【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)金管理的目的就是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的現(xiàn)金需求，并從閑置的現(xiàn)金中得到最大的收益?，F(xiàn)金結(jié)余過(guò)多，會(huì)降低企業(yè)的收益水平，但現(xiàn)金結(jié)余太少，又可能影響企業(yè)交易的正常進(jìn)行，產(chǎn)生中斷交易的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金管理應(yīng)力求做到既保證企業(yè)交易對(duì)現(xiàn)金的需要，以降低風(fēng)險(xiǎn)，又不使企業(yè)有過(guò)多的閑 置現(xiàn)金，以增加收益。從而通過(guò)高效的現(xiàn)金管理來(lái)促使企業(yè)利潤(rùn)增加、股票價(jià)格上升，以達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)?！? 合適的現(xiàn)金管理方案或工具，可以大幅降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本。舉例來(lái)說(shuō)，某集團(tuán)企業(yè)有下屬三家企業(yè) A、 B、 C，某日的現(xiàn)金頭寸分別是： 100、 60，即企業(yè) C 需向銀行融資 60。此時(shí)，集團(tuán)凈贏余 100+3060=70。假定存、貸款利率分別為 3%、 6%，如果能利用西方通行的名義現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，從集團(tuán)整體考慮，則可以用 A 企業(yè)的資金贏余來(lái)彌補(bǔ) C 企業(yè)的資金短缺，而免于向銀行進(jìn)行外部融資，通過(guò)合并計(jì)息，這樣A 企業(yè)則有 40 的生息資產(chǎn)，總共獲得利息收入（ 10060） *3%+30*3%=。而如果沒(méi)有采用這種現(xiàn)金管理解決方案，企業(yè)集團(tuán)總利息收入只為100*3%+30*3%60*6%=，兩者的差異是顯而易見(jiàn)的。 基于為企業(yè)提高資金效率，為客戶增加價(jià)值的目標(biāo)，招商銀行創(chuàng)新性推出“ C＋”現(xiàn)金管理服務(wù)。集合賬戶及交易管理、流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理共五大類解決方案 30 余項(xiàng)產(chǎn)品，構(gòu)成完善的品牌體系；研發(fā)和推出了以跨銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)（ CBS）、集團(tuán)財(cái)資管理系統(tǒng)（ TMS）、網(wǎng)上企業(yè)銀行 UBANK、本外幣現(xiàn)金池、 電子票據(jù)等為代表的眾多國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的現(xiàn)金管理創(chuàng)新產(chǎn)品；能夠協(xié)助企業(yè)大大加快資金收付款的速度和效率，并能實(shí)時(shí)了解賬戶資金信息，有效控防范風(fēng)險(xiǎn)；更重要的是，可以靈活調(diào)度不同賬戶資金，提高資金使用效率，通過(guò)現(xiàn)金管理產(chǎn)品的運(yùn)用，將公司分散的小資金迅速集中成為大資金。 現(xiàn)金管理的原則 會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購(gòu)買所需物資，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等。 在這里，需要特別指出的是 “現(xiàn)金 ”一詞，依國(guó) 際慣例解釋，是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購(gòu)買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。 現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是： 第一，開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。 第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn) 金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開(kāi)戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。 第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。 第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開(kāi)戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 第五，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。 第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開(kāi)戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。 第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。 現(xiàn)金為王 ” 一直以來(lái)都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過(guò)提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。 現(xiàn)金不等同于利潤(rùn) 企業(yè)是以盈利為目的的，是人盡皆知的。當(dāng)前不乏有一些企業(yè)刻意的追求高收益、高利潤(rùn)。因此往往會(huì)有這樣一種錯(cuò)誤的思想，認(rèn)為企業(yè)利潤(rùn)顯示的數(shù)值高就是經(jīng)營(yíng)有成效的表現(xiàn)。從而很大一定程度上忽略了利潤(rùn)中所應(yīng)該體現(xiàn)出來(lái)的流動(dòng)性。作為企業(yè)的資金管理者應(yīng)當(dāng)要能夠充分、正確地界定現(xiàn)金與利潤(rùn)之間的差異。利潤(rùn)并不代表企業(yè)自身有充裕的流動(dòng)資金。流動(dòng)資金也就是我們俗稱的現(xiàn)金流，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的作用。 現(xiàn)金流（ Cash Flow）是指一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、或是出售固定資產(chǎn)、向銀行借款的時(shí)候都會(huì)取得現(xiàn)金，形成現(xiàn)金的流入。而企業(yè)為了生存、發(fā)展、擴(kuò)大需要購(gòu)買原材料、支付工資、構(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等，這些活動(dòng)都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的流出。如果企業(yè)手頭上沒(méi)有足夠 的現(xiàn)金流來(lái)面對(duì)這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來(lái)看，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然帳面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉；有的企業(yè)雖然長(zhǎng)期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身?yè)碛械默F(xiàn)金流得以長(zhǎng)期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營(yíng)，靠的不是高利潤(rùn)而是良好、充足的現(xiàn)金流。 合理規(guī)劃、控制企業(yè)現(xiàn)金流 傳統(tǒng)意義上的 現(xiàn) 金管理 主要是涉及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業(yè)帳戶及交易管理、流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理額風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)現(xiàn)金管理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。 規(guī)劃現(xiàn)金流主要是通過(guò)運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，來(lái)確定一個(gè)合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動(dòng)性。企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)可以根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短分為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。通常期限越長(zhǎng)，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)方式就要縱觀企業(yè) 的整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)還可以現(xiàn)金的流入和流出兩方面的出發(fā)，來(lái)推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。 控制現(xiàn)金流量是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制?？刂破髽I(yè)的現(xiàn)金流是在正確規(guī)劃的基礎(chǔ)上展開(kāi)的，主要包括企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等?，F(xiàn)金的集中管理將更有利于企業(yè)資金管理者了解企業(yè)資金的整體情況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制好這部分現(xiàn)金流，從而使這些現(xiàn)金的保存和運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài)。 摘 要 :本文通過(guò)敘述現(xiàn)金管理的原則和內(nèi)容 ,提出我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及其解決方法。 關(guān)鍵詞 :現(xiàn)金管理 。良性現(xiàn)金流 。企業(yè)管理 現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn) ,是立即可以投入流通的交換媒介 ,可以隨時(shí)用其購(gòu)買所需的物資 ,支付有關(guān)費(fèi)用 ,償還債務(wù) ,也可以隨時(shí)存入銀行。企業(yè)現(xiàn)金管理及擁有量的多少 ,是企業(yè)的償債支付能力的標(biāo)志 ,也是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。 1 現(xiàn)金管理的原則和內(nèi)容 現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》 ,現(xiàn)金管理的基本原則 第一 ,開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。 第二 ,不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。 第三 ,企 業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。 第四 ,收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行 ,企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開(kāi)戶銀行 ,確有困難的 ,應(yīng)由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 第五 ,嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金 ,結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的 ,不得使用現(xiàn)金。 第六 ,不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。 第七 ,企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定 ,企業(yè)收支的各種款項(xiàng) ,必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理 ,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 1 1 規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍 1 1 1 職工工資 ,津貼 ,這 里所說(shuō)的職工工資指企業(yè) ,事業(yè)