特殊資產(chǎn)經(jīng)營申報材料與特派辦審計學(xué)習(xí)體會匯編(編輯修改稿)
2024-11-23 00:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 識，開闊了視野，學(xué)到了金融審計方法，為在實際工作中將審計任務(wù)做得更細(xì)更好更精打下了良好的基礎(chǔ)，使我受益匪淺。下面我就參加這次特派辦審計調(diào)查簡單的談幾點學(xué)習(xí)體會。一、注重審計調(diào)查準(zhǔn)備階段的各項工作注重審前調(diào)查。俗話說，“磨刀不誤砍柴功”。如果不搞審前調(diào)查就倉促進(jìn)點審計，掌握不了被審計單位的總體情況，審計就會打敗仗。特派辦對于一些重點審計項目，審計組要花相當(dāng)長的時間（一月到一個半月）搞審前調(diào)查，做深入細(xì)致的調(diào)查研究，了解被審單位的總體情況、各項業(yè)務(wù)流程，掌握管理上、經(jīng)營機(jī)制上、制度上的薄弱環(huán)節(jié)，制定具體的審計實施方案。凡是審計效果比較突出、審計質(zhì)量比較高的審計項目，都進(jìn)行了充分的審前調(diào)查，制定了操作性較強(qiáng)的審計實施方案。我參加的招行審計從9月3日開始進(jìn)點搞審前調(diào)查，重點了解了該行的系統(tǒng)內(nèi)部情況（機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營品種和業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險及管理策略、計算機(jī)信息系統(tǒng)、財務(wù)狀況與經(jīng)營成果、財務(wù)管理體制及重要會計事項的處理方法）、影響銀行經(jīng)營的因素（借款人所處的行業(yè)狀況、市場競爭、行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢）、了解信貸政策、信貸管理手冊、信貸操作手冊等操作規(guī)范、調(diào)閱會議記錄、貸款檔案、采集電子數(shù)據(jù)，分析確定延伸審計單位。審前調(diào)查結(jié)束后，起草一份審前調(diào)查情況報告，與審計實施方案一并報辦領(lǐng)導(dǎo)審批。注重制定審計實施方案。審計實施方案側(cè)重于對專項審計調(diào)查工作的具體規(guī)范。具有很強(qiáng)的操作性，具體表現(xiàn)在：一是審計目標(biāo)明了、透徹。明確了審計調(diào)查要弄清什么問題、達(dá)到什么目的，為審計人員指明了方向，二是細(xì)化了審計調(diào)查的重點和內(nèi)容，審計調(diào)查的每項內(nèi)容都具體到細(xì)節(jié)；三是審計方法明確，本次審計主要采取的是分析性復(fù)核中的趨勢分析、比率分析、比較分析等方法，善于用圖表對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。四是審計組分工比較明確，在審計分工一項有正常分工和兼職分工。四是審計工作要求較高。要求工作中強(qiáng)化分析，突出重點，加強(qiáng)與總行審計組的溝通，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計進(jìn)度及發(fā)現(xiàn)的重要問題，嚴(yán)格執(zhí)行審計項目質(zhì)量控制辦法，嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”及各項廉政規(guī)定，切實做到了依法審計、文明審計。注重審前培訓(xùn)。特派辦每個審計項目的工作方案由審計署統(tǒng)一制定，工作方案下發(fā)后，對參與審計調(diào)查的審計人員進(jìn)行審前培訓(xùn)，主要目的是明確專項審計調(diào)查的主要任務(wù)和工作思路，審計調(diào)查工作方案的精神和要求，統(tǒng)一思想認(rèn)識。據(jù)我了解，審前培訓(xùn)主要有三項任務(wù)：（1）由負(fù)責(zé)組織審計項目的處室負(fù)責(zé)人講解專項審計調(diào)查工作方案。主要包括：審計調(diào)查的指導(dǎo)思想和工作思路，審計調(diào)查的目標(biāo)、調(diào)查的范圍和主要內(nèi)容、調(diào)查方法，使審計人員更透徹地理解，有利于圍繞中心目標(biāo)，開拓性、創(chuàng)造性地工作。（2）組織討論審計調(diào)查實施方案，使審計人員加深對審計實施方案各項內(nèi)容和要求的理解，進(jìn)一步統(tǒng)一思想、明確目標(biāo)。同時收集、分析討論有益的意見和建議，據(jù)以修改和完善審計實施方案，使其更具有合理性和可操作性。（3）由富有經(jīng)驗的審計人員，介紹與調(diào)查事項相關(guān)的新的政策、法規(guī)、制度、管理狀況、存在問題、發(fā)展趨勢、改革思路等情況，幫助審計人員把握與審計調(diào)查事項相關(guān)方面的情況，開闊審計思路。二、審計思路清晰，站位較高，側(cè)重從宏觀管理的角度上提出體制上、制度上存在的問題特派辦審計人員審計思路清晰，具有打破沙
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