所得稅類-河北省國(guó)家稅務(wù)局(編輯修改稿)
2025-06-16 02:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 14% 、 2%、 %計(jì)算扣除。 、救濟(jì)性的捐贈(zèng) ： 扣除比例確定為年度利潤(rùn)總額的12%。同時(shí)明確了年度利潤(rùn)總額是指：企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內(nèi)容 例 1： A企業(yè) 2021年 1月 1日從 B企業(yè)拆借資金 200萬元，年利率為 10%,當(dāng)年 A企業(yè)向 B企業(yè)共支付利息 20萬元，而同期銀行貸款利率為8%，則 A企業(yè)利息支出扣除限額為 16萬元， 4萬元稅前不能扣除。 例 2： 假設(shè)甲企業(yè) 2021年全年利潤(rùn)總額為 200萬元，在該年度公益性捐贈(zèng)支出 30萬，則甲企業(yè)就此項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為 200 12%=24萬元，有 6萬元不能稅前扣除。 例 3： 乙企業(yè) 2021年度銷售收入為 2100萬元，發(fā)生銷售退回 100萬元，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為 20萬元（能提供有效憑證），則該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按 20 60%=12萬元扣除，但最高不得超過 (2100100) 5‰ =10萬元，所以當(dāng)年潤(rùn)需扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為10萬元，有 10萬元不能稅前扣除。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內(nèi)容 5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰ 。 6. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，準(zhǔn)予扣除。無賠優(yōu)待，計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得。 7. 國(guó)債利息收入： 國(guó)債利息收入不計(jì)入所得額，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券應(yīng)照章納稅。 8. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用： 納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用允許扣除。 9. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失準(zhǔn)予扣除 。 ， 經(jīng)審核有關(guān)證明文件后，準(zhǔn)予扣除 。 ： 向依法成立的社團(tuán)組織交納的會(huì)費(fèi)，予以扣除 。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內(nèi)容 、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)用 ， 除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外，經(jīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可再按實(shí)際發(fā)生額的 50%抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額 . ,在規(guī)定的比例內(nèi)扣除。 ， 按照以下方法扣除： （一）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除； （二）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。 15. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出， 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內(nèi)容 （五）不得扣除的項(xiàng)目： ，紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； ； ； 、罰款和被沒收財(cái)物的損失； ； ；指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出； ； ； 第
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