銀行存款新規(guī)定-資料下載頁
2025-04-05 21:53本頁面
【正文】 業(yè)務，企業(yè)應做如下賬務處理：借：銀行存款 3 800貸：財務費用 3 800為了防止記賬發(fā)生差錯，正確掌握銀行存款實際數(shù)額，企業(yè)應定期與銀行核對賬目(至少每月核對一次)，對銀行存款進行清查。銀行存款清查的方法，是企業(yè)定期將銀行存款日記賬的記錄同開戶銀行傳來的對賬單進行核對。企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，首先要剔除未達賬項的影響。所謂未達賬項，是指由于企業(yè)與銀行取得有關(guān)憑證的時間不同而發(fā)生的雙方記賬時間不同，即發(fā)生的一方已入賬，而另一方尚未入賬的事項。企業(yè)與銀行之間的未達賬項有以下四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬。如企業(yè)已將銷售產(chǎn)品收到的支票送存銀行，但對賬前銀行尚未入賬。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬。如企業(yè)開出支票購貨，并已根據(jù)支票存根入賬，但銀行因尚未接到支票而未入賬。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬。如銀行收到外單位用托收承付結(jié)算方式購貨所支付的款項并入賬，但企業(yè)因尚未收到銀行通知而未入賬。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬。如銀行已經(jīng)代企業(yè)支付了水電費，但企業(yè)因尚未收到憑證而未入賬。上述(1)和(4)兩種情況，會使得企業(yè)賬面的存款余額大于銀行對賬單的存款余額。(2)和(3)兩種情況，會使企業(yè)賬面的存款余額小于銀行對賬單的存款余額。為了排除未達賬項的影響，檢查雙方賬目是否有誤，企業(yè)需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。第 5 頁 共 5 頁
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