【文章內(nèi)容簡介】 定資產(chǎn)減值的賬務處理 固定資產(chǎn)退出醫(yī)院 單項價值 2 萬元以下的報上級主管局審批、2 萬元以上的報財政局審批 12． 固定資產(chǎn)購置 流程 實施部門 物資采供部 流程編號 CW012 流 程 單元 資產(chǎn)使用部 門 資產(chǎn)歸口管 理部門 分管 副 院長 院長辦公會 院長 物資采供部 節(jié)點 A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，相關負責人編寫可行性分析以及具體的購置計劃 批示意見 辦理固定資產(chǎn)出庫手續(xù)，固定資產(chǎn)正式交付使用 按購置資產(chǎn)單價分類報批 5萬以下 5萬 及以上 審批 討論研究，提出決定意見 按資產(chǎn)單價分類處理 5萬以下 50萬以下 50萬及以上 提供報價不少于 3家，對比確定采購價格 提供報價不少于 3家，醫(yī)院內(nèi)部議價確定 按相關規(guī)定，公開招標采購 簽訂固定資產(chǎn)購置合同，報財務部審核備案 負責固定資產(chǎn)采購合同的執(zhí)行 填寫固定資產(chǎn)驗收單，經(jīng)聯(lián)合驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù) 提交審批后的固定資產(chǎn)領用申請單 審計局負有監(jiān)督職責 審批 13． 固定資產(chǎn)購置 /維修項目經(jīng)費支付 流程 實施部門 財務 部 流程編號 CW013 流 程 單元 物資采供部 設備維修部 財務部 分管副院長 院長辦公會 院長 節(jié)點 A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 提供經(jīng)審計部核定的有效固定資產(chǎn)購置合同 審批 討論審議 復核經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置 /合同的合法性與經(jīng)濟性，審批支付項目款項的預付金 整理固定資產(chǎn)購置 /維修合同，及預付款項票據(jù)、合同結(jié)束驗收憑證等相關資料證明，填寫付款申請 復核合同金額與報銷金額 是 否相符，扣除預付款項金額 辦理支付后，收款人在付款憑證的收款人處簽名 在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“ 銀行付訖”戳記 實地查證設備情況提出維修建議計劃，并在市場調(diào)查后提供維修材料 /人工費用參考價格 驗收維修項目，并簽字確認 辦理資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)，并簽字 確認 審批 審批 選擇合適支付方式辦理貨幣資金支付手續(xù)，記錄支付項目明細賬 14． 固定資產(chǎn)日常管理 流程 實施部門 物資采供部 流程編號 CW014 流 程 單元 物資采供部 財務部 資產(chǎn)歸口管理部門 資產(chǎn)使用部門 節(jié)點 A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 遵循“歸口管理，分級核算”的管理原則 賬務管理 實物管理 使用管理 建立醫(yī)院固定資產(chǎn)總賬和分類的金額管理明細賬 對設備的使用、保養(yǎng)、維修情況進行分類管理 建立部門固定資產(chǎn)卡片賬，具體負責執(zhí)行固定資產(chǎn)日常使用、維護工作 建立固定資產(chǎn)分類及分部門的數(shù)量金額明細賬 固定資產(chǎn)到貨驗收 建立資產(chǎn)驗收登記本，現(xiàn)場登記驗收情況 登記固定資產(chǎn)分類明細賬 辦理驗收入庫手續(xù) 申請領用固定資產(chǎn) 填制“固定資產(chǎn)卡片”，一式三份 辦理出庫手續(xù) 定期檢查部門固定資產(chǎn)種類、數(shù)量，填寫《固定資產(chǎn)清點核對表》 定期檢查各類固定資產(chǎn)的管理使用情況，填寫《固定 資產(chǎn)管理情況檢查記錄表》 將固定資產(chǎn)使用管理責任落實到個人，建立資產(chǎn)管理崗位責任制，嚴格遵守操作規(guī)范 定期進行固定資產(chǎn)清查，進行資產(chǎn)賬務、實物、使用管理三級核對，做到賬、卡物相符 15． 固定資產(chǎn) 院內(nèi)調(diào)撥 流程 實施部門 物資采供部 流程編號 CW015 流 程 單元 資產(chǎn)使用部門 資產(chǎn)歸口管理部門 分管 副 院長 物資采供部 財務部 節(jié)點 A B C D E 1 2 3 4 5 6 7 8 根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥的不同情況分類申請 部門不需使用交還資產(chǎn) 部門合并分離資產(chǎn)變動 部門搬遷無法帶離資產(chǎn) 填制申請表，說明資產(chǎn)交還原因 原使用部門申請調(diào)撥，接收部門簽接收意見 現(xiàn)場清點資產(chǎn)，填寫 上交資產(chǎn)清點單，并簽字 核定交還原因?qū)嵉厍宀?，申請表簽署意見，雙方簽字交接 實地清查，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（一式四份），并簽署意見 現(xiàn)場監(jiān)督清點，在清點單上簽字交接 審批 審批 回收使用部門上交的固定資產(chǎn)卡片 現(xiàn)場確認完成交接工作，資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出部門負責人在“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”上簽字確認，管理部門現(xiàn)場監(jiān)督，簽字確認 回收調(diào)撥資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片，根據(jù)調(diào)撥情 況重新填制固定資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)接收部門進行實物 管理，進入使用狀態(tài) 由管理部門保管，進入待使用狀態(tài) 根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥和上交情況，進行固定資產(chǎn)分部門及分類數(shù)量金額明細賬調(diào)整 作出相應賬面調(diào)整，確保固定資產(chǎn)賬、物、卡相符 16． 醫(yī)院票據(jù)管理 流程 實施部門 財務部 流程編號 CW016 流 程 單元 財務部 各類票據(jù)領用部門 節(jié)點 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 財務部設專人管理醫(yī)院的各類票據(jù) 負責票據(jù)的申購、審批手續(xù)， 申購回的票據(jù)按類別設立票據(jù)臺賬，登記票據(jù)的詳細情況 建立票據(jù)領用的登記簽領制度，按領用票據(jù)種類的起止順序發(fā)放 領用人簽字確認 嚴格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)須連號使用，作廢票據(jù)須隨存根上交財務部，再次領用采用交舊領新的核銷辦法 上交票據(jù)存根 分類管理，每類票據(jù)存根保管至少 5 年，期滿后統(tǒng) 一銷毀，并分類登記票據(jù)注銷情況 每個會計月度，編制醫(yī)院票據(jù)購、領、存月報表 總賬會計復核票據(jù)購、領、存情況，并簽字確認 隨時監(jiān)督票據(jù)使用管理情況，確保醫(yī)院票據(jù)的使用安全規(guī)范 17． 預算編制 流程 實施部門 財務部 流程編號 CW017 流 程 單元 各 科室 /部門 財務部 院長 院長辦公 會 節(jié)點 A B C 1 2 3 4 5 6 7