權，不得向任何機構與個人提交任何財務資料，違者將受到公司紀律的嚴懲。 第 288 條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。 財會人員調動工作或因 故離職，必須接受公司對其工作的審計。在審計完畢，確認沒有問題或有關問題處理完結后，與接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷財會工作。 移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由分管財務副總會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務經(jīng)理的交接，由董事長會同分管財務副總進行監(jiān)交。 第四節(jié) 現(xiàn)金、銀行存款的管理 第 289 條 財務部對現(xiàn)金、支票的管理嚴格按照中國人民銀行的有關規(guī)定執(zhí)行。 第 290 條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借帳戶供外單位 或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉帳套現(xiàn)。 第 291 條 支票由專人保管，銀行帳戶印鑒的使用實行二章分管并用制。即財務章由財務部主管保管，董事長私章由主管財務的副總保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時，其所保管之印鑒交由上級領導安排管理。 第 292 條 現(xiàn)金和銀行存款日記帳需按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存金額相符?，F(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。銀行存款日企業(yè) ()大量管理資料下載 記帳應按照金融機構名稱、存款種類分別設置并按照 銀行存款日記帳 的記錄每月與銀行對帳單 核對，每月五日前編制上月 銀行存款余額調節(jié)表 ，發(fā)現(xiàn)差錯，及時查明更正，對三個月以上的未達帳項進行定期清理并及時查明原因并解決。 第 293 條 使用支票必須注明有效金額。如為空白支票，必須注明限額、日期、用途。 第 294 條 嚴格控制現(xiàn)金開支范圍。各單位的一切經(jīng)濟往來，都應按銀行結算制度辦理。除按規(guī)定可以用現(xiàn)金結算外，凡需支付的款額超過起點以上的，原則上一律用轉帳支票結算。零星借支現(xiàn)金，必須及時辦理報銷手續(xù)。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（ 5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁私設小金庫。 第 295 條 不準坐支現(xiàn)金或以白條抵支。 第 296 條 以下情況可支付現(xiàn)金： 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利、出差人員必須攜帶的旅差費，及低于轉帳起點的零星開支。 第 297 條 出納員必須做到現(xiàn)金日清月結。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符，并編制 現(xiàn)金出納月終盤存表 ，盤存表隨同會計報表一起上報。 第 298 條 所有空白支票及作廢支票均必須在放保險柜內。嚴禁空白支票在未領用前先蓋上印章。領出未用的支票及時到財務部辦理注銷手續(xù)。已用支票、領用人應在領出支票七日內將有關單據(jù)交財務部以銷帳。超過此期 限不報銷者，將從其工資中扣除。 第 299 條 任何單位和個人不準簽發(fā)空頭支票，無期支票過期支票，不準出租、出借支票或轉讓給別的單位或個人使用；不準將支票交給收款單位代為簽收；不準填寫假用途；不準簽發(fā)印鑒不全或印鑒不符的支票。 第 300 條 凡丟失支票者，應立即報告財務并辦理有關掛失手續(xù)；對未造成損失的扣發(fā)其本人當月獎金；給企業(yè)造成損失的。其損失應收丟失支票者負責賠償。財務人員未按制度管理且造損失的，按情節(jié)輕重，損失大小，給予扣除其當月工資，賠償損失等經(jīng)濟制裁和行政處分。 第 301 條 公司的一切外匯收支活動 均由財務部統(tǒng)一管轄，接受外匯管理部門監(jiān)督，對外商開具的匯票、本票及不可撤銷信用證等均須經(jīng)銀行驗證無誤后方可辦理手續(xù)，不準彩支票結算方式。 外匯現(xiàn)金應及時送存銀行；出口項下的運保費，在收匯后事予支付。 第 302 條 公司國際貿(mào)易的結算方式應采用不可撤銷信用證和即期匯票結算方式。如采用本票成交的，業(yè)務部門需提供結算對方的資信報告，經(jīng)公司批準后方可采用。 第 303 條 所有信用證均應正點交單，特殊情況可能發(fā)生不符點交單時，業(yè)務應供客戶保證贖半日的書面依據(jù)，經(jīng)部門總監(jiān)審核，貿(mào)易額部總監(jiān)會簽后現(xiàn)金額大小報分管副總、董 事長審批，方可不符點交 企業(yè) ()大量管理資料下載 第五節(jié) 資金、費用的管理 第 304 條 公司的一切資金的使用以及費用的開支全部由董事長審批、簽字確認。 第 305 條 公司的一切資金使用及費用開支，均需填列 資金使用審批表 ，經(jīng)董事長審批后方可領取支票或支取現(xiàn)金。財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯），轉帳支付等付出款項一律憑 資金使用審批表 辦理。 資金使用審批表 應附入付款憑證記帳備查。 第 306 條 預付貨款、定金應有合同、協(xié)議或有關電報等有效文件予以確認。 第 307 條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合 同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人）。 凡委托其他單位（人）代付款的，一律以書面報告上報董事長批準。財務部憑董事長批準的報告辦理付款手續(xù)。 第 308 條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。各單位財務必須逐項跟蹤付款（物）其資金的回籠情況，并按月匯總報分管副總和董事長。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題時，應及時上報請示處理。凡逾期一個月以上的應收款，財務部應限期現(xiàn)成當事人催收，再逾限期未追回款的，財務部有權停發(fā) 或扣發(fā)當事人的工資予以償還。 第 309 條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。并及時向上級報告請求處理，否則按違章論處，并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第 310 條 有關資金使用的審批批件必須附于有關發(fā)票、單據(jù)后面作為付款憑證之一入帳備查。審批人員如出差，可由其上一級主管代為審批。 第 311 條 各部門每月 25 日前制定出本部門下月費用計劃，并上交財務部，由財務部經(jīng)理權衡公司的整體情況予以核定，經(jīng)核定后的計劃下發(fā)各部門后，如有異議各部門應于下月 1日前提出 調整意見，報財務部確認。各部門當月的費用開支，不得超過確認數(shù)額。 第 312 條 一切費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、驗收人簽名，經(jīng)財務經(jīng)理、主管財務的副總審核后交董事長或其授權人予以批準方能報銷付款。 第 313 條 公司為職工辦理社保（根據(jù)國家有關規(guī)定按照一定比例支付）。 企業(yè) ()大量管理資料下載 第 314 條 職工上下班交通費隨工資一起發(fā)放，除董事長特批的人員或事項外，出租車票一律不予報銷。 第 315 條 原則上當月發(fā)生的費用應當在當月報銷?？缭露葓箐N如無正當理由，財務部可不予受理。 第 316 條 差旅費見第 319325 條 第六節(jié) 庫存物資財務管理 第 317 條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部報送一次報表，報表同時抄送上級財務部門。 第 318 條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點。并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。 第 319 條 庫存物資實行 永續(xù)盤存制 。要設置各種存貨明細帳。 第 320 條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧物資由董事長審批后處理。 第 321 條 進出口物資存入公共倉庫的，業(yè)務員須在物資入庫三日內將其倉庫、裝箱清單、購貨發(fā) 票送財務部審核做帳。 第七節(jié) 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理 第 322 條 公司擁有的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在 500 元（含 500 元）以上并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)，只有同時具備以上兩個條件方可作為固定資產(chǎn)核算。 第 323 條 固定資產(chǎn)應按原價登記入帳，公司應按下列規(guī)定確定固定資產(chǎn)原價： 自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出作為固定資產(chǎn)原值。 購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價，加上包裝費、運輸費和安裝費和交納的有關稅金等作為原值記帳。 其 他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，按評估確認價值作為固定資產(chǎn)凈值。 在原有的固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的按原固定資產(chǎn)的價值加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳。 在清查財產(chǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值作為原值入帳。 公司用借款購建的固定資產(chǎn)，在購建期內發(fā)生的借款利息支出，外幣折合差額等，做為該項固定資產(chǎn)價值記帳，在固定資產(chǎn)尚未交付使用，或者已交付使用，但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的借款利息和有關費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。辦理竣工手續(xù)后的借款利息及外幣折 合差額支出列入財務費用核算。 第 324 條 固定資產(chǎn)折舊，采用直線法計提（年限法）。公司在計算折舊前，按固定資產(chǎn)原值和估計的使用年限確定折舊率。 固定資產(chǎn)分類折舊率如下： 企業(yè) ()大量管理資料下載 第 325 條 公司按固定資產(chǎn)分類計算折舊率，按月提取固定資產(chǎn)折舊額，公司計提的折舊計入成本費用。 第 326 條 公司的固定資產(chǎn)大修理費用采取待攤辦法進行核算（其攤銷期限應與大修理周期相同）。 第 327 條 公司對固定資產(chǎn)每年要進行實地盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的應查明原因，寫出書面報告。經(jīng)批準后在年終決算前進行轉帳處理，發(fā)生的損益和變價收入列 作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第 328 條 財會部門要加強對固定資產(chǎn)的管理，即要設置固定資產(chǎn)總帳又要對單項固定資產(chǎn)設立明細帳進行管理，固定資產(chǎn)明細帳需記載固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、牌號、數(shù)量、原價、購進日期、使用年限、折舊率、使用部門等項目。 第 329 條 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第 330 條 公司以單價不足 500 元的各種用具物品為低值易耗品。我公司低值易耗品采用 一次攤銷法 核算，低值易耗品領用時一次性計入期間費用。作為公司的無價財產(chǎn)，實物 管理部門應建立實物帳，明細記錄低值易耗品的品名、數(shù)量、金額等信息，并進行定期盤點，加強管理。 第八節(jié) 無形資產(chǎn)的管理 第 331 條 公司的無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。 第 332 條 公司取得的無形資產(chǎn)應按下列規(guī)定入帳： 股東投入的無形資產(chǎn)，應按評估確認的價值入帳； 購入的無形資產(chǎn)，應按實際支付的價款入帳； 自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照在