【文章內(nèi)容簡介】 來，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，很多企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督評價(jià)機(jī)構(gòu)，本身應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督。但目前很多內(nèi)審部門地位比較尷尬，內(nèi)部審計(jì)人員切身利益直接受所在單位控制，客觀上造成內(nèi)部審計(jì)為本單位利 益服務(wù)的依附性，既不能監(jiān)督上司，也不能監(jiān)督同級。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部各職能部門都是在企業(yè)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作的，其各項(xiàng)經(jīng)營行為尤其是重大行為大多是在廠長經(jīng)理的授權(quán)下進(jìn)行的，是廠長經(jīng)理意志的直接體現(xiàn)。在這種情況下內(nèi)部審計(jì)很難開展工作，其工作范圍大大受限。在內(nèi)部稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效果等方面，也就未能充分發(fā)揮應(yīng)有的獨(dú)立監(jiān)察的作用。四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效途徑提高認(rèn)識，增強(qiáng)內(nèi)控管理意識。要重視對企業(yè)內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)。內(nèi)部控制成敗如何取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，只有所有員工都清楚他們在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位臵和角色，并協(xié)調(diào)一致，才能推動(dòng)內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。而單位管理高層對內(nèi)部控制的自覺意識和行為又是關(guān)鍵。只有切實(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部管理知識、信息技能的培訓(xùn)，加強(qiáng)他們對內(nèi)部控制作用的重要性認(rèn)知，實(shí)現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制健康發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制。企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的控制情況一般均以會計(jì)數(shù)據(jù)反映，規(guī)范而嚴(yán)格的會計(jì)基礎(chǔ)工作是保證會計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確的必備條件。一個(gè)嚴(yán)格而有效的會計(jì)控制是健全內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵。為保證會計(jì)控制的有效實(shí)施，還應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面的工作：一是加強(qiáng)對投資行為的內(nèi)部控制；二是加強(qiáng)對籌資行為的內(nèi)部控制；三 是加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制；四是加強(qiáng)對擔(dān)保行為的內(nèi)部控制。建立良好的信息溝通系統(tǒng)。有效的內(nèi)控需要建立可靠的信息系統(tǒng),涵蓋公司的全部重要活動(dòng)。良好的信息溝通系統(tǒng)能夠確保組織中的每個(gè)人都能清楚地知道自己在內(nèi)部控制體系中的地位、作用和承擔(dān)的責(zé)任。能夠使企業(yè)收集到的外部和內(nèi)部信息在企業(yè)各層次、各部門之間得到迅速地傳遞和交流，方便企業(yè)管理者及時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營狀況,并對可能發(fā)生的異常狀況，把握先機(jī)，及時(shí)做出反應(yīng)，從而有效防止重大損失的發(fā)生。提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)地位，充分發(fā)揮其獨(dú)立監(jiān)督任用。企業(yè)能否建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)并切實(shí)予以實(shí)施，需要有監(jiān)督力量。作為保障內(nèi)控效果重要手段的內(nèi)部審計(jì)，其在內(nèi)控管理中的地位與作用應(yīng)得到高度重視。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比，更能從企業(yè)全局角度監(jiān)控內(nèi)部控制有效運(yùn)行，更能從企業(yè)實(shí)際利益出發(fā)，積極主動(dòng)地提供防范風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)內(nèi)控的有效建議，幫助管理層落實(shí)整改措施。因此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，樹立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性顯得尤為重要。在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中,內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于各職能部門，與被監(jiān)督對象無利益關(guān)系。這樣，才能保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、客觀、公正。企業(yè)樹立內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，能對違法違規(guī)現(xiàn)象起到震撼作用。對內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，屬于違反企業(yè)內(nèi)部控制制度的要分析其出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象的原因，如是屬于主觀原因的，要報(bào)請企業(yè)決策層，堅(jiān)決予以查處，責(zé)令有關(guān)部門及時(shí)糾正；如屬于制度設(shè)計(jì)缺陷的，要會同有關(guān)職能部門，及時(shí)對制度中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行完善，以保證內(nèi)控制度的先進(jìn)性和權(quán)威 性。企業(yè)還應(yīng)配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人才。審計(jì)機(jī)構(gòu)在人員的構(gòu)成上應(yīng)該多元化，不僅要有懂財(cái)務(wù)的審計(jì)人才，而且還應(yīng)配備精通企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的專門人才。選擇有豐富業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人員加入內(nèi)部審計(jì)部門，才能使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制制度中發(fā)揮更大的作用。實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)制度,提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。任何機(jī)制有效運(yùn)作都需要有相應(yīng)的配套制度和措施,內(nèi)控機(jī)制也不例外,相關(guān)的評價(jià)制度是促進(jìn)其運(yùn)行有效的必要條件。內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的檢測。對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià),應(yīng)該執(zhí)行哪些評價(jià)程序,遵循什么樣的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),用什么樣的評價(jià)形式等,都應(yīng)在建設(shè)和完善內(nèi)控制度過程中予以考慮。只有建立一整套完善的、符合實(shí)際的、具有可操作性的評價(jià)指標(biāo)體系并加以實(shí)施,內(nèi)部控制制度在實(shí)踐中才能有現(xiàn)實(shí)的可運(yùn)行性和有效性。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，科學(xué)先進(jìn)的管理規(guī)范和管理體系已融入到我們的經(jīng)營管理體制中。為了適應(yīng)這種變化，提升管理效率，有效保證企業(yè)經(jīng)營效益和持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，健全的內(nèi)部控制體系不僅是企業(yè)內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制問題，更是企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健發(fā)展的重要保證。[參考文獻(xiàn)] [1]趙為旭.《關(guān)于石油企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的幾點(diǎn)思考》..[2]沈倩.《企業(yè)內(nèi)部控制管理對企業(yè)發(fā)展的意義分析》. [3]張海華：企業(yè)內(nèi)部控制失效的原因與對策分析[J].中國總會計(jì)師，2011（11）第四篇：做好人性化管理,促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展做好人性化管理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展人性化管理，“以人為本”等管理理念在我國盛行已有一段時(shí)間，但真正把“以人為本”落到實(shí)處的企業(yè)還不多，大多流于形式，變成口號。造成這一結(jié)果的原因主要有：我國傳統(tǒng)的等級體制對企業(yè)影響很深，“官本位”現(xiàn)象在企業(yè)中很是嚴(yán)重；很多企業(yè)與市場接觸的深度不夠，“政治企業(yè)”、“政績企業(yè)”在我國十分盛行。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者追求短期政績，以求個(gè)人的升遷發(fā)展，因此就很少考慮企業(yè)的長期持續(xù)發(fā)展的問題。人性化管理的理論內(nèi)容并不深?yuàn)W，以人為本，就是以人為中心，把尊重人、愛人、關(guān)心人作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的基本出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都是人所從事的。企業(yè)的興旺發(fā)達(dá)，歸根到底要依靠廣大員工的努力。只有通過對員工的尊重、關(guān)懷、理解、信任等才能充分挖掘員工身上蘊(yùn)藏的巨大潛能，調(diào)動(dòng)員工的積極性，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的財(cái)富，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。人性化管理的至高境界在于創(chuàng)造一種促進(jìn)員工不斷學(xué)習(xí)和積極發(fā)展的組織氛圍和共同愿望，并進(jìn)行內(nèi)在知識積累，在這個(gè)基礎(chǔ)上創(chuàng)新發(fā)展和自我實(shí)現(xiàn)。隨著企業(yè)管理實(shí)踐的不斷發(fā)展，企業(yè)文化建設(shè)成為現(xiàn)代企業(yè)管理中先進(jìn)的管理模式，而“文化管理”的運(yùn)作和實(shí)踐的核心是人性化管理，因此，探討和研究企業(yè)人性化管理問題，不失為增強(qiáng)企業(yè)管理職能的一個(gè)重要途徑。一、人性化管理的目的和意義首先，企業(yè)員工是重要生產(chǎn)資源和生產(chǎn)要素。根據(jù)員工的能力、特長、興趣、心理狀況等綜合情況來科學(xué)地安排最合適的工作，并且在工作中充分地考慮到員工的成長和價(jià)值，使員工能夠在工作中充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，從而不斷創(chuàng)造優(yōu)異的工作業(yè)績，為達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)做出最大的貢獻(xiàn)。這是人性化管理的根本目的。其次，企業(yè)人性化管理體現(xiàn)了以人為本的企業(yè)宗旨。人性化管理通過對員工的重視、對員工的發(fā)展的強(qiáng)調(diào)，把員工及其自我實(shí)現(xiàn)作為企業(yè)管理的核心。東海在近年來的人性化管理實(shí)踐中，始終堅(jiān)持“先做人，后做事；做好人，再做事”的理念，強(qiáng)調(diào)了“做人是第一位”的思想，以人為中心，把員工作為第一上帝，全心全意為員工做好各種服務(wù)工作，以換取員工更大的工作熱情和業(yè)績，做到了從人性的角度尊重人、關(guān)心人和信任人。再次，企業(yè)人性化管理體現(xiàn)了“人是管理的目的”的思想境界和企業(yè)哲學(xué)。人性化管理把員工作為主題，與其他