【文章內容簡介】 3 應收帳款帳齡分析表 ....................................................................................... 104 44 月度回收推進會議記要 ................................................................................... 106 45 壞帳準備計提表 ............................................................................................... 107 46 壞帳申請表 ....................................................................................................... 108 概述 5 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 收入 ： 企業(yè)在 銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?。 信用期 ： 企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間，或著說是給予客戶的付款期間。 信用額 ： 企業(yè)允許賒銷客戶在一個時點上應收帳款的最大金額。 信用標準 ： 客戶獲得企業(yè)的交易信用所應具備的條件，如果客戶達不到信用標準，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用。 銷售范圍 銷售自產的摩托車、汽車化油器及燃料供應系統和電噴零部件等產品 會計政策 銷售額及應收帳款的確認按照權責發(fā)生制原則，并嚴格遵照中國會計制度和會計準則中所明確規(guī)定的確認收入的四條標準： ? 企業(yè)已將商品所有權的主要風險和報酬 轉移給買方； ? 企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已出售的商品實施控制； ? 與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)； ? 相關的收入和成本能夠可靠地計量； 概述 6 2 職能說明 職能 負責人員 職責描述 共同職責 全公司 全公司職員 ? 規(guī)范銷售程序，建立、健全銷售和銷售管理的內部控制； ? 最大限度防止舞弊行為。 特殊職責 營業(yè)部 營業(yè)部部長 ? 參與制定公司銷售政策，經公司領導審批確認后組織實施； ? 經總經理授權進行合同條款的洽談和簽約； ? 負責銷售市場的維護、運作和監(jiān)控，對應措施和報告； ? 與財務部部長共同制訂“信用政策”，開展客戶信用評估； 營業(yè)管理課課長 ? 規(guī)避市場風險，確保貨物及貨款的安全； ? 制定銷售計劃， 確定生產數量； 營業(yè)課課長 ? 負責貨款的回收； ? 負責市場調查，收集整理市場信息，提出“客戶信用評價”建議； 營業(yè)課業(yè)務擔當 ? 負責客戶訂單的接收和處理； 營業(yè)部外銷擔當 ? 負責出口產品與代辦公司的交付和外貿核銷； 營業(yè)部出荷管理員 ? 負責客戶生效訂單的執(zhí)行情況跟進，經財務部確認銷售后，作好訂單管理臺帳； ? 及時通知財務部開具發(fā)票。 營業(yè)部在庫管理員 ? 負責營業(yè)在庫的帳 目管理，作好各中轉庫及廠家未入庫數量的臺帳及核對，確保營業(yè)在庫的準確性。 營業(yè)部信用管理員 ? 負責各客戶應收帳款帳目的建立 ? 銷售收入、回款、應收帳款的統計，分析和報告。 營業(yè)部合同管理員 ? 負責對所簽定的合同，進行歸類存檔，并對合同進行跟進，建立客戶檔案，并對檔案進行管理。 生管部 生管部部長 ? 負責與外包倉管、承運商的協調和管理； 生管部出荷計劃員 ? 負責按客戶訂單編制月 /周出荷計劃，滿足客戶納期要求 生管部出荷擔當 ? 負責組織貨物的發(fā)運，確保及時、安全、準確地將貨物運抵目的地； ? 及時取得客戶確 認的書面簽收憑證 開發(fā)部 開發(fā)部部長 ? 按客戶需求開發(fā)出客戶滿意產品； ? 產品設變及時對應； 概述 7 職能 負責人員 職責描述 技術服務中心 技術中心主任 ? 按客戶需求及時進行技術服務； ? 及時為客戶匹配達到國標要求的產品； 品質部 品質部部長 ? 加強質量控制， 確保 向客戶提供達到日本本土品質水平的產品； 品質課課長 ? 對客戶質量投訴及時解決，使客戶滿意； 駐外人員 ? 及時反饋廠家的驗收、使用情況，如有異常立即書面報告； 財務部 財務部部長 ? 參與銷售定價，并對銷售價格進行審核； ? 進行銷售確認， ? 參與銷售合同評審， ? 與營業(yè)部共同制定 信用政策，開展客戶信用評估 財務課課長 ? 負責財務帳目處理的復核； 財務部應收帳款會計 ? 根據恰當的原始憑證進行銷售收入的確認 ? 提供客戶應收帳款及回收實績 ? 作好應收帳款帳目錄 定期與客戶核對 財務部成本會計 ? 提供成本分析，作出產品估價； 財務部開票員 ? 及時按要求開具發(fā)票； 財務部出納 ? 及時收集銀行回款單據； 購買部 購買部部長 ? 按客戶要求根據生管部下達的生產計劃，組織外購部品的采購工作，確保正常生產； ? 對客戶臨時追加計劃所需外購部品，緊急采取措施，最大程度滿足客戶要求； 制造部 制造部部長 ? 按生產計劃保質保量組織生產及時入庫，確保出荷計劃的實行 總務部 總務部部長 ? 負責公章使用的審核； 總務部公章管理員 ? 負責合同專用章的管理； ? 負責對 公章 使用申請表的編號、存檔； 定價小組 總經理（組長） 常務副總經理（副 組長） 各部門部長（組員） ? 研究制定產品銷售價格 概述 8 職能 負責人員 職責描述 合同評審委員會 總經理（委員長） 常務副總經理（副委員長） 各部門部長（委員） ? 合同評審：對品質、價格、納期、付款條件等合同條款進行確認； 管理層 常務副總經理 ? 審批產品銷售價格目錄， ? 審批報價書， ? 審批客戶 信用等級分類， ? 審批合同條款 總經理 ? 審批定價單， ? 審批價格調整， ? 制定 信用政策， ? 審批客戶信用額度 注 ： 部長出差在外或其他原因不在公司內時，由課長臨時履行部長職責；并在部長回來后向部長報告執(zhí)行情況； 部長和課長都不在公司內時，由總經理（或常務副總）授權審核、審批人 。 概述 9 3 銷售和信用管理 運作分類 銷售和信用管理的運作可分為： 運作分類 具體工作 ? 價格審批 ? 價格制訂 ? 銷售報價 ? 價格調整 ? 客戶調查 ? 制定信用政策 ? 信用評估 ? 合同條款洽談 ? 合同評審 ? 合同簽定 ? 客戶檔案管 理 ? 訂單受領 ? 訂單評審 ? 訂單生成 ? 訂單處理 ? 訂單跟進 ? 出荷指示書的填制、審核 ? 生管部受領及審核 ? 貨物運輸 ? 客戶簽收和確認、 ? 核對原始憑證 ? 確認銷售收入 ? 核對營業(yè)報表 ? 發(fā)票的開具 ? 發(fā)票的送遞 ? 發(fā)票的調整 ? 回收計劃 ? 對賬 ? 應收收款管理 銷 售 定價 銷售合同 信用評估 銷售訂單 貨物發(fā)運 銷售確認 應收帳款 管理和回收 20211242021124 銷售和信用 管理流程手冊 業(yè)務流程 –銷售定價 10 南京京濱化油器有限公司 第二部分 業(yè)務流程 1 銷售定價 流程圖 客戶 營業(yè)部 相關部門 財務部 相關管理層 業(yè)務負責人 業(yè)務擔當 課長 部長 擔當 部長 財務會計 部長 定價小組 常務副總經理 總經理 價格制定 價格審批 銷售報價 價格調整 銷售價格目錄 價格分析 審核 成本費用 審核 成本匯總 成本分析 /估價單 定價單 3 審核 審核 審核 4 非價格目錄 信 息收集 1,1 審核 審核 執(zhí)行控制 7 審核 審核 審核 客戶詢價 確認 10 報價書 報價書存檔 11 審核 審核 客戶要求 確認 價格調整申請表 定價單 確認 確認 確認 價格 /利潤表 確認 確認 調整函 20211242021124 銷售和信用 管理流程手冊 業(yè)務流程 –銷售定價 11 南京京濱化油器有限公司 管理方法 管理原則 銷售價格根據構成的成本累計，報請定價小組確定 ，經副總經理、總經理審批執(zhí)行 營業(yè)部負責公司產品銷售價格的對外報價和洽談 按產品銷售價格目錄統一報價 價格的調整需經 副總經理、 總經理審批后調整 管 理部門 營業(yè)部、財務部、定價小組、 常務 副總經理、總經理、 管理文件 銷售定價 流程中包括以下文件： 文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號 客戶價格分析表 價格分析表的作成 營業(yè)課課長 營業(yè)部長 定價小組 附件 1 產品成本分析估價單 成本分析 /估價單作成 財務部成本會計 常 務 副 總經理 定價小組 附件 2 定價單 確定銷售價格 定價小組各成員 總經理 附件 3 銷售價格目錄 銷售價格目錄審批 營業(yè)部合同管理員 常 務 副 總經理 附件 4 報價書 報價書的作成 營業(yè)部營業(yè)課業(yè)務擔當 營業(yè)部長 常 務 副 總經 理 附件 5 價格調整申請表 價格調整申請表發(fā)行及審批 營業(yè)部營業(yè)課業(yè)務擔當 總經理 附件 6 20211242021124 銷售和信用 管理流程手冊 業(yè)務流程 –銷售定價 12 南京京濱化油器有限公司 流程描述 價格制定 主要步驟 描述 職能 ? 營業(yè)部部長組織安排營業(yè)人員正確的收集客戶和同時在與該客戶洽談的 竟爭對手情報，調查人員要積極地使用各種合法手段收集情報，如同類產品價格、銷售量、主要市場等信息，書面報給營業(yè)課長，由營業(yè)課課長提出 價格分析表 報營業(yè)部部長審核。 營業(yè)部部長 營業(yè)課課長 營業(yè)部營業(yè)人員 ? 由制 造部、開發(fā)部、購買部在收到財務部要求提供關成本請求一周內 , 制造部提供人工成本，開發(fā)部提供產品構成，購買部提供原材料價格等關鍵信息以書面形式、標準格式的表格（該表格應有制作人、審核人、復核人及有關部門長簽字）及時將以上信息傳達至財務部 ? 由財務部成本會計作出產品成本分析 /估價單由財務部應收帳款會計和財務課長復核后再由財務部部長簽字確認后，報定價小組審核。 常務副總經理 各部門部長 財務部部長 財務部成本會計 ? 從專業(yè)市場調查機構獲得有關的價格信息和對市場接 受能力的調查分析報告，作為定價的參考依據。 ? 估價單 及 價格分析表 經報定價小組研究確定銷售價格。 ? 產品定價由定價小組負責制定。 ? 定價小組成員：總經理（組長）、常務副總經理（副組長）財務部、制造部、購買部、生管部、營業(yè)部各部部長（組員） 定價小組 ? 對需作產品定價時由營業(yè)部部長召集定價小組成員開 會確定銷售價格，會簽確定 定價單 ，經總經理裁決后發(fā)行。 總經理 定價小組 價格分析表的作成 1 產品成本分析估價單 – 附件2 客戶價格分析表 – 附件 1 成本分析 /估價單的作成 2 定價小組制定銷售價格 3 確定銷售價格 4 定價單 – 附件3 20211242021124 銷售和信用 管理流程手冊 業(yè)務流程 –銷售定價 13 南京京濱化油器有限公司 流程描述 價格審批 主要步驟 描述 職能 ? 營業(yè)部合同管理員根據定價小組確定經總經理決定的 定價單價格編制 產品銷售價格目錄 ，經營業(yè)部長確認 、財務部部長會簽確認，報常務副總經理審批