【導(dǎo)讀】-1- 蚈芁羋薄羈羀蒄蒀羀肂芇螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃蒂蚃芁蕿螁螞羈莁蚇蟻肅薇薃蝕膆莀葿蝕羋膃螈蝿羈莈蚄螈肀膁薀螇膂莆薅螆腿蒁螅肄蒅螀螄膇芇蚆螄艿蒃薂螃羈芆蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃葿蠆衿肅莂薅袈膇薈蒁袈芀莁蝿袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螂膈蒅蚈芁羋薄羈羀蒄蒀羀肂芇螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃蒂蚃芁蕿螁螞羈莁蚇蟻肅薇薃蝕膆莀葿蝕羋膃螈蝿羈莈蚄螈肀膁薀螇膂莆薅螆腿蒁螅肄蒅螀螄膇芇蚆螄艿蒃薂螃羈芆蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃葿蠆衿肅莂薅袈膇薈蒁袈芀莁蝿袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螂膈蒅蚈芁羋薄羈羀蒄蒀羀肂芇螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀肇羇蒀蒆蚄聿芃蒂蚃芁蕿螁螞羈莁蚇蟻肅薇薃蝕膆莀葿蝕羋膃螈蝿羈莈蚄螈肀膁薀螇膂莆薅螆腿蒁螅肄蒅螀螄膇芇蚆螄艿蒃薂螃羈芆蒈袂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃葿蠆衿肅莂薅袈膇薈蒁袈芀莁蝿袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螂膈蒅蚈芁羋薄羈羀蒄蒀羀肂芇螈罿膅蒂蚄肈芇芅薀

　　

【正文】 業(yè)稅的自開(kāi)票納稅人，應(yīng)提供運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具狀況明細(xì)表及相關(guān)營(yíng)運(yùn)證復(fù)印件 。申請(qǐng)貨物倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅納稅人，應(yīng)提供倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施權(quán)證或承租倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施租賃合同（正本查驗(yàn)，復(fù)印件留存） 。申請(qǐng)享受國(guó)際航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅免稅政策的納稅人，無(wú)須向主管稅務(wù)局提供書(shū)面?zhèn)浒笀?bào)告，包括險(xiǎn)種名稱、保險(xiǎn)條款和核算辦法 答案： D 題號(hào)： 110 自 2021 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日，對(duì)以下（ ）屬于不免征營(yíng)業(yè)稅。 對(duì)科普單位的門票收入 。縣 (含縣級(jí) 市、區(qū)、旗 )及縣以上黨政部門和科協(xié)開(kāi)展的科普活動(dòng)的門票收入 。對(duì)境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入 。對(duì)境內(nèi)單位向境外科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入 。 答案： D 題號(hào)： 112 以下應(yīng)按照 39。服務(wù)業(yè) — 代理業(yè) 39。稅目依 5%的稅率差額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）。 專利代理收入 。某省考試中心和某國(guó)教育機(jī)構(gòu)合作的考試收入 。某房產(chǎn)中介的手續(xù)費(fèi) 。人才交流市場(chǎng)的手續(xù)費(fèi) 答案： B 題號(hào)： 114 某高校發(fā)生以下行為，征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ） 學(xué)生公寓取得的收入 。將學(xué)生公寓租借給其他人，獲得的經(jīng)營(yíng)收入 。對(duì)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入 。對(duì)高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入 答案： B 題號(hào)： 115 關(guān)于保險(xiǎn)公司免征營(yíng)業(yè)稅政策，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。 一年以上 ,到期返還本利的人壽保險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅 。保險(xiǎn)企業(yè)從事國(guó)際航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅 。境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅 。為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅 答案： B 題號(hào)： 116 研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)自購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票開(kāi)票之日起（ ）內(nèi)，向其主管 退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅申報(bào)審核審批表》及電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)退稅。 60 日 。90 日 。180 日 。210 日 答案： C 題號(hào)： 117 研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅，采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)退稅額，凡企業(yè)未全額支付所購(gòu)設(shè)備貨款的，按照（ ）確定應(yīng)退稅款。 增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 。稅額為零 。已付款比例和增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 。等全額支付所購(gòu)設(shè)備貨款后再按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 。 答案： C 題號(hào)： 118 督促企業(yè)加快收齊退稅單證，加快退稅申報(bào)。對(duì)納稅人提供材料齊全、符合辦理?xiàng)l件的退稅申報(bào)，稅務(wù) 機(jī)關(guān)自受理正式申報(bào)之日起 ( )個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，并將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。 15。20。30。45 答案： B 20 題號(hào)： 119 保稅區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料、零部件等加工成產(chǎn)品出口的，可按保稅區(qū)海關(guān)出具的（ ）以及其他規(guī)定的憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免、抵、退稅。 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單 。出口貨物報(bào)關(guān)單 。進(jìn)境貨物備案清單 。出境 貨物備案清單 答案： D 題號(hào)： 120 實(shí)行 39。免、抵、退 39。稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管出口退稅的部門申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，不必附送紙質(zhì)憑證是 ( )。 增值稅專用發(fā)票 。出口發(fā)票 。出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用） 。出口收匯核銷單 答案： A 題號(hào)： 121 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起（ ）后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。 60 日 。90 日 。180 日 。210 日 答案： B 題號(hào)： 122 出口企業(yè)自營(yíng)或委托出口屬于退增值稅或消費(fèi)稅的貨物，實(shí)行單證備案管理制度，備案單證由（ ）存放和保管，不得擅自損毀。 出口企業(yè) 。區(qū)、縣（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 。市、州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 。 答案： A 題號(hào)： 123 免抵退稅額中的抵減額等于（ ）。 進(jìn)口料件實(shí)征進(jìn)口增值稅 。免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 *出口貨物征收率 。免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 *出口貨物退稅率 。免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 *（出口貨物征收率 出口貨物退稅率） 答案： C 題號(hào)： 124 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行（ ）的辦法。 免稅 。先征后退 。免、抵、退稅 。退還進(jìn)項(xiàng) 答案： A 題號(hào)： 125 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理的首要環(huán)節(jié)是（ ）。 關(guān)聯(lián)申報(bào) 。選案 。立案調(diào)查 。談判 答案： A 題 號(hào)： 126 談簽預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)首先由（ ）提出。 企業(yè) 。中介機(jī)構(gòu) 。稅務(wù)機(jī)關(guān) 。企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)均可。 答案： A 題號(hào)： 127 選用再銷售價(jià)格法的關(guān)鍵是要取得（ ）。 銷售給關(guān)聯(lián)方的價(jià)格 。銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)第三方的價(jià)格 。市場(chǎng)最終銷售價(jià)格 。關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部利潤(rùn)率。 答案： B 題號(hào)： 128 非 居民企業(yè) (Ａ企業(yè) )2021 年度應(yīng)納稅所得額 20 萬(wàn)元 , 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 5 人，資產(chǎn)總額 100 萬(wàn)元。Ａ企業(yè)２ 00８年度適用所得稅稅率為 ( )。 20%。10%。25%。15% 答案： C 題號(hào)： 131 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單 筆支付等值（ ）以上服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項(xiàng)目外匯資金，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》。 3 萬(wàn)美元 。3 萬(wàn)元人民幣 。5 萬(wàn)美元 。5 萬(wàn)元人民幣 21 答案： A 題號(hào)： 132 自 2021 年 1 月 1日起，外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其（）依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，就其應(yīng)稅收入依法申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅。 歸屬所得 。勞務(wù)所得 。注冊(cè)地所得 。應(yīng)稅所得 答案： A 題號(hào)： 133 A公司于 1997 年 3月開(kāi)業(yè)，開(kāi)業(yè)當(dāng)年至 2021 年利潤(rùn)均為虧損， 2021 年開(kāi)始盈利，于 2021年彌補(bǔ)完虧損進(jìn)入獲利年度開(kāi)始享受企業(yè)所得稅 39。兩免三減半 39。優(yōu)惠， 2021 年有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)為：毛利率 10%、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 1%，利潤(rùn)總額為虧損。A公司存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅嫌疑稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì) A公司 2021 年度轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行立案調(diào)查，按照有關(guān)追溯期的規(guī)定，調(diào)查期間應(yīng)為 ( )。 2021 年 。2021 年至 2021 年 。2021 年至 2021 年 。1999 年至 2021 年 答案： D 題號(hào)： 134 外商投資企業(yè)在我國(guó)避稅最主要的一種手段是 ( )。 利用轉(zhuǎn)讓價(jià)格向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn) 。外商投資企業(yè)的外方投資者不 按協(xié)議投足資本，企業(yè)需要的營(yíng)運(yùn)資金由境外母公司貸款提供 。將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)納入設(shè)備價(jià)格，規(guī)避我國(guó)預(yù)提所得稅 。建筑工程項(xiàng)目 39。由大化小 39。從而造成外國(guó)企業(yè)在我國(guó)沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的事實(shí) 答案： A 題號(hào)： 135 2021 年 1 月 1 日后企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資經(jīng)營(yíng)的所得，自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（ ）。 1 免 1 減半 。1 免 2 減半 。2 免 3 減半 。3 免 3 減半 答案： D 題號(hào)： 136 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付給境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金和手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入（ ）的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 5%。10%。15%。20% 答案： B 題號(hào)： 137 某企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的（ ）的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。 賬面價(jià)值 。公允價(jià)值 。銷售價(jià)格 。實(shí)際成本 答案： B 題號(hào)： 138 企業(yè)發(fā)生以下資產(chǎn)處置情形中（ ）應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 。將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng) 。將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣 。將資產(chǎn)改變形狀、結(jié)構(gòu)或性能 答案： C 題號(hào)： 139 自 2021 年 1 月 1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān) 政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額 ( )%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。 3。5。8。10 答案： B 題號(hào)： 140 企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（ ）年。 1。2。3。4 答案： B 題號(hào)： 141 22 企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益 化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除：研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的（ ） %在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于 10 年。 50。100。150。200 答案： C 題號(hào)： 142 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：（ ） 金融企業(yè)，為 5： 1, 其他企業(yè)，為 2： 1。金融企業(yè) ，為 2： 1, 其他企業(yè)，為 2： 1。金融企業(yè)，為 5： 1,其他企業(yè)，為5： 1。金融企業(yè)，為 2： 1,其他企業(yè)，為 5： 1 答案： A 題號(hào)： 143 下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的是（ ）。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 15%計(jì)算限額 。人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余 額的 10%計(jì)算限額 。其他非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人 (不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等 )所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計(jì)算限額 。企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn) 、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除 。 答案： D 題號(hào)： 144