【正文】 定期結出余額。 　　(二)財務人員要及時進行銀行存款對帳工作，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時清理未達帳項。 　　(三)加強支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。 　　(四)現(xiàn)金收入要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。凡超出現(xiàn)金支出限額的須通過銀行劃撥。 　　第三十三條 對應收及預付款項，要及時清理，結算，對長期無法收回的呆帳，要分清責任，報主要負責人并提請理事會審議批準，才能核銷。個人不準挪借公款。 　　第三十四條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。 　　第三十五條 固定資產(chǎn)的購置要嚴格執(zhí)行聯(lián)會及各代表機構的年度財務預算，購置大型儀器設備要科學論證并報理事會審批。對大額固定資產(chǎn)購置和大宗用品和服務的選購應實行招標采購制度。同一采購標的須有三家以上公司參加。由招標采購小組組織評標、議標、定標。財務部門應按固定資產(chǎn)明細分類設置明細帳，進行數(shù)量和金額雙重控制。使用部門設置固定資產(chǎn)登記卡，建立健全帳卡核算制度。 　　第三十六條 財務部門或財務結算中心在每年年終前須對固定資產(chǎn)進行全面的清查盤點。發(fā)現(xiàn)余缺、損壞應及時登記，查明原因按規(guī)定處理。固定資產(chǎn)報廢，一般經(jīng)有關部門鑒定后報本單位法人或授權人批準后核銷。 　　第三十七條 固定資產(chǎn)的出租出售、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)讓、合資、合作、贈捐、扶貧、對外投資(包括合辦慈善公益項目，購買有價證券、舉辦經(jīng)濟實體)等活動，都必須經(jīng)過充分的可行性論證，并對資產(chǎn)事先做出價值評估，經(jīng)理事會審議批準，依照國家規(guī)定程序辦理。嚴禁低價，無償與他人合資合作。所有收益均應納入財務部門統(tǒng)一管理。 　　第三十八條 辦公用品、物資、會務用品等非固定資產(chǎn)要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。建立購買、驗收、進出庫、保管、領用等管理制度。定期進行清點盤查工作，明確責任、嚴格管理、做到帳實相符。 　　第三十九條 辦公用品的采購。 　　(一)要依據(jù)年度行政經(jīng)費預，由專人負責。急需的零散采購可指定專人直接購買。大宗、批量、貴重物品(一次性采購金額2000元以上)由聯(lián)會或各代表機構有關負責人在采購地點、規(guī)格型號和質(zhì)量價格上予以把關。 　　(二)采購工作要科學、合理，增強透明度。采購前，應做好市場調(diào)查，多方比較，充分掌握欲購物品的性能、價格及附加優(yōu)惠條件，講求實用,努力做到貨真價實，物美價廉。辦公用品采購經(jīng)費的審批按照本制度第二十七條執(zhí)行。 　　第四十條 會務用品(含會鐘、會旗、會刊、會章、紀念品等)的采購。 　　(一)應依據(jù)年度財務經(jīng)費預，指定專人負責。會務用品一般按計劃安排、批量定購。因此需聯(lián)會或各代表機構有關負責人在供貨方、規(guī)格型號和質(zhì)量價格上予以把關。要嚴格會務用品的采購審批，每次批量訂購應與供貨方簽訂合同，聯(lián)會或各代表機構有關負責人審簽并跟進合同執(zhí)行和采購完成情況。 　　(二)實施采購的有關要求，按照本制度第三十九條第二款執(zhí)行。 　　第四十一條 辦公用品和會務用品的領用。 　　(一)領用原則。工作任務清楚，使用目的明確，隨用隨領，用多少領多少。領用時，應填寫有關領用單據(jù)，寫明日期、領取物品名稱及規(guī)格、數(shù)量、用途、經(jīng)手人簽字等內(nèi)容，經(jīng)領導批準后方可領用。 　　(二)辦公用品和會務用品管理人員應恪盡職守，堅持原則，照章辦事，嚴格控制領取數(shù)量和次數(shù)，保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要。 　　第四十二條 辦公用品和會務用品的保管。 　　(一)辦公用品和會務用品由聯(lián)會會長好各代表機構主席指定專人負責保管，做好進出庫登記，以便于及時掌握庫存情況。庫存辦公用品要合理控制，常用、易耗、便于保管和適于批量采購的辦公用品可適量庫存。庫存會務用品的種類和數(shù)量要按計劃采購，合理控制。庫存辦公用品和會務用品應既確保需用又節(jié)省經(jīng)費，避免積壓浪費和過多占用空間。 　　(二)批量購入的辦公用品和會務用品應及時入庫存儲，并做好驗收工作。 　　(三)隨時掌握庫存物品的數(shù)量、質(zhì)量情況。定期進行辦公用品和會務用品庫房盤點，確保帳物相符。 　　第九章 負債和凈資產(chǎn)管理 　　第四十三條 負債是指聯(lián)會及各代表機構承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括借入款項，應付款項和應繳款項等，財務部門應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理和結算。 　　第四十四條 凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負債后的余額，聯(lián)會及各代表機構的凈資產(chǎn)包括限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。限定性凈資產(chǎn)的使用應按照國家有關法律法規(guī)、捐贈者意愿以及中國獅子聯(lián)會的有關規(guī)定，其年末結余轉(zhuǎn)下年按照所限定的用途繼續(xù)使用。非限定性凈資產(chǎn)年末結余的使用需經(jīng)理事會討論決定。 　　第十章 財務核算和財務報告 　　第四十五條 財務核算應按照《企業(yè)會計準則》、《民間非營利組織會計制度》和《會計基礎工作規(guī)范》進行。 　　第四十六條 財務核算要以業(yè)務發(fā)生為依據(jù)，按規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標口徑一致、相互可比和會計處理方法前后期間一致。 　　第四十七條 國家會計年度，自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算以人民幣為記賬本位幣。獅子會財務年度，自公立7月1日起至6月30日止。 　　第四十八條 財務人員在編制憑證前應按有關規(guī)定審核原始憑證的真實、準確性以及基本格式是否符合規(guī)范要求。電子原始憑證，須有經(jīng)辦人署名。 　　第四十九條 會計帳薄必須按規(guī)定設置、使用，記賬方法和規(guī)范按《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定執(zhí)行。 　　第五十條 財務報告是反映聯(lián)會及各代表機構財務狀況、業(yè)務活動情況和現(xiàn)金流量等的書面報告，根據(jù)目的和需要不同，分為例行報告、項目報告、專題報告和財務情況說明書等。 　　第五十一條 財務部門應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表。要求做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，說明清楚。會計報表應由填表人、財務長、秘書長和會長或主席審閱并簽名蓋章后報送，要求報表裝訂整齊，報送及時。 　　(一)季度報表報送時間。各代表機構于每季度終了后10日內(nèi)將資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表及報表編制說明的文字報告和電子數(shù)據(jù)各一份報送中國獅子聯(lián)會。電子數(shù)據(jù)可通過電子郵件報送。 　　(二)年度報表報送時間。各代表機構于每年2月5日前將上一年度資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注、財務情況說明書等五項的文字報告和電子數(shù)據(jù)各一份報送中國獅子聯(lián)會。財務報表經(jīng)過會計師事務所審計的，應同時附送審計報告。 　　第十一章 會計檔案管理 　　第五十二條 按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求對聯(lián)會的會計憑證，會計賬本，會計報表、預算、財務計劃和重要的經(jīng)濟合同等各種會計資料進行審查、核對、整理立卷，裝訂成冊，編制目錄歸檔保管，防止丟失、損壞。有關電子文檔、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。 　　第五十三條 財務部門要建立符合會計檔案管理標準的檔案室。并對會計檔案妥為保管。要嚴格會計檔案調(diào)閱手續(xù)，原則上不得外借，如有特殊需要應經(jīng)會長或主席批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。 　　第十二章 財務監(jiān)督與財務清算 　　第五十四條 建立健全財務指導和監(jiān)督制度。財務管理委員會負責財務指導和監(jiān)督，組織對聯(lián)會及各分支機構的財務收支，財經(jīng)紀律，財務制度執(zhí)行情況的審計。 　　第五十五條 聯(lián)會及各會員管理機構的財務章及法人印章等銀行印鑒應由會計和出納分開掌管，健全資金安全的管理制度。 　　第五十六條 聯(lián)會及各代表機構經(jīng)批準宣布撤銷合并時，應當在主管部門監(jiān)督指導下，按有關規(guī)定組成財務清算機構并負責財務清算工作。清算機構制訂清算方案，依法對財產(chǎn)、債權、債務進行全面清理，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)、債權、債務清單，做好財產(chǎn)資金物資的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作。依法注銷終止后的剩余財產(chǎn)，按照國家有關規(guī)定，用于發(fā)展與聯(lián)會目標和宗旨相關的事業(yè)。 　　第十三章 附則 　　第五十七條 具有獨立法人地位的單位會員參照本制度執(zhí)行，并定期向聯(lián)會財務部門報送財務報告、審計報告、會計報表等備案文件。 　　第五十八條 本制度由中國獅子會聯(lián)會理事會負責解釋。 　　第五十九條 本制度自2021年6月17日起執(zhí)行。 第 26 頁 共 26 頁