會(huì)計(jì)內(nèi)控面臨的問題與應(yīng)對(duì)措施-資料下載頁
2025-04-05 07:28本頁面
【正文】 對(duì)。 （五）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一是資產(chǎn)的日常管理。應(yīng)設(shè)立專門的后勤科或經(jīng)營科進(jìn)行資產(chǎn)的實(shí)物管理，而不能由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，實(shí)物賬與會(huì)計(jì)明細(xì)賬必須核對(duì)一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；如果資產(chǎn)需要維修，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門列出申請(qǐng)單，寫明維修原因、范圍、所需金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交由財(cái)務(wù)部門審核手續(xù)，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報(bào)廢請(qǐng)求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價(jià)處理要引入競價(jià)機(jī)制，對(duì)于大宗資產(chǎn)的變賣要在社會(huì)上競標(biāo)出售，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。 （六）完善預(yù)算控制，健全授權(quán)審批制度部門預(yù)算已經(jīng)成為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要制度，而且有極大的強(qiáng)制性和約束性。部門預(yù)算是事業(yè)單位特有的核心內(nèi)控手段之一。事業(yè)單位的部門預(yù)算既與國家財(cái)政預(yù)算相聯(lián)系，又對(duì)單位全年的財(cái)務(wù)收支有硬性約束。事業(yè)單位資金屬于財(cái)政資金，所以預(yù)算內(nèi)部控制必不可少。主要包括預(yù)算的編制、審定、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、考核等。在這些程序中，編制預(yù)算時(shí)，要努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，爭取把各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均預(yù)算的實(shí)施范圍。如果預(yù)算有變動(dòng)，要上報(bào)申請(qǐng)經(jīng)審批后方可調(diào)整。對(duì)納入集中支付的事業(yè)單位，財(cái)政部門要通過核對(duì)各部門預(yù)算指標(biāo)情況，對(duì)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施即時(shí)控制，杜絕超預(yù)算用款，提高內(nèi)部控制的效果。
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