【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ????? 24 ??? ..??????????????????? 24 ?????? .??????????????? ????? .??? 24 4. 工作流程 ?? ?????? ??????????????????? 24 ???? ???????????????????? 24 第一 部分 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察規(guī)定 ?? ..???????????????? .24 第一 章 總 則 ?? ?????? ????????????????? .25 第二 章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 ? ?????? ???????????? 25 第三 章 審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)與權(quán)限 ? ???? .?????????? .25 第四 章 審計(jì) 任務(wù)與依據(jù) ??? ???? ???????????? .26 第五 章 審計(jì)工作流程 ?? ?????? ????????????? .27 第六 章 內(nèi)部審計(jì)工作要求 ? ??? .????????????? . 29 第 七 章 審計(jì)工作底稿 ??? ???? .????????????? .30 第 八 章 公司審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則 ? ? ????? ?????????? 30 第二 部分 公司管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則 ?? ???? .??????????? .32 第 一 章 管理審計(jì) 實(shí)施細(xì)則 ?? .???????????????? ..32 第二 章 公司財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施細(xì)則 ?? ???? .??????????? ..33 第三 章 公 司 工 程 審 計(jì) 實(shí) 施 ? ..? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 9 第三 部分 內(nèi)部審計(jì)規(guī)范 ????? .???????????? .? 44 第一 章 審計(jì)方 案編 制 ? ..?? ? ??? ?? ?? ?? ?? ??? ? 44 第二 章 審計(jì)通知書(shū) ? ? ..? ???? .??????????????? .46 第三 章 審計(jì)證據(jù) ?? ?? ???? .???????????????? .47 第四 章 審計(jì)工作底稿 ..? ? .??? ..???????????????? .48 第五 章 審計(jì)報(bào)告 ? ? ? ?? .?? .????????????????? .49 第六 章 審計(jì)檔案 ? ?????? ????????????????? .50 ?? ????? ???????????????????? .52 ? ????? ????????????????????? .52 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 24 公司總部質(zhì)量體系文件 文件編號(hào) WHSJQ02 《 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度 》 文件版次 0 版 編制部門(mén) 審計(jì)監(jiān)察部 批 準(zhǔn) 花國(guó)強(qiáng) 日期 年 月 日 監(jiān)督檢查各項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況，確保公司建立 、 健全、完善、規(guī)范 公司 管理制度。糾正公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未安章辦事的一切行為。 本 制度包括 財(cái)務(wù) 審計(jì)、 工程 審計(jì)和其它各項(xiàng) 管理 審計(jì)。 審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)本辦法制定； 審計(jì)監(jiān)察部 部長(zhǎng) 負(fù)責(zé) 執(zhí)行本辦法，并形成審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； 分管董事長(zhǎng)助理負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的初審； 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé) 審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的 審批； 4. 工作 流程 落實(shí)審計(jì) 初審 核準(zhǔn) 形成報(bào)告 完善 落實(shí)執(zhí)行 審批 完善報(bào)告 溝通 確認(rèn) 制度 相關(guān)部門(mén) 審計(jì)專(zhuān)員 審計(jì)監(jiān)察部 分管 部長(zhǎng) 分管董事長(zhǎng)助理 公司總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng) 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 25 第一部分 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為 規(guī)范 公司內(nèi)部審計(jì)工作 ,加強(qiáng)公司制度建設(shè) ,根據(jù) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、 有關(guān)法律法規(guī) ， 并 結(jié)合公司 實(shí)情 制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 第 二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第 三 條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 ：公司設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部，內(nèi)部設(shè)管理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)專(zhuān)員三個(gè)崗位，每個(gè)崗位現(xiàn)配 1 名人。 第 四 條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求 ： 資格要求： 應(yīng)具備審計(jì)崗位必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力； 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé) 審計(jì) 管理工作 ； 審計(jì)人員應(yīng)具備與他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力； 職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守； 工作要求： 審計(jì)人員與被審計(jì)公司或者事項(xiàng)有利害關(guān)系 的 ，應(yīng)當(dāng)回避 ； 責(zé)任要求 ： 審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的公司和 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 26 人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)公司嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)。 第三 章 審計(jì) 監(jiān)察部 的職責(zé)與權(quán)限 第 五 條 審計(jì) 監(jiān)察部 的主要職責(zé) ： 全面負(fù)責(zé)審計(jì) 中心 工作，組織制定審計(jì)規(guī)章制度、辦法 、 審計(jì)部門(mén)文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案并貫徹落實(shí) ； 負(fù)責(zé)各公司的財(cái)務(wù)部及融資結(jié)算中心的審計(jì)監(jiān)察； 負(fù)責(zé)各公司 工程審計(jì) 監(jiān)察 ； 負(fù)責(zé) 各公司除財(cái)務(wù)和工程之外的管理審計(jì)監(jiān)察； 負(fù)責(zé)各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況考核； 掌握公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息 ，督辦董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)的執(zhí)行情況 。 第 六 條 審計(jì) 監(jiān)察部 的審計(jì)權(quán)限： 有權(quán)要求有關(guān)公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等； 參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)； 檢查被審計(jì)公司會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件、會(huì)議記錄、軟件等相關(guān)資料； 對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人詢(xún)查，并取得有關(guān)證明材料； 對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的資料，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人授權(quán)可暫予以封存； 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作的，有權(quán)提出追究其責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益 和 糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議 。 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 27 第四 章 審計(jì) 任務(wù)與依據(jù) 第 七 條 審計(jì) 任務(wù) ： 管理 審計(jì)： 除財(cái)務(wù)、工程之外的所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的活動(dòng)， 包括 人力、行政、企管、生產(chǎn)、安全環(huán)保、現(xiàn)場(chǎng)、采購(gòu)、 銷(xiāo)售、物流與倉(cāng)儲(chǔ)等； 工程審計(jì)：包括 新建、擴(kuò)建 、技改、維修工程的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)等； 財(cái)務(wù) 審計(jì)： 包括 資產(chǎn)、費(fèi)用成本、 信貸 、 賬目、資金結(jié)算、全面預(yù)算管理、稅收 等 ； 根據(jù)需要追加的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)； 第 八 條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 國(guó)家法律、法規(guī)、政策。 公司規(guī)章制度。 公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、目標(biāo) 。 公司的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任 現(xiàn) 狀及合同。 第五 章 審計(jì)工作流程 第 九 條 準(zhǔn)備階段 確定審計(jì)計(jì)劃： 管理審計(jì)每季度一次；財(cái)務(wù)審計(jì)每半年一次；工程審計(jì)每年一次。 成立審計(jì)小組： 審計(jì) 監(jiān)察 部根據(jù) 審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)從非審計(jì)公司 選 調(diào)有經(jīng)驗(yàn)的 審計(jì)員 12 人 組成審計(jì)小組， 組長(zhǎng)為審計(jì)專(zhuān)員， 報(bào) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)。 確定審計(jì)方式： 可采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；各被審計(jì)公司應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 28 簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)： 審計(jì) 監(jiān)察 部并在實(shí)施審計(jì)前五天，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)公司。對(duì)于突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 第十條 實(shí)施階段： 審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審 計(jì)方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實(shí)施審計(jì)。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。 第十 一 條 報(bào)告階段： 意見(jiàn)征求 被審計(jì)公司自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起 5 日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)交審計(jì)小組；超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議。 被審計(jì)公司若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)公司意見(jiàn)一并報(bào) 董事長(zhǎng) 協(xié)調(diào)處理； 報(bào)告審定 及送達(dá) ： 審計(jì)報(bào)告 經(jīng) 董事長(zhǎng) 審定后，審計(jì) 監(jiān)察部 向被審計(jì)公司下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。 被審計(jì)公司就報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。 檔案管理 審計(jì)小組 十五日內(nèi) 將 審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。 后續(xù)審計(jì) 審計(jì)監(jiān)察部 檢查被審計(jì)公司對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū) 整改情況。 第十 二 條 委外審計(jì) 本辦法所稱(chēng)委外審計(jì)（委托外部審計(jì)）是指委托社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu) ,按公司要求的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行的鑒證評(píng)價(jià)活動(dòng)。 原則上只有工程結(jié)算有爭(zhēng)議時(shí)采取委外審計(jì)，其它不采取外委審計(jì)。 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 29 外委審計(jì)單位必須具備： 具有開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格； . 具有一定的權(quán)威性和良好的社會(huì)信譽(yù)； 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力； ，并保守秘密。 委外審計(jì)程序： 審計(jì) 監(jiān)察部 負(fù)責(zé)審批 委外審計(jì)項(xiàng)目； 采用招標(biāo)、議標(biāo)形式選定社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)； 由業(yè)主與社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)； 社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)期間，審計(jì) 監(jiān)察部 派專(zhuān)人 負(fù)責(zé) 對(duì)接； 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告： 第六 章 內(nèi)部審計(jì)工作要求 第十 三 條 審計(jì)監(jiān)察部 應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 第十 四 條 公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的公司管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。 第 十五 條 審計(jì)監(jiān)察部 應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第 十六 條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 第 十七 條 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 30 第 十八 條 審計(jì)人員應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。 第 七 章 審計(jì)工作底稿 第十九條 審計(jì)底稿包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢(xún)證函回函、管理層聲明書(shū)、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件 (包括電子郵件 )、 對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件 以及 與被審計(jì)單位舉行的會(huì)議記錄、與其他人士 (如其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、專(zhuān)家等 )的溝通文件及錯(cuò)報(bào)匯總表等。 第八 章 公司審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則 第 二十 條 本辦法所稱(chēng)審計(jì)處理處罰是指由公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，對(duì)被審計(jì)公司違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為及違反《審計(jì)法》及公司各項(xiàng)管理制度，作出 審計(jì)決定時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范。 第二 十一 條 審計(jì)處罰的種類(lèi)有： 警告、通報(bào)批評(píng) 、開(kāi)除、解聘、降職 ； 沒(méi)收違法所得； 對(duì)單位或個(gè)人經(jīng)濟(jì)處罰； 移交紀(jì)檢司法部門(mén)處理。 審計(jì)處罰決定由公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)下達(dá)，審計(jì)、財(cái)務(wù)、資金、人力資源、組織、等部門(mén)配合實(shí)施。 第 二十