【文章內(nèi)容簡介】 元以上 公司董事長 （或委托授權(quán)人）審批→出納復核并履行付款。 C、 大宗 采購管理流程 采購合同主管 合同管理 供應商 采購部經(jīng)理 開 始 ① 確定采購 談判目標 收集采購 談判信息 談判信息分析 ② 確定談判項目 審核 審批 ③ 收集供應商信息 ④ 議價分析 ⑤ 分析談判優(yōu)劣勢 ⑥ 制定談判方案 審核 審批 ⑦ 組織實施談判 參與 執(zhí)行談判協(xié)議及定價 形 成談判協(xié)議 匯總談判資料審批 結(jié)束 9 各部門人員提出申購計劃、填寫請購單 → 編制采購計劃 → 使用公司統(tǒng)一采購單 →主 辦會計 審核 （預算審核）→ 財務部總監(jiān) 簽字 （側(cè)重真實、合理性等方面負全責） → 1000 元以內(nèi)總經(jīng)理 簽字、 1000 元以上公司董事長 （或委托授權(quán)人）審批→詢價議價、價格評估→采購物品→物品檢驗入庫、辦理入庫手續(xù)→采購報賬 。 D、成本核算流程 E、預算管理流程 公司戰(zhàn)略與目標→根據(jù) 5W2H 原則制定 預算目標（公司及各部門）→各部門預算編制 (銷售預算、工程 預算、采購預算和費用預算 )→財務預算資金計劃→預算執(zhí)行→預算調(diào)整、監(jiān)控→預算考評 財務預算關(guān)系圖： 否 是 否 是 備注： 5W2H 解釋 （ 1） What （要做什么）－－目標是什么 開始 填寫 各工序物品數(shù)量、周轉(zhuǎn)報表 物品管理 者簽字 原材料出庫 原材料出庫 、 物品入庫 審核數(shù)據(jù) 核算成本 填制憑證 審核 是否正確 登記存帳 結(jié)束 是否正確 10 （ 2） Why (為什么要做 )－－目標是不是有力支撐部門目標 （ 3） When (何時去做，何時結(jié)束 )－－目標時限 （ 4） Where （在何地做）－－在哪里完成 （ 5） Who (有誰去做 )－－目標責任人是誰 （ 6） How (如何做 )－－目標執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么 （ 7） How much (做到什么程度，需要多大代價 )－－需要做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風險或障礙 三、財務管理制度 A、貨幣資金管理制度 為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本制度。 資金使用流程 貨幣資 金日常管理 貨幣資金是指企業(yè)在企業(yè) 經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)經(jīng)手人報銷流程 借款審批流程 購置辦公用品審批流程 其它辦公費用審批程序 營銷策劃費用審批程序 差 旅費報銷審批程序 工程采購費 及 生活費用 工程進度款審批流程 工程結(jié)算款審批流程 市場客服部審批程序 11 金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各部門各責任人不得以任何理由將公司經(jīng)營資金挪作他用。 財務部的管理權(quán)限 ①公司財務部是本公司貨幣資金集中管理的部門。對外辦理 融資業(yè)務，對內(nèi)集中管理費用報銷、銷貨回款、按計劃及工作進度向工程及業(yè)務部門中心撥付工程及業(yè)務 經(jīng)營資金、伙食墊用資金 ，辦理公司其他資金收、付業(yè)務。 ②公司財務部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜 合平衡，嚴格控制，確保公司經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負責人或分管領導審批，并按照相關(guān)制度和規(guī)定辦理相應手續(xù)后財務部門才能支付。 ③財務部根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領導批準后，嚴格按計劃執(zhí)行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作； ④財務部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領導批準，辦理追加計劃手續(xù)，財務部視其當時資金狀況，予以安排支付。 ⑤財務部負責執(zhí)行材料物資采購 支出計劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制儲備資金、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平：負責備品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標，并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平。 ⑥負責公司員工工資及工資性補貼支出指標 ,按公司 領導 計劃有效控制。 各職能部門的管理權(quán)限 ①市場客服部 負責費效比指標；按公司年度銷售目標有效控制營銷費用指標； ②工程部負責工程用料管生活 指標，有效控制在工程項目、物質(zhì)、工程管理、材料的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、庫 存貨資金占用水平； ③設計部部負責談單設計師的營銷費用指標及廣告費用指標；按公司批準的費用計劃有效控制費用支出總額并按工作進度使用資金； ④行政人資部 負責業(yè)務接待費及其他辦公費用支出指標，在保證公司 工程及業(yè)務正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出； ⑤ 貨幣資金收支信息反饋 ①財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié) 議的（或無有效合同、協(xié)議），財務部有權(quán)拒絕辦理； ②公司財務部應及時向 領導 饋銷貨回款信息，定期與銷貨部門核對資金往來帳務； ③財務部應于每日下午下班前向財務部總監(jiān) 報送貨幣資金收支日報表，按月向公司領導報送貨幣資金收支情況表，并提出相應建議； ④財務部應及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加 工程物質(zhì)采購相關(guān) 會議，物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。 現(xiàn)金管理 ①現(xiàn)金使用范圍包括：⑴支付職工工資、津貼、獎金；⑵支付個人勞務報酬及各種獎金；⑶支付各種勞動保 護費、 福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；⑷出差人員出 差 費用采用實報實銷方式；⑸ 銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它 12 支出。 ②現(xiàn)金庫存限額。根據(jù) 工程及 業(yè)務開展的遠近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由財務部核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存銀行。需大額支付現(xiàn)金時，提前與銀行聯(lián)系，取款當日將現(xiàn)金支付完畢。 ③財務部設立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應與 電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。 B、費用報銷制度 為了明確公司財務管理層 次，提高公司工作效率，落實各部門和各級管理責任人的責、權(quán)利關(guān)系，關(guān)于費用報銷的一些操作規(guī)定現(xiàn)結(jié)合公司的實際制訂本 制度 。 財務部 費用報銷流程 費用報銷流程執(zhí)行要求 費用報銷流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均嚴格遵照本流程操作，否則財務部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。 費用單據(jù)要求： 為了強化公司的財務紀律，規(guī)避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定 以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，不當簽字要承擔連帶責任，接受處罰！ 單據(jù)整理要求： 報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部 門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。 預借款的操作要求： 公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門負責人、 財務負責人，副總或 簽字后出納人員才能放款。在預定還款日期到期后不能還款