【正文】 定期結(jié)出余額。 　　(二)財務(wù)人員要及時進(jìn)行銀行存款對帳工作，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時清理未達(dá)帳項。 　　(三)加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。 　　(四)現(xiàn)金收入要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。凡超出現(xiàn)金支出限額的須通過銀行劃撥。 　　第三十三條 對應(yīng)收及預(yù)付款項，要及時清理，結(jié)算，對長期無法收回的呆帳，要分清責(zé)任，報主要負(fù)責(zé)人并提請理事會審議批準(zhǔn)，才能核銷。個人不準(zhǔn)挪借公款。 　　第三十四條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。 　　第三十五條 固定資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)會及各代表機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)預(yù)算，購置大型儀器設(shè)備要科學(xué)論證并報理事會審批。對大額固定資產(chǎn)購置和大宗用品和服務(wù)的選購應(yīng)實行招標(biāo)采購制度。同一采購標(biāo)的須有三家以上公司參加。由招標(biāo)采購小組組織評標(biāo)、議標(biāo)、定標(biāo)。財務(wù)部門應(yīng)按固定資產(chǎn)明細(xì)分類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制。使用部門設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡，建立健全帳卡核算制度。 　　第三十六條 財務(wù)部門或財務(wù)結(jié)算中心在每年年終前須對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點。發(fā)現(xiàn)余缺、損壞應(yīng)及時登記，查明原因按規(guī)定處理。固定資產(chǎn)報廢，一般經(jīng)有關(guān)部門鑒定后報本單位法人或授權(quán)人批準(zhǔn)后核銷。 　　第三十七條 固定資產(chǎn)的出租出售、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)讓、合資、合作、贈捐、扶貧、對外投資(包括合辦慈善公益項目，購買有價證券、舉辦經(jīng)濟(jì)實體)等活動，都必須經(jīng)過充分的可行性論證，并對資產(chǎn)事先做出價值評估，經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)，依照國家規(guī)定程序辦理。嚴(yán)禁低價，無償與他人合資合作。所有收益均應(yīng)納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。 　　第三十八條 辦公用品、物資、會務(wù)用品等非固定資產(chǎn)要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。建立購買、驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度。定期進(jìn)行清點盤查工作，明確責(zé)任、嚴(yán)格管理、做到帳實相符。 　　第三十九條 辦公用品的采購。 　　(一)要依據(jù)年度行政經(jīng)費預(yù)，由專人負(fù)責(zé)。急需的零散采購可指定專人直接購買。大宗、批量、貴重物品(一次性采購金額2000元以上)由聯(lián)會或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在采購地點、規(guī)格型號和質(zhì)量價格上予以把關(guān)。 　　(二)采購工作要科學(xué)、合理，增強(qiáng)透明度。采購前，應(yīng)做好市場調(diào)查，多方比較，充分掌握欲購物品的性能、價格及附加優(yōu)惠條件，講求實用,努力做到貨真價實，物美價廉。辦公用品采購經(jīng)費的審批按照本制度第二十七條執(zhí)行。 　　第四十條 會務(wù)用品(含會鐘、會旗、會刊、會章、紀(jì)念品等)的采購。 　　(一)應(yīng)依據(jù)年度財務(wù)經(jīng)費預(yù)，指定專人負(fù)責(zé)。會務(wù)用品一般按計劃安排、批量定購。因此需聯(lián)會或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在供貨方、規(guī)格型號和質(zhì)量價格上予以把關(guān)。要嚴(yán)格會務(wù)用品的采購審批，每次批量訂購應(yīng)與供貨方簽訂合同，聯(lián)會或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人審簽并跟進(jìn)合同執(zhí)行和采購?fù)瓿汕闆r。 　　(二)實施采購的有關(guān)要求，按照本制度第三十九條第二款執(zhí)行。 　　第四十一條 辦公用品和會務(wù)用品的領(lǐng)用。 　　(一)領(lǐng)用原則。工作任務(wù)清楚，使用目的明確，隨用隨領(lǐng)，用多少領(lǐng)多少。領(lǐng)用時，應(yīng)填寫有關(guān)領(lǐng)用單據(jù)，寫明日期、領(lǐng)取物品名稱及規(guī)格、數(shù)量、用途、經(jīng)手人簽字等內(nèi)容，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。 　　(二)辦公用品和會務(wù)用品管理人員應(yīng)恪盡職守，堅持原則，照章辦事，嚴(yán)格控制領(lǐng)取數(shù)量和次數(shù)，保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要。 　　第四十二條 辦公用品和會務(wù)用品的保管。 　　(一)辦公用品和會務(wù)用品由聯(lián)會會長好各代表機(jī)構(gòu)主席指定專人負(fù)責(zé)保管，做好進(jìn)出庫登記，以便于及時掌握庫存情況。庫存辦公用品要合理控制，常用、易耗、便于保管和適于批量采購的辦公用品可適量庫存。庫存會務(wù)用品的種類和數(shù)量要按計劃采購，合理控制。庫存辦公用品和會務(wù)用品應(yīng)既確保需用又節(jié)省經(jīng)費，避免積壓浪費和過多占用空間。 　　(二)批量購入的辦公用品和會務(wù)用品應(yīng)及時入庫存儲，并做好驗收工作。 　　(三)隨時掌握庫存物品的數(shù)量、質(zhì)量情況。定期進(jìn)行辦公用品和會務(wù)用品庫房盤點，確保帳物相符。 　　第九章 負(fù)債和凈資產(chǎn)管理 　　第四十三條 負(fù)債是指聯(lián)會及各代表機(jī)構(gòu)承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款項，應(yīng)付款項和應(yīng)繳款項等，財務(wù)部門應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理和結(jié)算。 　　第四十四條 凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，聯(lián)會及各代表機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)包括限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。限定性凈資產(chǎn)的使用應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、捐贈者意愿以及中國獅子聯(lián)會的有關(guān)規(guī)定，其年末結(jié)余轉(zhuǎn)下年按照所限定的用途繼續(xù)使用。非限定性凈資產(chǎn)年末結(jié)余的使用需經(jīng)理事會討論決定。 　　第十章 財務(wù)核算和財務(wù)報告 　　第四十五條 財務(wù)核算應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《民間非營利組織會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行。 　　第四十六條 財務(wù)核算要以業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù)，按規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)口徑一致、相互可比和會計處理方法前后期間一致。 　　第四十七條 國家會計年度，自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算以人民幣為記賬本位幣。獅子會財務(wù)年度，自公立7月1日起至6月30日止。 　　第四十八條 財務(wù)人員在編制憑證前應(yīng)按有關(guān)規(guī)定審核原始憑證的真實、準(zhǔn)確性以及基本格式是否符合規(guī)范要求。電子原始憑證，須有經(jīng)辦人署名。 　　第四十九條 會計帳薄必須按規(guī)定設(shè)置、使用，記賬方法和規(guī)范按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定執(zhí)行。 　　第五十條 財務(wù)報告是反映聯(lián)會及各代表機(jī)構(gòu)財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量等的書面報告，根據(jù)目的和需要不同，分為例行報告、項目報告、專題報告和財務(wù)情況說明書等。 　　第五十一條 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表。要求做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚。會計報表應(yīng)由填表人、財務(wù)長、秘書長和會長或主席審閱并簽名蓋章后報送，要求報表裝訂整齊，報送及時。 　　(一)季度報表報送時間。各代表機(jī)構(gòu)于每季度終了后10日內(nèi)將資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表及報表編制說明的文字報告和電子數(shù)據(jù)各一份報送中國獅子聯(lián)會。電子數(shù)據(jù)可通過電子郵件報送。 　　(二)年度報表報送時間。各代表機(jī)構(gòu)于每年2月5日前將上一年度資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書等五項的文字報告和電子數(shù)據(jù)各一份報送中國獅子聯(lián)會。財務(wù)報表經(jīng)過會計師事務(wù)所審計的，應(yīng)同時附送審計報告。 　　第十一章 會計檔案管理 　　第五十二條 按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求對聯(lián)會的會計憑證，會計賬本，會計報表、預(yù)算、財務(wù)計劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同等各種會計資料進(jìn)行審查、核對、整理立卷，裝訂成冊，編制目錄歸檔保管，防止丟失、損壞。有關(guān)電子文檔、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理。 　　第五十三條 財務(wù)部門要建立符合會計檔案管理標(biāo)準(zhǔn)的檔案室。并對會計檔案妥為保管。要嚴(yán)格會計檔案調(diào)閱手續(xù)，原則上不得外借，如有特殊需要應(yīng)經(jīng)會長或主席批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。 　　第十二章 財務(wù)監(jiān)督與財務(wù)清算 　　第五十四條 建立健全財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督制度。財務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，組織對聯(lián)會及各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支，財經(jīng)紀(jì)律，財務(wù)制度執(zhí)行情況的審計。 　　第五十五條 聯(lián)會及各會員管理機(jī)構(gòu)的財務(wù)章及法人印章等銀行印鑒應(yīng)由會計和出納分開掌管，健全資金安全的管理制度。 　　第五十六條 聯(lián)會及各代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)宣布撤銷合并時，應(yīng)當(dāng)在主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，按有關(guān)規(guī)定組成財務(wù)清算機(jī)構(gòu)并負(fù)責(zé)財務(wù)清算工作。清算機(jī)構(gòu)制訂清算方案，依法對財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清單，做好財產(chǎn)資金物資的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作。依法注銷終止后的剩余財產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與聯(lián)會目標(biāo)和宗旨相關(guān)的事業(yè)。 　　第十三章 附則 　　第五十七條 具有獨立法人地位的單位會員參照本制度執(zhí)行，并定期向聯(lián)會財務(wù)部門報送財務(wù)報告、審計報告、會計報表等備案文件。 　　第五十八條 本制度由中國獅子會聯(lián)會理事會負(fù)責(zé)解釋。 　　第五十九條 本制度自2021年6月17日起執(zhí)行。 第 26 頁 共 26 頁