銀行存款新規(guī)定(參考版)
2025-04-05 21:53本頁面
【正文】 為了排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，檢查雙方賬目是否有誤，企業(yè)需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。上述(1)和(4)兩種情況，會使得企業(yè)賬面的存款余額大于銀行對賬單的存款余額。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬。企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有以下四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬。企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，首先要剔除未達(dá)賬項(xiàng)的影響。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)做如下賬務(wù)處理：借：銀行存款 3 800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 800為了防止記賬發(fā)生差錯，正確掌握銀行存款實(shí)際數(shù)額，企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對賬目(至少每月核對一次)，對銀行存款進(jìn)行清查。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)做如下賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款——丙公司 500 000貸：銀行存款 500 000②企業(yè)發(fā)生的存款利息，應(yīng)根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證，借記“銀行存款”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。「例」2022年1月5日，甲企業(yè)接到銀行通知，收到乙公司欠貨款200 000元。①銀行存款業(yè)務(wù)的基本賬務(wù)處理為：將款項(xiàng)存入銀行或收到款項(xiàng)時，借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等科目。不在本科目核算。期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結(jié)存數(shù)額。為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目。對于符合規(guī)定及手續(xù)齊備的銀行
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