財(cái)務(wù)管理規(guī)定-資料下載頁
2025-04-05 03:03本頁面
【正文】 網(wǎng)上操作。（三）固定資產(chǎn)指使用期限超過1年單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)需由各科室提前寫出書面申請(qǐng)，報(bào)固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，由辦公室統(tǒng)一購置，按照政府采購法執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)政府采購網(wǎng)上操作。 帳務(wù)管理 第十三條 對(duì)機(jī)關(guān)及下屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，按照《會(huì)計(jì)法》要求進(jìn)行崗位分工，明確職責(zé)，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。第十四條 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，保證帳實(shí)相符。出納人員要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，庫存現(xiàn)金每月清點(diǎn)一次。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)和復(fù)核。第十五條 凡超出支票結(jié)算起點(diǎn)的支出（現(xiàn)金管理規(guī)定中允許現(xiàn)金結(jié)算的支出除外）不得支付現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員到銀行提取或存入現(xiàn)金，由辦公室安排車輛，必須同時(shí)兩人前往辦理。第十六條 銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行預(yù)留印鑒和支票實(shí)行分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，支票由出納保管，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。第十七條 銀行支票的領(lǐng)用必須憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的支票借領(lǐng)單，寫明用途同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼。簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如遇特殊情況需簽發(fā)空白支票，應(yīng)填寫支票使用限額。出納于月末及時(shí)登記銀行日記帳，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行銀行存款的對(duì)賬工作。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，確保賬面余額與銀行存款帳帳相符。第十八條 機(jī)關(guān)購買的物品屬于固定資產(chǎn)的，都應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)登記所有固定資產(chǎn)賬，各使用部門對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)專人保管。第十九條對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，對(duì)記帳憑證種類的完整性、內(nèi)容的完整性、是否連續(xù)編號(hào)等內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。第二十條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案建立專人保管制度。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類和其他財(cái)務(wù)資料。由專人負(fù)責(zé)整理歸檔，保管一年后移交單位的檔案管理機(jī)構(gòu)；會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，經(jīng)局長同意后才可以查閱和復(fù)制原件。會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分期保管，保管期滿后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序銷毀。第二十一條財(cái)務(wù)人員要定期向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。 財(cái)務(wù)審計(jì) 第二十二條 對(duì)機(jī)關(guān)伙房的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行定期和不定期審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)局撥款下賬情況、收入情況、支出的真實(shí)性；伙房物資管理手續(xù)的健全和完備情況，以及招待用餐的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)。第二十三條 建立由伙房主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，辦公室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員參加的組織機(jī)構(gòu)，每半年對(duì)機(jī)關(guān)伙房的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次審計(jì)，確?；锓扛黜?xiàng)物資出庫、入庫手續(xù)的健全性和庫存物資的完整性，保證財(cái)產(chǎn)物資安全。 （此文件試行1年，根據(jù)具體實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整完善。）
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