【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 紀(jì)50年代以來(lái)，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的高速開(kāi)展使得資本設(shè)備更新周期大大縮短，而融資租賃方式憑借其在加速折舊、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力方面所具有的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，一經(jīng)出現(xiàn)便得到了迅速開(kāi)展。金融租賃與銀行、證券市場(chǎng)一起成為企業(yè)融資的三大渠道。 〔二〕金融租賃業(yè)在中國(guó)(zhōnɡ ɡu243。)的開(kāi)展 1980年，中國(guó)國(guó)際信托投資公司率先承做了我國(guó)第一筆融資租賃業(yè)務(wù)；1981年4月，我國(guó)第一家租賃公司，中國(guó)東方租賃公司成立；同年8月，中信公司與國(guó)家物資部等單位組建了我國(guó)第一家屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)類，完全由中資組成的租賃公司。以上標(biāo)志著我國(guó)金融租賃業(yè)的開(kāi)端。,第二十三頁(yè)，共五十五頁(yè)。,租賃業(yè)的開(kāi)展可以劃分為三個(gè)階段。20世紀(jì)80年代初到1993年前后。被業(yè)界稱為引進(jìn)后的開(kāi)展階段。中國(guó)租賃公司數(shù)量不斷增加，但“不務(wù)正業(yè)〞。問(wèn)題叢生階段。整個(gè)行業(yè)的畸形開(kāi)展導(dǎo)致中國(guó)金融租賃業(yè)的道路越走越窄。租賃公司總體受到了巨大的挫折，租賃公司陷入困境。業(yè)務(wù)量萎縮。重組再生階段。央行(yānɡ x237。nɡ)1999年6月召開(kāi)全國(guó)租賃研討會(huì)，2000年6月發(fā)布實(shí)施?金融租賃公司管理方法?，2006年12月銀監(jiān)會(huì)對(duì)?金融租賃公司管理方法?進(jìn)行修訂并于2007年3月正式施行。,第二十四頁(yè)，共五十五頁(yè)。,三、我國(guó)對(duì)租賃業(yè)的監(jiān)管 〔一〕對(duì)金融租賃機(jī)構(gòu)的監(jiān)管 設(shè)立。應(yīng)具備以下條件：〔1〕具有符合?金融租賃公司管理方法?規(guī)定的出資人?！?〕具有符合本方法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本，1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣?！?〕具有符合?公司法?和本方法規(guī)定的章程?！?〕具有符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的任職資格條件的董事、高級(jí)管理人員和熟悉融資(r243。nɡ zī)租賃業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員?！?〕具有完善的公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等制度。〔6〕具有合格的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、平安防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施，等。 金融租賃公司的設(shè)立需經(jīng)過(guò)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。,第二十五頁(yè)，共五十五頁(yè)。,申請(qǐng)籌建時(shí)，需要向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提交包括籌建申請(qǐng)書(shū)、可行性研究報(bào)告、擬設(shè)立金融租賃公司章程、出資人根本情況、出資人最近兩年經(jīng)有資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的年度審計(jì)報(bào)告等文件?；I建工作完成之后，應(yīng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，并提交包括籌建工作報(bào)告和開(kāi)業(yè)申請(qǐng)、驗(yàn)資證明及預(yù)核準(zhǔn)登記書(shū)、股東名冊(cè)及其出資額、出自比例、金融租賃公司章程等文件。 變更。金融租賃公司在變更名稱、改變組織形式、調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、變更注冊(cè)資本、變更股權(quán)(ɡǔ qu225。n)、修改章程、變更注冊(cè)地或營(yíng)業(yè)地址、變更董事及高級(jí)管理人員等，須報(bào)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。 整頓及接管。金融租賃公司違反有關(guān)規(guī)定的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)可責(zé)令限期整改；逾期未整改的，或者其行為嚴(yán)重危及該金融租賃公司的穩(wěn)健運(yùn)行、損害客戶合法權(quán)益的，,第二十六頁(yè)，共五十五頁(yè)。,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)可以區(qū)別情形，依照?銀行業(yè)監(jiān)督管理法?等法律法規(guī)的規(guī)定，采取暫停業(yè)務(wù)、限制股東權(quán)利等措施。 終止。有以下情況之一的，經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后可以解散：〔1〕公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；〔2〕股東會(huì)決議解散；〔3〕因公司合并或者分立需要解散；〔4〕依法被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；等。 〔二〕對(duì)金融租賃業(yè)務(wù)的監(jiān)管 金融租賃公司可經(jīng)營(yíng)(jīngy237。ng)的本外幣業(yè)務(wù)包括：〔1〕融資租賃業(yè)務(wù)；〔2〕吸收股東1年期〔含〕以上定期存款；〔3〕接受承租人的租賃保證金；〔4〕向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收租賃款；〔5〕經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；〔6〕同業(yè)拆借；〔7〕向金融機(jī)構(gòu)借款；〔8〕境外外匯借款；〔9〕租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；〔10〕經(jīng)濟(jì)咨詢；等。,第二十七頁(yè)，共五十五頁(yè)。,金融租賃公司應(yīng)遵守以下監(jiān)管指標(biāo)：〔1〕資本充足率。金融租賃公司資本凈額不得低于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的8%?！?〕單一客戶融資集中度。單一承租人的融資余額不得超過(guò)資本凈額的30%?！?〕單一客戶關(guān)聯(lián)度。對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過(guò)公司資本凈額的30%。〔4〕集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)度。對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過(guò)公司資本凈額的50%?！?〕同業(yè)拆借比例。同業(yè)拆入資金余額不得超過(guò)公司資本凈額的100%。 財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理。金融租賃公司應(yīng)按規(guī)定編制并向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求的其他報(bào)表。并在每會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或有關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送前一會(huì)計(jì)年度的關(guān)聯(lián)(guānli225。n)交易情況報(bào)告。內(nèi)容包括：關(guān)聯(lián)(guānli225。n)方、交易類型、交易金額及標(biāo)的、交易價(jià)格及定價(jià)方式、交易收益與損失等。,第二十八頁(yè)，共五十五頁(yè)。,金融租賃公司應(yīng)建立定期外部審計(jì)制度，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的4個(gè)月內(nèi)，將經(jīng)法定代表人簽名確認(rèn)(qu232。r232。n)的年度審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及相關(guān)派出機(jī)構(gòu)。金融租賃公司應(yīng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)五級(jí)分類制度。金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定制定呆賬準(zhǔn)備制度，及時(shí)足額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備。未提足呆賬準(zhǔn)備的，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。,第二十九頁(yè)，共五十五頁(yè)。,第三節(jié) 對(duì)財(cái)務(wù)(c225。iw249。)公司的監(jiān)管,一、財(cái)務(wù)公司在國(guó)內(nèi)外的開(kāi)展(kāizhǎn) 美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)藏銀行的定義為：任何一個(gè)公司〔不包括銀行、信用聯(lián)合體、儲(chǔ)蓄和貸款協(xié)會(huì)以及共同儲(chǔ)蓄銀行〕，如果其資產(chǎn)中所占比重最大的局部由以下一種或多種類型的應(yīng)收款組成，如銷售財(cái)務(wù)應(yīng)收款、家庭或個(gè)人的私人現(xiàn)金貸款、中短期商業(yè)信用、房地產(chǎn)二次抵押貸款等，該公司就稱為財(cái)務(wù)公司。 財(cái)務(wù)公司最早產(chǎn)生于1716年，法國(guó)創(chuàng)設(shè)通用銀行后，英美等國(guó)相繼開(kāi)辦。近年來(lái)，財(cái)務(wù)公司在我國(guó)也有所開(kāi)展，成為滿足我國(guó)消費(fèi)者需求的新型非銀行金融機(jī)構(gòu)。 財(cái)務(wù)公司的短期資金來(lái)源主要是通過(guò)銀行借款和賣出公開(kāi)市場(chǎng)票據(jù)；長(zhǎng)期籌資主要靠推銷企業(yè)股票、債券和發(fā)行公司本身的證券。 資金運(yùn)用主要是消費(fèi)信貸和企業(yè)信貸。,第三十頁(yè)，共五十五頁(yè)。,中國(guó)改革開(kāi)放后，財(cái)務(wù)公司成為國(guó)家重點(diǎn)大型企業(yè)集團(tuán)改革的配套政策之一，與企業(yè)集團(tuán)緊密聯(lián)系，立足于企業(yè)集團(tuán)，效勞于企業(yè)集團(tuán)。 財(cái)務(wù)公司在開(kāi)展中也逐步走向標(biāo)準(zhǔn)。?企業(yè)集團(tuán)公司管理暫行方法?、?企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理方法?、?中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)表的通知?、?企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)考核暫行方法?。 中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)〔CNAFC〕是中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的同業(yè)自律性組織?；顒?dòng)(hu243。 d242。ng)宗旨是遵守憲法、法律、法規(guī)和國(guó)家政策，遵守社會(huì)道德風(fēng)氣；接受主管機(jī)關(guān)委托，組織財(cái)務(wù)公司貫徹執(zhí)行國(guó)家的金融方針政策和法律法規(guī)，對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行同業(yè)自律管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)公司與主管機(jī)關(guān)之間的橋梁和紐帶作用，維護(hù)財(cái)務(wù)公司的合法利益，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的健康開(kāi)展，效勞中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。,第三十一頁(yè)，共五十五頁(yè)。,二、我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管(jiānguǎn) 〔一〕對(duì)財(cái)務(wù)公司機(jī)構(gòu)的監(jiān)管 設(shè)立。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)具備以下條件：〔1〕提出申請(qǐng)的企業(yè)集團(tuán)必須滿足以下條件：符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策；申請(qǐng)前一年，母公司的注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣；申請(qǐng)前一年，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)不低于30%；等。〔2〕確屬集中管理企業(yè)集團(tuán)資金的需要，經(jīng)合理預(yù)測(cè)能夠到達(dá)一定的業(yè)務(wù)規(guī)模?！?〕有符合?公司法?和本方法規(guī)定的章程?！?〕有符合本方法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本金?！?〕有符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的任職資格的董事、高級(jí)管理人員和規(guī)定比例的從業(yè)人員，在風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集約管理等關(guān)鍵崗位上有合格的專門(mén)人才。等。,第三十二頁(yè)，共五十五頁(yè)。,設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。申請(qǐng)籌建時(shí)，應(yīng)當(dāng)由母公司向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)，并提交包括申請(qǐng)書(shū)、可行性研究報(bào)告、成員單位名冊(cè)及有權(quán)部門(mén)出具的相關(guān)證明資料、企業(yè)集團(tuán)登記證、申請(qǐng)人和其他出資人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及出資保證等文件?；I建工作完成之后，應(yīng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，并提交包括財(cái)務(wù)公司章程草案、財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)方針和方案、股東名冊(cè)及其出資額、出資比例、法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的對(duì)財(cái)務(wù)公司股東出資的驗(yàn)資證明等文件。 財(cái)務(wù)公司的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)金融許可證并予以公告。財(cái)務(wù)公司憑金融許