【文章內容簡介】 是否符合相關政策規(guī)定； c．根據審核情況，簽署崗位意見。 （ 3）稅源管理科科長崗 a．審核申請表格及附報資料； b．審核上一環(huán)節(jié)崗位意見并簽署科室意見。 （ 4）主管局長崗 審核相關資料并簽署意見終審。 （ 5）辦稅服務廳文書受理崗 a．根據審批結果，對審核通過的納稅人制作批準通知書或不予批準通知書； b．將文書及時送達納稅人 由市局負責審批 屬于市局終審的稅收優(yōu)惠事項，在完成主管稅務機關的 13 受理、審核流程后（流程同上），由主管局長崗簽署意見，報市 局所得稅處審批。 （ 1）市局所得稅處綜合業(yè)務崗 市局所得稅處綜合業(yè)務崗審核相關資料，簽署意見，報處長崗審核； （ 2）處長崗 處長崗審核后報市局主管局長審批 （ 3）市局主管局長崗 市局主管局長終審 （ 4）辦稅服務廳文書受理崗 a．根據審批結果，對審核通過的納稅人制作批準通知書或不予批準通知書； b．將文書及時送達納稅人 二、備案類稅收優(yōu)惠事項 （一）業(yè)務概述 備案類稅收優(yōu)惠是指需經稅務機關登記備案后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠項目，應提請備案，經稅務機關登記備案后，按規(guī)定享受相關稅收優(yōu)惠 。未經稅務機關辦理登記備案，一律不得享受稅收優(yōu)惠。 （二）備案時限 企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠項目的審核工作應在企業(yè)所得稅年度申報前完成。主管稅務機關在受理納稅人稅收優(yōu)惠項目備案后 7個工作日內完成登記備案工作，并書面告知納稅人執(zhí)行。不予受理的，出具不予備案通知書。 14 （三）備案工作流程 1．簡易備案流程 簡易備案流程適用于以下三項稅收優(yōu)惠備案項目： ； 、紅利等權益性投資收益； （ 1）受理 文書受理崗負責受理申請，納稅人提供備案資料齊全且填 寫準確的，根據納稅人填寫的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》內容錄入資料。 （ 2）出具通知書 文書受理崗根據備案結果出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案通知書》或《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書》交納稅人。 一般備案流程適用于簡易備案流程適用范圍所列舉的項目以外的其他稅收優(yōu)惠備案項目。 （ 1）受理審核 文書受理崗負責受理申請，納稅人提供備案資料齊全且填寫準確的，根據納稅人填寫的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》內容錄入資料。 a．審核納稅人提供的備案資料是否齊全，《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》填寫內容是否完整 準確，印章是否齊全； b．紙質資料不全或者填寫有誤的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報； c．按照《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》填寫內容在 CTAIS系統(tǒng)錄入納稅人基本資料、減免稅種、減免幅（額）度、減 15 免項目及起止時間等。 （ 2）稅源管理科綜合業(yè)務崗 a．審核相關資料，簽署崗位意見 b．發(fā)送科長崗審核 （ 3）稅源管理科科長崗 a．審核相關資料以及綜合崗意見 b．簽署崗位意見 （ 4）出具通知書 文書受理崗根據備案結果出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案通知書》或《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書》交納稅人。 （四）備案類稅收優(yōu)惠內容 免稅收入 國債利息收入 （ 1）業(yè)務概述 企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入，免予征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據 《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例第八十二條 《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理 16 問題的公告》（國家稅務總局公告〔 2021〕第 36號） （ 3）主表及附報資料 a、 《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》； b、申請報告 c、國務院財政部門發(fā)行的國債及取得利息的相關證明 ； d、主管稅務機關要求提供的其他資料 。 符合條件的居民企 業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 （ 1）業(yè)務概述 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免予征收企業(yè)所得稅。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益。 （ 2）主要政策依據 《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例第八十三條 （ 3）主表及附報資料 a、 《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》； b、申請報告； c、投資 合同或協(xié)議書； d、連續(xù)持有上市股票 12 個月以上的證明材料； 17 e、 投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表； f、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的 董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料； g、 主管稅務機關要求提供的其他資料 。 符合條件的非營利組織的收入 （ 1）業(yè)務概述 經認定獲得免稅資格的非營利組織取得的符合條件的收入，免予征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據 《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例第八十四條 《財政部 國家稅務總局 關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅 〔 2021〕 122 號） 《財政部 國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅 〔 2021〕 123 號） （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得 稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、非營利組織登記相關證明 ； d、免稅資格認定證明和相關資料 ； e、主管稅務機關要求提供的其他資 料。 18 證券投資基金分配收入 （ 1）業(yè)務概述 對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據 《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔 2021〕 1 號） （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、 證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入核算明細賬或匯總表等資料； e、主管稅務 機關要求提供的其他資 料。 減免所得額 從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得 （ 1）業(yè)務概述 a、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅： ①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；②農作物新品種的選育；③中藥材的種 19 植；④林木的培育和種植；⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)；⑥林產品的采集；⑦灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目；⑧遠洋捕撈。 b、企業(yè)從事下列項目的所得，減半 征收企業(yè)所得稅： ①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。 企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 （ 2）主要政策依據 《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十六條 《國家稅務總局關于貫徹落實從事農、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知》（國稅函〔 2021〕 850號） 《財政部 國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔 2021〕149 號） 《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農產品 初加工有關范圍的補充通知》 (財稅〔 2021〕 26號 ) （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、相關部門核發(fā)的證書、批準證明文件或其他可證明從事減免項目生產經營的資料 ； 20 d、遠洋漁業(yè)企業(yè)應報送農業(yè)部頒發(fā)的 遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書 原件及復印件；漁業(yè)企業(yè)應 報送各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的 漁業(yè)捕撈許可證 原件及復印件； e、 主管稅務機關要求提供的其他資料。 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 （ 1）業(yè)務概述 企業(yè)從國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。 （ 2）主要政策依據 《企 業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十七條、條例第八十九條 《關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔 2021〕 46號） 《財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展和改革委員會關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 2021 年版 ） 的通知 》 （財稅 〔 2021〕 116 號） 《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔 2021〕 80 號） 21 （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、行業(yè)主管部門出具的從事公 共基礎設施項目的批準證明文件 ； d、取得第 一筆生產經營收入的證明材料； e、 項目完工驗收報告復印件； f、 項目投資額驗資報告復印件； g、屬于優(yōu)惠期內轉讓的項目，應提供項目權屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關資料； h、主管稅務機關要求提供的其他資料 。 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 （ 1）業(yè)務概述 企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。包括公共污水處理、公共垃圾處理 、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。 對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的 65%上繳給國家的 HFC 和 PFC 類 CDM 項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的 30%上繳給國家的 N2O 類 CDM 項目，其實施該類 CDM 22 項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的， 自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據 《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、條例第八十九條 《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)