財務(wù)管理咨詢報告(編輯修改稿)
2024-11-22 04:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ,企業(yè)外部環(huán)境分析 企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析,參與制定備選投資方案 參與可行性研究報告,無,無,無,無,無,參與評價挑選投資方案,監(jiān)控投資方案實施情況,績效評估,投資主要包括： 項目建設(shè) 重大材料、設(shè)備采購 固定資產(chǎn)購置 長期股權(quán)、債權(quán)投資 短期投資,應(yīng)有職責,現(xiàn)狀,27,現(xiàn)有財務(wù)制度有待完善,財務(wù)管理制度 主要內(nèi)容包括： 資金管理 資產(chǎn)管理 投資管理 融資管理 。,預(yù)算管理辦法 內(nèi)部審計制度,需要完善的制度,有待補充的制度,28,財務(wù)管理體系診斷——主要問題總結(jié),各級管理層的權(quán)限不清 對外投資缺乏財務(wù)控制,財務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞,組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求,未建立全面預(yù)算等財務(wù)管理制度,高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題,29,導 讀,總論,財務(wù)管理體系現(xiàn)狀,財務(wù)管理體系診斷,財務(wù)管理體系提升實施建議,30,財務(wù)管理提升實施建議,模型 實施建議整體框架 調(diào)整組織框架 完善部門職責 實行全面預(yù)算管理 成立公司資金結(jié)算中心 設(shè)立審計部門,31,財務(wù)管理提升實施建議——模型,投資 決策,項目,固定資產(chǎn)投資,其他投資,以資金的集中管理為財務(wù)控制的最后防線,以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng),科學的投資決策過程,采購,32,依托商業(yè)銀行,逐步建立、完善公司的資金管理中心 設(shè)立審計部門,建立完善的內(nèi)部審計制度,以公司的戰(zhàn)略目標為基礎(chǔ)，結(jié)合xx現(xiàn)有財務(wù)管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案：,調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機制，完善內(nèi)部控制制度,在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理,財務(wù)管理提升實施建議——整體框架,在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務(wù)部設(shè)審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財 務(wù)管理水平。,33,財務(wù)管理提升實施建議——近期財務(wù)體系組織框架,總經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理,主管財務(wù)的副總經(jīng)理,資金管理中心,董事會,預(yù)算合同部,會計,出納,統(tǒng)計,審計,近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責批準公司年度預(yù)算，審核年度決算； 近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責對外投資最終決策； 近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報工作； 在計財部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗； 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作； 近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導。,預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財務(wù)管理的銜接部門，嚴格意義上說，不屬于財務(wù)管理體系。但是它與財務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達的完整性，在財務(wù)組織框架中加以體現(xiàn),34,財務(wù)管理提升實施建議——中、遠期財務(wù)體系組織框架,財務(wù)室,審計部,總經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理,主管財務(wù)的副總經(jīng)理,會計室,審計委員會,戰(zhàn)略投資委員會,,資金管理部,董事會,預(yù)算委員會,預(yù)算合同部,在遠期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷,匯報,中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負責批準公司年度預(yù)算，審核年度決算； 中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負責對外投資最終決策； 中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況； 在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能； 資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)的副總領(lǐng)導； 中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。,虛擬組織,35,財務(wù)管理提升實施建議——投資決策的部門職責框架,投資效益評估,投資決策,投資監(jiān)控,總經(jīng)理,投資決策委員會,財務(wù)室,審計部,其他部門,會計室,其它…,財務(wù)效益 分析,企業(yè)環(huán)境監(jiān)控,其他分析,戰(zhàn)略規(guī)劃 高管層任命,法律、政府政策,預(yù)算委員會,經(jīng)濟效益預(yù)測,市場、技術(shù)等分析,投資決策,年度決算報告,資金監(jiān)控 會計核算 內(nèi)部審計,年度預(yù)算指標,財務(wù)績效考核,,投資績效評估批準,遠期規(guī)劃,近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程,36,財務(wù)管理提升解決方案——戰(zhàn)略投資委員會主要職責,負責審訂集團公司（遠期規(guī)劃）投資管理制度； 研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標及經(jīng)營方針； 審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃，向董事會提交報告書； 審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況； 對公司年度投資活動進行最終評價，向董事會提交相應(yīng)的評估報告； 負責提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議 對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議； 負責對公司投資項目的評審與決策。,遠期規(guī)劃,37,財務(wù)管理提升解決方案——預(yù)算委員會主要職責,中、遠期規(guī)劃,審定集團公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預(yù)算目標； 負責
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