【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 據(jù)停留期限不超過(guò)一日）轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根占有關(guān)劃定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過(guò)兩天）退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部通知各部分辦理各種會(huì)計(jì)手續(xù)。所有票據(jù)需將每個(gè)項(xiàng)目填寫清晰，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名具體填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)再行填寫。 第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目 管理 公司對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對(duì)該科目的 管理 職員須按期核對(duì)清 賬，特別對(duì)應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格 管理 ，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收賬款 管理 見銷售 管理制度 。 對(duì)公司有關(guān)單位往來(lái)賬目，要按期對(duì)賬，每季度對(duì)賬一次。防錯(cuò)記、漏記（單腿賬）。對(duì)借款應(yīng)于每月制作 “ 其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表 ” 用于核對(duì)借款數(shù)額。 對(duì)公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并按期進(jìn)行核查。 固定資產(chǎn) 管理 公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的 管理 ，減少資金占用，高效率地使用公司資金，進(jìn)步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公 司財(cái)產(chǎn)的安全完整。 第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類 公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2021元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限和單位價(jià)值尺度兩個(gè)前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。 低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過(guò) 100元的各種 用具、器具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。單位價(jià)值低于 100元的物品，采購(gòu)后直接計(jì)入用度。 酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類： （ 1）房屋、建筑物； （ 2）機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備； （ 3）交通運(yùn)輸設(shè)備； （ 4）電子通訊辦公自動(dòng)化設(shè)備； （ 5）儀器儀表、家電、家具等。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)建、購(gòu)置 酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置，均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。 屬于房屋建筑物購(gòu)建項(xiàng)目，必需由有關(guān)部分事先提出專項(xiàng)講演（基建計(jì)劃），經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必需堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。工程項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。 凡購(gòu)置機(jī)器、機(jī)械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)，于購(gòu)置前一個(gè)月填寫酒店物品請(qǐng)購(gòu)單，該單一式三份。經(jīng)逐級(jí)當(dāng)真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)者，未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者 財(cái)務(wù)部有權(quán)不予鋪排，不予報(bào)銷。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的 管理 與維修 一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的 管理 酒店財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)對(duì)酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值 管理 ，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。 財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級(jí)明細(xì)分類賬，三級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部分一份， 管理 部分一份，使用部分一份，相互核對(duì)。 酒店固定 資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口 管理 ；辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物 管理 ，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé) 管理 。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分，均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。 二、固定資產(chǎn)的維修 低值易耗品通過(guò)情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。 一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月，大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部分，納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。 三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法 酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊 。 四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法 酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計(jì)提折舊；房屋、建筑物不短于20年； 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于 5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為 10％。 折舊率和折舊計(jì)算如下： 年折舊率＝（ 1％－ 10％）／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／ 12 月折舊額＝固定資產(chǎn) 月折舊率 固定資產(chǎn)、低值 易耗品的內(nèi)部挑唆 根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和 管理 需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù)，由調(diào)入部分填寫財(cái)產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份，分別由調(diào)入部分、 管理 部分、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章，然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保 存，第二聯(lián)送 管理 部分，第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。 管理 部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位保存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。 五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點(diǎn)，盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理 酒店各使用部分每半年應(yīng)對(duì)本部分使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查清點(diǎn)，酒店年終組織一次全面清查清點(diǎn)，年終清查清點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部分 管理 部分和使用部分共同參加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)峻時(shí)，應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財(cái)務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后，一份保存，一份送財(cái)產(chǎn) 管理 部分，一份送使用部分，然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理，并對(duì)責(zé)任人提出處理意見，財(cái)務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實(shí)。 對(duì)因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單簽署審批意見，一份送 管理 部分，一份保存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理，一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。 六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、分歧錯(cuò)誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財(cái)務(wù) 制度 劃定，由財(cái)產(chǎn)物資 管理 部分寫出可 行性分析講演，經(jīng)酒店組織評(píng)估，有關(guān)部分批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。 酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按劃定收費(fèi)。 酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動(dòng)或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn) 管理 部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)， 經(jīng)財(cái)產(chǎn) 管理部分蓋章以后，人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。 二、用度支出預(yù)算 管理 酒店實(shí)行 “ 用度支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃 ” 的 管理辦法，即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實(shí)際情況，調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。 酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)各部分的用度支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)用度的用途和開支理由 ，并對(duì)不公道的項(xiàng)目提出修理意見。 財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過(guò)；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部分予以招待。 根據(jù)可供鋪排使用的資金，量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。 三、用度支出性借款 管理 酒店各部分采購(gòu)物品、用度支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力鋪排，即先鋪排資金后借款。 詳細(xì)如下： 需要借款的職員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部分預(yù)備。 借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。 預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外用度支出借款報(bào)交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。 財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。 各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。 借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款，逾期不報(bào)賬或償還借款，財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。 前賬未清而需借款的職員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。 四、用度報(bào)銷 用度申請(qǐng)報(bào)銷人根據(jù)不同用度種別，選擇填寫《支出證實(shí)單》、《報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全，所附憑證有效僉。 填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng) 理、總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷。 財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。 預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出，財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。 辦公用品、書籍資料及禮品等物件購(gòu)入所發(fā)生的用度支出，報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外，還須由物品 管理 或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。