企業(yè)經(jīng)營(yíng)中納稅籌劃培訓(xùn)講義資料-資料下載頁(yè)
2025-05-09 23:44本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】（二）納稅籌劃.行事先安排的過(guò)程。（一）納稅遵從；的一系列工作總稱。納稅籌劃是納稅人的經(jīng)濟(jì)人行為。企業(yè)整體稅收負(fù)擔(dān)較重；稅務(wù)征管逐步規(guī)范化的需要；政府間歇性打擊富人逃稅的需要；摒棄無(wú)稅經(jīng)營(yíng)決策模式的需要；我國(guó)有形式多樣的稅收減免政策。與稅法相關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)。讓利數(shù)額相同，納稅負(fù)擔(dān)也會(huì)不同。（二）充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策；產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠規(guī)定等。有關(guān)安排下崗職工的稅收優(yōu)惠政策等。構(gòu)向客戶開(kāi)票并收款，就不認(rèn)定為視同銷售。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定可以計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)計(jì)。根據(jù)會(huì)計(jì)原則處理的事項(xiàng)，在稅法尚未作出具。，免征增值稅；其他動(dòng)產(chǎn)一律按2%交納增值稅。銷售收入時(shí)間的確認(rèn)與利用；額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天；托收手續(xù)的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物
【正文】 六、 企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃 投 資 方向的 選擇 ； ? 應(yīng) 充分利用 國(guó) 家 產(chǎn)業(yè)稅 收 優(yōu) 惠政策，如 對(duì) 福利企 業(yè) 的 稅 收 優(yōu) 惠政策、 對(duì) 特殊行 業(yè) 的 優(yōu) 惠政策、對(duì) 利用“三 廢 ”產(chǎn) 品 稅 收 優(yōu) 惠 稅 收 優(yōu) 惠等。 六、 企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃 ? 注 冊(cè) 地點(diǎn)的 選擇 ； ? 高新技 術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū) 、 國(guó) 家扶持 貧 困地 區(qū) 、保稅區(qū) 、 經(jīng)濟(jì) 特 區(qū) 、西部地 區(qū) 等，通 過(guò) 注 冊(cè) “郵箱”公司 實(shí)現(xiàn)節(jié)稅 。 七、企業(yè)合并分立與納稅籌劃 ? 企業(yè)合并與納稅籌劃； 合并產(chǎn)權(quán)支付方式的選擇 企業(yè)合并是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上的企業(yè)，依照法律規(guī)定、合同約定改建為一個(gè)企業(yè)的行為。合并有吸收合并和新設(shè)合并兩種形式。一個(gè)企業(yè)存續(xù)，其他企業(yè)解散的，為吸收合并；設(shè)立一個(gè)新企業(yè)，原各方企業(yè)解散的，為新設(shè)合并。 企業(yè)合并涉及的契稅及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移問(wèn)題； 企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，則不征契稅，其余征收契稅。 七、企業(yè)合并分立與納稅籌劃 企業(yè)分立與納稅籌劃； 企業(yè)分立是指企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)的行為。分立有存續(xù)分立和新設(shè)分立兩種形式。原企業(yè)存續(xù)，而其一部分分出、派生設(shè)立為一個(gè)或數(shù)個(gè)新企業(yè)的，為存續(xù)分立；原企業(yè)解散，分立出的各方分別設(shè)立為新企業(yè)的，為新設(shè)分立。 ? 分立籌劃要點(diǎn) ?有混合銷售的企業(yè)，應(yīng)盡量考慮分立經(jīng)營(yíng)； ?分立便于企業(yè)性質(zhì)的認(rèn)定，如福利企業(yè)、高科技企業(yè)、軟件生產(chǎn)企業(yè)等； ?有免稅項(xiàng)目企業(yè)，可計(jì)算分析考慮分立； ?分立有利于獲得低所得稅稅率 。 ?企業(yè)分立產(chǎn)生的契稅問(wèn)題。企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。 七、企業(yè)合并分立與納稅籌劃 ?企業(yè)股權(quán)重組與納稅籌劃 ?股權(quán)轉(zhuǎn)讓；對(duì)轉(zhuǎn)讓所得，征收所得稅。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅。 ?增資擴(kuò)股。企業(yè)以盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人部分應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅，法人部分分兩種情況：一是投資者采用成本法核算時(shí)，暫不確認(rèn)收益；二是投資者采用權(quán)益法核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益，按規(guī)定補(bǔ)交企業(yè)所得稅。在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。 七、企業(yè)合并分立與納稅籌劃 八、新稅法下如何實(shí)施納稅籌劃 ?過(guò)渡期政策的分析與利用； ?新稅法優(yōu)惠政策的調(diào)整分析及利用； ?充分運(yùn)用工資扣除新規(guī)定； ?注意避開(kāi)未明朗政策的干擾。
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