【文章內(nèi)容簡介】 商品削價處理規(guī)定：需要降價處理的商品，應查明原因，明確責任。不論數(shù)量、金額的大小，都必須由業(yè)務、財務 、資金員共同鑒定提出削價報告，提交公司分管領導審批后方可處理。 第三十一條：堅持每年至少一次對存貨進行清倉盤點制度。業(yè)務部門負責編制庫存商品盤點表，發(fā) 現(xiàn)盤盈、盤虧都要查明原因，報告公司總經(jīng)理審批后才能處理。 第三十二條：存貨的發(fā)貨或出庫，各業(yè)務部門必須填寫汽車放行條，辦理合符法律的出庫手續(xù)，明確責任人。 第三十三條：存貨報廢：由業(yè)務部門查明原因，會同公司財務部鑒定后報公司領導審批后方能處理。 第三十四條：網(wǎng)點存貨的管理。按協(xié)議經(jīng)公司同意，在周 轉(zhuǎn) 額 度 內(nèi)需 向 網(wǎng) 點單 位 發(fā) 車時 ， 業(yè) 務部 門 必 須填 寫 轉(zhuǎn)庫單，由資金專管員審核簽名后才能發(fā)車。轉(zhuǎn)庫單必須由網(wǎng)點單位領導和經(jīng)辦人員簽名。轉(zhuǎn)庫單一式五份，其中一份交資金部，一份交財務部備案。月末業(yè)務部門填制《庫存商品網(wǎng)點分布表》。 第三十五條：業(yè)務部門應根據(jù)已銷定進、以銷定存等措施，保證不影響銷售的前提下，合理確定存貨額度。降低庫存，優(yōu)化庫存結構，減少積壓商品。 第三章 商品價格管理 第三十六條：各業(yè)務部門要成立由財務、業(yè)務、領導人員組成的物價小組。商品的定價要經(jīng)物價小組商討確定。各物 價 小 組 討論 的 意 見經(jīng) 分 管 副總 經(jīng) 理 審核 后 報 公司 財 務部備案，每月或半月一次。嚴禁個人說了算，增加“透明度”和“公 開性 ”。定價應 保持一定程度穩(wěn) 定性，不得一 人一個價，一天幾個價。 第三十七條：銷售價格制定，不得低于商品進價。 商 品 銷 售 價格 ＝ 買 價＋ 運 雜 費＋ 途 中 合理 損 耗 ＋整 理 準備費＋ 交納的稅金（關稅）＋增值稅＋毛 利 13 廣東物資集團汽車貿(mào)易公司 第三十八條：價格倒掛。由于各種原因引起商品價格倒掛，需要辦理有關審批手續(xù)，各業(yè)務部門填制《價格變動呈批報告 表 》，經(jīng)部門經(jīng) 理簽名，報公司 總經(jīng)理或授權 副總經(jīng)理審批后方能銷售，不得先斬后奏。 第三十九條：任何部門不得向客戶亂收費、亂攤派。 第四章 費用管理 公司費用由商 品經(jīng)營費用、管理 費用和財務費用組成。 第四十條：運雜費，各部門在費用發(fā)生前必須提供對應的協(xié)議或購銷合同，協(xié)議條款應經(jīng)主管會計審核由分管的副總經(jīng)理 審批。報帳時 須填制《費用 開支審批表 》，有 協(xié)議的由部門經(jīng)理審批 后報賬，沒有協(xié)議的不予報賬。運輸費發(fā)票的內(nèi)容，應有運輸商品的名稱、數(shù)量、金額、起止地點、運輸距離。 第四十一條：各業(yè)務部門在廣州市內(nèi)或省內(nèi)送車、提車的 ，原則上不請社會運輸車隊運送，由富 利全租賃中心負責。 第四十二條：倉儲保管費，公司內(nèi)部場租由物業(yè)部按實際面積向各個部門收取。因經(jīng)營需要向外單位租借場地存 放商品，必須經(jīng)公司領導批準同意。報 賬時填制《費用開支審批表》，有協(xié)議的由部門經(jīng)理審批，無協(xié)議的不予報賬。 第四十三條：廣告費，由業(yè)務部門提出申請，辦公室統(tǒng)一安 排實施。辦公室應與廣告公司簽訂合同 、協(xié)議，爭取最優(yōu)惠的廣告價格。公司整體形象宣傳活動（如展銷會、對外贊助 ），由辦公室應做好宣傳計劃和方案 ，有關方案、協(xié)議送交財務部 備案。對發(fā)生的廣告費按比例分攤到各 業(yè)務部門。 第四十四條：保險費，公司財產(chǎn)的保險由財務部統(tǒng)一購買，汽車保險費由富利全購買和負擔。 第四十五條：辦公用品由公司辦公室統(tǒng)一購買，購買以低于市場零售價為標準。各業(yè)務部門根據(jù)實際需要，向辦公室領取使用，不得自行購買。公司財務應根據(jù)各部門領取辦公用品的金額，填寫內(nèi)部往來轉(zhuǎn)帳單，分攤辦公費。 第四十六條：電話費。公司電話中的住宅話費由本人承擔在工資中扣減。長途電話 應以長話短說為原則。不準用公費購置移動電話和 BP 機，安裝住宅電話等。私人電話費在最高限額標準內(nèi)按實報銷。其中： 住宅電話費每月最高限額標準：公司法人代表 120 元， 14 廣東物資集團汽車貿(mào)易公司 其他副總經(jīng)理 80 元，總助、部門主管 60 元，副職 40 元。特殊崗位經(jīng)批準 30 元，離休廳級干部 60 元，處級 40 元。 移動 電話費每月 最高限額 標準：公司 法人代表、 其他副總經(jīng)理、總助、業(yè)務部門經(jīng)理 300 元，經(jīng)批準按 5%總量控制使用的人員 150 元。 BP 機臺費每月最高限額標準：部門副職以上干部及經(jīng)批準按 10%控制使用的人員均為 30 元。 第四十七條：差旅費。公差， 在保證業(yè)務順利開展的前提下，堅持節(jié)約原則。坐飛機、火車軟臥應事前征得分管的副 總 經(jīng) 理 審批 ， 其 他各 項 費 用在 控 制 范圍 內(nèi) 由 部門 經(jīng) 理審批；住宿費部門經(jīng)理控制在每天 250 元以內(nèi)，一般職工控制在每天 200 元以內(nèi)；出差補助一般地區(qū)每人每天 30 元，經(jīng)濟特區(qū)每人每天 50 元，參加會議每人每天 20 元；報銷時應填制《旅差費報銷表》經(jīng)核批后在 10 天內(nèi)報帳。 探親 ，直系親屬 不在同一 地區(qū)的單身 職工每年可 探親一次，直系親屬不在同一地區(qū)的已婚職工每四年可探親一次。坐火車的可按當前火車硬座票價全部報銷，坐汽車的按每公里 元（春運期間按 元）報銷，坐飛機的參照坐火車硬坐票價或汽車的標準報銷，報銷時應填制《旅差費報銷表》由部門經(jīng)理及人事部經(jīng)理審批后在 10 天內(nèi)報帳。 第四十八條：業(yè)務招待費規(guī)定： 根 據(jù)各獨立核 算單位業(yè)務 招待費開支 比例下達 標準控制使用（每年調(diào)整一次）。業(yè)務招待費由各部門負擔。 對 一般過往的 客人，原則 上只在迎送 時宴請一 次。對重要的客 人需從 頭 到尾接待的，應 事先請示領導批準。凡因公需要公司領導參加，發(fā)生 的費用均由各業(yè)務部門負擔。 因 經(jīng)營需要請 客吃飯，原 則上在公司 飯?zhí)镁筒?。發(fā)生的費用由食堂經(jīng)辦人員登記，各業(yè)務部門經(jīng)理簽名后 攤入各業(yè)務部門。 ①向客人 贈送禮品，一律需要事 先請示公司領導批準。 ②業(yè)務招待費報銷，憑稅局正式發(fā)票 經(jīng)主管經(jīng)理批 準簽名方能報銷。 ③嚴禁用業(yè)務招待費自我宴請，不得將私人在外吃飯的餐費拿回來報銷。 第四十九條：工資管理（按照人事部有關工資改革管理辦法執(zhí)行）。 第五十條：上級管理費。各獨立核算單位每年都應上交 15 廣東物資集團汽車貿(mào)易公司 公司管理費。管理費由公司按照各核算單位的人數(shù)收取，每人每年上交 50， 000 元。 第五十一條：維修費。各種經(jīng)營設備的維修，如計算機、空調(diào)、復印機、傳真機、汽車、清洗機等，其維修費由各使用部門負擔。 第五十二 條：油料費。各部門汽車油料費，根據(jù)車輛行駛公里數(shù)核銷。 第五十三條：財務費用。對獨立核算單位占用的資金實行有償使用。每月 25 日資金部按公司規(guī)定的利率計算利息，交各獨立核算單位列入當月的財務費用。 第五十四：其它，如果發(fā)生交通罰款，原則上不予報銷。若由于 客觀原因（機 械故障 ），必須嚴 格按照公司審 批手續(xù)報銷。由經(jīng)辦人員、部門經(jīng)理簽名，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意，方能報銷。 第五十五條：財務部對費用實行定量管理，每月考核，檢查費用預算的執(zhí)行情況。對超過當月指標的不給予報銷，財務部應定期分析費用變化原因，嚴格控制費用。 第五章 銷 售收入管理 第五十六條： 公司的營業(yè)收入由主營業(yè)務收入 和其他業(yè)務收入組成。銷售汽車為主營業(yè)務收入。汽車出租租金收 入、汽車維修費收入、汽車市場提供服務收入為其他業(yè) 務收入。 第五十七條：營業(yè)收入的確定： 在 交款提貨銷 售的情況下 ，如貨款已 經(jīng)收到， 發(fā)票帳單和提貨單已交給買方，無論商品是否發(fā)出，作為收入的實現(xiàn)。 采用預收貨款銷售的商品，商品發(fā)出時作為收入的實 現(xiàn)。 委 托其他單位 代銷的商品 ，收到代銷 商品單位 的代銷清單后，作為收入的實現(xiàn)。 提 供汽車出租 服務、汽車 維修服務、 汽車上牌 等勞務，開出發(fā)票時，作為收入 的實現(xiàn)。 業(yè) 務部門對取 得的主營業(yè) 務收入和其 他業(yè)務收 入必須及時開具商品銷售發(fā)票和其他服務收入發(fā)票，交財務進行帳務處理。不準虛列或隱瞞收入、推遲或提前收入。 第五十八條：各業(yè)務部門銷售商品一律采用買斷式的結算，不準賒銷或分期付款結算。如發(fā)現(xiàn)賒銷，按照賒銷金額 16 廣東物資集團汽車貿(mào)易公司 重罰三倍利息。 第五十九條：設立專職收款員。公司銷售商品的貨款必須交給專職收款員，任何人不得截留貨款。收款員收取顧客交來的貨款時，必須準確審核貨款與發(fā)票總金額相符，方能收款。收到貨款后，收款員必須填寫銀行送款單當天如數(shù)送存公司規(guī)定的開戶銀行，不得截留或挪 用。 第六十條：銷售結算方式。收款結算方式可采用支票、匯票、銀行承兌匯票。收款員必須詳細審核票據(jù)符合規(guī)定事項。收到支票、匯票時，必須待款項達帳后，才給予提貨；收到銀行承兌匯票時，必須經(jīng)銀行驗明真實可靠后，才給予提貨。 第六十一條：網(wǎng)點：經(jīng)業(yè)務部門篩選推薦有一定銷售能力，信譽良好的單位作為公司經(jīng)營網(wǎng)點。由資金部提供周轉(zhuǎn)車信用貸款，并辦理申請貸款審批手續(xù)，公司分管領導同意后，業(yè)務部門方能給予提車。 第六十二條：各業(yè)務部門與經(jīng)營網(wǎng)點單位的商品交易，必須簽訂經(jīng)銷合同或協(xié)議書，明確雙方的責任和義務。合同一式四份，一份 給網(wǎng)點單位，一份自留，一份給財務部，一份給資金部。 第六十三條：銷售折讓。在經(jīng)營業(yè)務中，需要進行的銷售折讓或讓利時，應事先報告。經(jīng)公司總經(jīng)理或授權副總經(jīng)理審批后，才能實施。 第六十四條：銷售商品退貨規(guī)定：客戶因故退貨，業(yè)務部門做好商品的質(zhì)量檢查和發(fā)票回收工作。對于購貨時間超過 1 個月以上的退貨，由財務審核，公司分管領導同意，才給予辦理退貨手續(xù)。 第六十五條： 各業(yè)務部必須隨發(fā)票按商品購進價格填寫商品銷售原價表。如沒有按商品購進價格填寫商品銷售成本表的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則追究經(jīng)辦人責任。 第六十六條： 財務人員應定期分析 商品銷售毛利及適銷的變化情況，協(xié)助各業(yè)務部門及時調(diào)整商品銷售結構。 第六章 固定資產(chǎn)管理 第六十七條：固定資產(chǎn)范圍：凡是單位價值在 2021 元以上，且使用年限在一年或一個經(jīng)營周期以上的機器設備、工具、維修設備、汽車、空調(diào)、計算機、復印機、傳真機、移 17 廣東物資集團汽車貿(mào)易公司 動電話、房屋、建筑等作為固定資產(chǎn)。公司財務部對購入的固定資產(chǎn)應及時入賬。 第六十八條：固定資產(chǎn)總帳，由公司財務部設置。同時設置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的類別和使用部門進行明細核算。 第六十九條：固定資產(chǎn)折舊，必須根據(jù)國家統(tǒng)一折舊政策和規(guī)定的年限，采用直線 法計提折舊。不得隨意變更折舊期限和折舊方法。 第七十條：固定資產(chǎn)購置。任何部門不得自行購置，物業(yè)部應對固定資產(chǎn)進行實物明細登記。各個使用部門注意用好、保管好，做到物物有人管。 第七十一條：固定資產(chǎn)維修，由使用部門提出，財務部審核，物業(yè)部統(tǒng)一安排維修。 第七十二條：固定資產(chǎn)變賣、報廢，由物業(yè)部會同財務部根據(jù)情況進行清理，訂出變賣價格，報公司領導審批方能處理。 第七十三條：固定資產(chǎn)因故毀損，應及時查明原因。人為原因，應追究當事人責任。如果是意外原因，及時向保險公司索賠。 第七十四條：以固定