財務管理規(guī)定-資料下載頁
2025-04-05 03:03本頁面
【正文】 網上操作。（三）固定資產指使用期限超過1年單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產。固定資產需由各科室提前寫出書面申請，報固定資產領導小組審核，由辦公室統(tǒng)一購置，按照政府采購法執(zhí)行，財務人員負責政府采購網上操作。 帳務管理 第十三條 對機關及下屬事業(yè)單位財務實行統(tǒng)一管理，按照《會計法》要求進行崗位分工，明確職責，建立內部會計控制制度。第十四條 現金必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金，不得以白條抵庫，保證帳實相符。出納人員要認真執(zhí)行現金管理有關規(guī)定，庫存現金每月清點一次。會計負責核對和復核。第十五條 凡超出支票結算起點的支出（現金管理規(guī)定中允許現金結算的支出除外）不得支付現金。財務人員到銀行提取或存入現金，由辦公室安排車輛，必須同時兩人前往辦理。第十六條 銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。銀行預留印鑒和支票實行分管并用制；即：財務章由財務負責人保管，支票由出納保管，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第十七條 銀行支票的領用必須憑經領導審批的支票借領單，寫明用途同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼。簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如遇特殊情況需簽發(fā)空白支票，應填寫支票使用限額。出納于月末及時登記銀行日記帳，由會計人員進行銀行存款的對賬工作。編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行核對，確保賬面余額與銀行存款帳帳相符。第十八條 機關購買的物品屬于固定資產的，都應由財務負責登記所有固定資產賬，各使用部門對本部門的固定資產進行登記，設專人保管。第十九條對原始憑證進行復核，對記帳憑證種類的完整性、內容的完整性、是否連續(xù)編號等內容進行核對。第二十條 財務部門要嚴格按照《會計法》要求對會計檔案建立專人保管制度。會計檔案包括會計憑證類、會計賬簿類、財務會計報告類和其他財務資料。由專人負責整理歸檔，保管一年后移交單位的檔案管理機構；會計檔案不得外借，遇有特殊情況，經局長同意后才可以查閱和復制原件。會計檔案進行分期保管，保管期滿后應當嚴格按照規(guī)定程序銷毀。第二十一條財務人員要定期向分管領導和主要領導匯報財務收支情況。 財務審計 第二十二條 對機關伙房的財務情況進行定期和不定期審計。重點對局撥款下賬情況、收入情況、支出的真實性；伙房物資管理手續(xù)的健全和完備情況，以及招待用餐的程序和標準進行審計。第二十三條 建立由伙房主管領導牽頭，辦公室負責，財務部門及相關人員參加的組織機構，每半年對機關伙房的財務收支情況進行一次審計，確保伙房各項物資出庫、入庫手續(xù)的健全性和庫存物資的完整性，保證財產物資安全。 （此文件試行1年，根據具體實際情況及時調整完善。）
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