公司理財(cái)講座(ppt71)-資料下載頁(yè)
2025-01-16 22:14本頁(yè)面
【正文】 值。,（3）最佳現(xiàn)金持有量的確定 持有成本= C/2 .r 交易成本= T/C.b 持有現(xiàn)金總成本(TC)= C/2 .r + T/C .b 令d(TC)/dC = 0, 最佳現(xiàn)金持有量（C?）=,（4）有效的現(xiàn)金管理策略 加速收款 控制付款 力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步,第二講： 財(cái)務(wù)報(bào)告分析,公司理財(cái)重點(diǎn)控制的環(huán)節(jié)： 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)分析,一、財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí),（一）會(huì)計(jì)要素 （二）會(huì)計(jì)等式 (三）會(huì)計(jì)循環(huán) （四）主要會(huì)計(jì)報(bào)表,（一）會(huì)計(jì)要素 資產(chǎn) 負(fù)債 反映財(cái)務(wù)狀況 所有者權(quán)益 收入 費(fèi)用 反映經(jīng)營(yíng)成果 利潤(rùn),,,（二）會(huì)計(jì)等式 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 利潤(rùn) = 收入 費(fèi)用 資產(chǎn) = 負(fù)債+權(quán)益+收入費(fèi)用,（三）會(huì)計(jì)循環(huán),會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)帳簿 會(huì)計(jì)報(bào)表 原始憑證 總分類(lèi)帳 損益表 記帳憑證 明細(xì)分類(lèi)帳 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表,,,,,,（四）主要會(huì)計(jì)報(bào)表,損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表,二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析,（一）趨勢(shì)分析 通過(guò)比較企業(yè)連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)，并以此來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況。,（二）比率分析,將會(huì)計(jì)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的金額進(jìn)行對(duì)比，得出一系列具有一定意義的財(cái)務(wù)比率，用以反映企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的某一側(cè)面。,償債能力指標(biāo) 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 = （流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 利息保障倍數(shù) = 稅息前收益/利息費(fèi)用,營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)售收入凈額/平均應(yīng)收帳款凈額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)貨成本/存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)售額/固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售額/總資產(chǎn),盈利能力指標(biāo) 銷(xiāo)售毛利率 = （銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入 總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn) 股東權(quán)益報(bào)酬率 = 凈利潤(rùn)/股東權(quán)益,（三）綜合分析,將有關(guān)指標(biāo)按其內(nèi)在聯(lián)系結(jié)合起來(lái)，以全面反映企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)企業(yè)進(jìn)行總體評(píng)價(jià)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1