【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 9 條 審查平衡 企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查 、匯總和平衡。在審查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整意見(jiàn)，并將意見(jiàn)反饋給相應(yīng)部門。 第 10 條 審議批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)企業(yè)總裁審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁審批的意見(jiàn)調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)。 第 11 條 下達(dá)執(zhí)行 財(cái)務(wù)部將總裁批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。 第 12 條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁，在取得同意后，對(duì)預(yù) 算進(jìn)行調(diào)整。 第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)算編制方法 第 13 條 各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，生產(chǎn)計(jì)劃、機(jī)動(dòng)、人力資源、采購(gòu)、營(yíng)銷、安全環(huán)保等部門參與制定。 第 14 條 各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量?jī)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。 第 15 條 月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。 第 4 章 附則 第 16 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 17 條 本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修 改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 成本費(fèi)用執(zhí)行控制 成本費(fèi)用報(bào)銷管理流程 部門 步驟 總裁 匯總 各項(xiàng) 費(fèi)用 提出 報(bào)銷 申請(qǐng) 進(jìn)行 賬務(wù) 處理 各部門 財(cái)務(wù)總監(jiān) 按成本費(fèi)用預(yù)算安排費(fèi)用支出 審批 采財(cái)務(wù)部經(jīng)理 報(bào)銷 費(fèi)用 會(huì)計(jì) 出納 填寫好報(bào)銷單和原始憑證 下達(dá)審批后的成本費(fèi)用預(yù)算 審核原始憑證和報(bào)銷單 檢查報(bào)銷單上相關(guān)人員的簽字 合格 按相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷事宜 現(xiàn)金 /銀行日記賬 登記 明細(xì)帳及總賬 每月對(duì)報(bào)銷費(fèi)用制作費(fèi)用報(bào)表 歸檔保存 每月匯總各項(xiàng)費(fèi)用 審核 審核 審批 審批 審批 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度 制度名稱 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為了保證成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行，特制定本制度。 第 2 條 責(zé)權(quán)單位 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。 第 2 章 成本費(fèi)用預(yù)算分解 第 3 條 企業(yè)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。 第 4 條 成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真執(zhí)行。 第 5 條 各部門應(yīng)將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實(shí)到部門的各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第 6 條 在分解預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，指標(biāo)與措施同步，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。 第 7 條 各部門應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo)，編制月度預(yù)算，以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第 8 條 各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進(jìn)度，按照規(guī)定格式編 制月度預(yù)算報(bào)表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁，由總裁審核確認(rèn)給予批準(zhǔn)。 第 9 條 月度預(yù)算下達(dá)后，各部門嚴(yán)格按照批復(fù)，將完成月度預(yù)算的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)落實(shí)責(zé)任單位和個(gè)人。 第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)算控制 第 10 條 各部門在日常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費(fèi)用定額定律標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以解決。 第 11 條 財(cái)務(wù)部與采購(gòu)、生產(chǎn)、計(jì)劃、營(yíng)銷等部門加強(qiáng)溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi) 用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中暴露的問(wèn)題，自覺(jué)進(jìn)行成本費(fèi)用控制。 第 12 條 采購(gòu)部控制 1．原材料及各種輔料等物資的采購(gòu)，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的源頭，其成本在產(chǎn)品成本中占有較大比重，采購(gòu)部和其他對(duì)采購(gòu)成本有影響的部門要負(fù)責(zé)采購(gòu)成本的控制。 2．采購(gòu)部應(yīng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，貨比三家，提高采購(gòu)率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環(huán)節(jié)，減少企業(yè)庫(kù)存，防止重復(fù)采購(gòu)，避免物資積壓，降低采購(gòu)成本，節(jié)約采購(gòu)資金。 第 13 條 生產(chǎn)技術(shù)部控制 1．生產(chǎn)技術(shù)部要加強(qiáng)生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失管理，降低生 產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品產(chǎn)量。 2．要推進(jìn)科技進(jìn)步，開(kāi)發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進(jìn)工藝和操作，對(duì)技術(shù)投入的產(chǎn)出負(fù)責(zé)，提高產(chǎn)出率。 第 14 條 設(shè)備部控制 1．設(shè)備部要加強(qiáng)維修費(fèi)用和設(shè)備更新費(fèi)用的預(yù)算控制，通過(guò)對(duì)設(shè)備的精心操作、設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量，確保設(shè)備的長(zhǎng)周期運(yùn)轉(zhuǎn)。 2．維修工程和更新項(xiàng)目必須納入正常的工程項(xiàng)、決算管理，對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的維修工程和更新項(xiàng)目的預(yù)、決算，應(yīng)由工程審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的審核，防止效益流失。 第 15 條 安全環(huán)保部控制 1．安全環(huán)保部門要抓好安全生產(chǎn)，減少因安全事故和非計(jì)劃停工造成的損失 。 2．消除、減少環(huán)保責(zé)任事故，本著“高效、節(jié)約”的原則，控制安全環(huán)保費(fèi)用。 第 16 條 各責(zé)任單位要加強(qiáng)對(duì)原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計(jì)量驗(yàn)收工作，從接貨、裝卸、運(yùn)輸、進(jìn)廠、入庫(kù)、發(fā)貨出庫(kù)等環(huán)節(jié)入手，專人負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確計(jì)量，嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)，努力減少途耗、庫(kù)耗。 第 17 條 制造費(fèi)用和期間費(fèi)用各項(xiàng)目要按照“誰(shuí)發(fā)生，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，責(zé)任到人，從嚴(yán)從緊，精打細(xì)算。 第 18 條 各部門應(yīng)建立成本預(yù)測(cè)制度，把成本費(fèi)用管理的重點(diǎn)放到事前預(yù)測(cè)和過(guò)程控制上。 1．企業(yè)事先應(yīng)對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)工藝方案進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè) 數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，優(yōu)化生產(chǎn)方案，合理配置資源，使成本費(fèi)用得到事前控制。 2．在事中要定期對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，及時(shí)采取控制措施，使成本得到事中控制。 第 4 章 附則 第 19 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 20 條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 5 成本費(fèi)用核算 成本費(fèi)用核算流程 部門 步驟 總裁 歸檔處理 明確 制度 進(jìn)行 賬務(wù) 處理 相關(guān)部門 財(cái)務(wù)總監(jiān) 制定成本費(fèi)用 核算制度 審批 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 編制原始憑證和記賬憑證 審核 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 編制報(bào)表 產(chǎn)生成本費(fèi)用 收集、分類、整理并匯報(bào)總成本原始憑證 上報(bào)原始憑證 審核上報(bào)的原始憑證 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證 進(jìn)行成本費(fèi)用項(xiàng)目歸集分配 編制明細(xì)賬 和總賬 定期編制成 本費(fèi)用報(bào)表 整理、存檔 審批 審核 審核 審核 成本費(fèi)用核算制度 制度名稱 成本費(fèi)用核算制 度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 1．規(guī)范企業(yè)成本費(fèi)用核算工作，保證成本信息真實(shí)、完整。 2．加強(qiáng)企業(yè)成本管理，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 第 2 條 成本費(fèi)用核算依據(jù) 1．國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度》。 2．有關(guān)的消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍的政策文件。 3．企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境的要求。 第 3 條 成本費(fèi)用的核算應(yīng)當(dāng)遵循下列要求。 1．成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算。 2．成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致。 3．成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為企業(yè)未來(lái)決策提供有用信息。 4．成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。 5．一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比。 6．成本費(fèi)用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。 7．成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致，以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，不得人為降低或提高成本。 第 4 條 合理確定消耗