所得稅類-河北省國家稅務局(編輯修改稿)
2025-06-16 02:02 本頁面
【文章內容簡介】 14% 、 2%、 %計算扣除。 、救濟性的捐贈 ： 扣除比例確定為年度利潤總額的12%。同時明確了年度利潤總額是指：企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內容 例 1： A企業(yè) 2021年 1月 1日從 B企業(yè)拆借資金 200萬元，年利率為 10%,當年 A企業(yè)向 B企業(yè)共支付利息 20萬元，而同期銀行貸款利率為8%，則 A企業(yè)利息支出扣除限額為 16萬元， 4萬元稅前不能扣除。 例 2： 假設甲企業(yè) 2021年全年利潤總額為 200萬元，在該年度公益性捐贈支出 30萬，則甲企業(yè)就此項公益性捐贈支出扣除限額為 200 12%=24萬元，有 6萬元不能稅前扣除。 例 3： 乙企業(yè) 2021年度銷售收入為 2100萬元，發(fā)生銷售退回 100萬元，全年業(yè)務招待費發(fā)生額為 20萬元（能提供有效憑證），則該企業(yè)業(yè)務招待費可按 20 60%=12萬元扣除，但最高不得超過 (2100100) 5‰ =10萬元，所以當年潤需扣除的業(yè)務招待費最高限額為10萬元，有 10萬元不能稅前扣除。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內容 5. 業(yè)務招待費： 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ 。 6. 財產保險和運輸保險，準予扣除。無賠優(yōu)待，計入當年應納稅所得。 7. 國債利息收入： 國債利息收入不計入所得額，國家重點建設債券和金融債券應照章納稅。 8. 固定資產轉讓費用： 納稅人轉讓各類固定資產發(fā)生的費用允許扣除。 9. 經稅務機關核準，資產盤虧、毀損凈損失準予扣除 。 ， 經審核有關證明文件后，準予扣除 。 ： 向依法成立的社團組織交納的會費，予以扣除 。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內容 、新技術、新工藝研究開發(fā)費用 ， 除按規(guī)定據(jù)實列支外，經由稅務機關審核批準后，可再按實際發(fā)生額的 50%抵扣當年的應納稅所得額 . ,在規(guī)定的比例內扣除。 ， 按照以下方法扣除： （一）以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除； （二）以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。 15. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出， 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內容 （五）不得扣除的項目： ，紅利等權益性投資收益款項； ； ； 、罰款和被沒收財物的損失； ； ；指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質的贊助支出； ； ； 第
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