【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予必要的組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。第十一條 被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員向?qū)徲?jì)組提交的書面材料包括：(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職責(zé)范圍；(二)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；(三)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；(四)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組說明的其他情況。被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。對(duì)提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予必要的組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，有權(quán)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。對(duì)非法干預(yù)、阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。第十三條 被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計(jì)公正，有權(quán)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)人員回避的要求；審計(jì)人員在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。審計(jì)人員是否回避，由派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)決定。第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)之前，應(yīng)聽取紀(jì)檢、監(jiān)察、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)、企業(yè)監(jiān)事會(huì)等有關(guān)部門對(duì)被審計(jì)的企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見，紀(jì)檢、監(jiān)察、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)、企業(yè)監(jiān)事會(huì)等部門應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)通報(bào)有關(guān)情況。第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，可以書面、座談等形式，就被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行 2 審計(jì)調(diào)查。第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，遇有涉及職權(quán)范圍以外的問題，應(yīng)當(dāng)依照法定程序移交給紀(jì)檢、監(jiān)察、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)、企業(yè)監(jiān)事會(huì)等有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實(shí)施，其調(diào)查核實(shí)結(jié)果報(bào)本級(jí)黨委或人民政府，并抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。第十七條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括：(一)實(shí)施審計(jì)工作的基本情況；(二)被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)范圍和與所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；(三)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的主要問題；(四)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定問題應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；(五)對(duì)被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)存在的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰意見和改進(jìn)建議；(六)需要反映的其他情況。第十八條 審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及所在企業(yè)的意見。審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告后，向本級(jí)黨委或人民政府提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并附被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的意見，同時(shí)抄送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及企業(yè)監(jiān)事會(huì)等有關(guān)部門。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理決定，或向主管部門提出處理、處罰意見。第十九條 本實(shí)施細(xì)則由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。第二十條 本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。第五篇：北京市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南(試行)北京市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（試行）第一章 總 則 為了進(jìn)一步規(guī)范本市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，保證工作質(zhì)量，提高工作效率，根據(jù)《北京市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》(京辦發(fā)［2000］2號(hào))以及其他有關(guān)法規(guī)，制定本指南。 本指南所稱國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，是指國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)的法定代表人或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)人員。 本指南所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。、瀆職的行為。、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通常包括國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所任職務(wù)的整個(gè)任職期間，一般指到任的次月起至離任的當(dāng)月；任期內(nèi)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間范圍，一般指到任的次月起至決定審計(jì)的上月。對(duì)于任職期限長(zhǎng)的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)力量和被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的實(shí)際情況，可以采取逐年詳查的方法，也可以重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)最后三年的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況，有關(guān)問題和重大事項(xiàng)追溯以往的審計(jì)方法。審計(jì)資產(chǎn)應(yīng)占該企業(yè)資產(chǎn)總量80%以上。第二章 審計(jì)準(zhǔn)備階段，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案，確定審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組、搞好審前調(diào)查、制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案、向被審計(jì)人員和被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的過程。 審計(jì)立項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府下達(dá)的審計(jì)指令或組織部門的委托，做出審計(jì)安排。，應(yīng)當(dāng)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案。（科）編制，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并下達(dá)到具體承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者審計(jì)組執(zhí)行。重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。，應(yīng)當(dāng)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施工作方案。，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組。，由兩名（含兩名）以上審計(jì)人員組成，由審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后成立。審計(jì)組長(zhǎng)由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)處（科）負(fù)責(zé)人從具備審計(jì)組長(zhǎng)任職資格的審計(jì)人員中確定。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。，由審計(jì)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)或主管局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)。 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，了解被審計(jì)人員和被審計(jì)單位的基本情況，編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案。，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時(shí)間，對(duì)被審計(jì)人員和被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。 審前調(diào)查一般在送達(dá)審計(jì)通知書之前進(jìn)行，必要時(shí)，可以向被審計(jì)人員和審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書后進(jìn)行審前調(diào)查。，經(jīng)審計(jì)組所在處（科）負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。審計(jì)組在編寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的下列情況。、人員編制、經(jīng)營(yíng)范圍、關(guān)聯(lián)方關(guān)系、財(cái)務(wù)狀況等基本情況。 被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)范圍和分管的工作。、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)掌握的被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定等方面的情況，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求。、需要利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)了解與審計(jì)工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔等，為計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)做準(zhǔn)備。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)《北京市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案編審實(shí)施辦法》和審前調(diào)查了解的情況，按照重要性原則、謹(jǐn)慎性原則要求，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和步驟，編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括。、內(nèi)容、重點(diǎn)、方式、具體實(shí)施步驟。、審計(jì)組成員及其分工。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制，經(jīng)審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。審計(jì)組根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)業(yè)務(wù)需要，進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)分工。對(duì)規(guī)模較大有總機(jī)構(gòu)的企業(yè)，可組成若干個(gè)審計(jì)組分工實(shí)施審計(jì)，各審計(jì)組應(yīng)合理分工。企業(yè)本部審計(jì)小組除承擔(dān)統(tǒng)攬整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的組織和對(duì)外協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)，承擔(dān)具體的審計(jì)任務(wù)以外，還應(yīng)負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)果報(bào)告的起草工作。負(fù)責(zé)對(duì)全資企業(yè)、控股子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況，重大經(jīng)濟(jì)決策及執(zhí)行情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及被審計(jì)的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)問題等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。 送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和所在企業(yè)送達(dá)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書，并向送達(dá)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和企業(yè)取得送達(dá)回證。依據(jù)審計(jì)通知書，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)提供如下資料并做出承諾：，提交任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的書面材料。其內(nèi)容包括。 職責(zé)范圍和分管的工作。、負(fù)債、損益情況。、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。 任職前及任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)遺留問題及其處理的情況。 企業(yè)和本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和個(gè)人廉潔自律規(guī)定的情況。 需要向?qū)徲?jì)組說明的其他情況。 審計(jì)組可以要求國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)提交的材料包括。 公司章程、管理制度、工作總結(jié)。 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)上級(jí)管理部門、國(guó)資部門下達(dá)的與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益相關(guān)的考核指標(biāo)。 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料。、擔(dān)保、資產(chǎn)處置等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同、協(xié)議及辦公會(huì)議紀(jì)要（記錄）、檔案等資料。、負(fù)債、損益有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況。、重大訴訟事項(xiàng)。、處理意見和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)查證資料。 審計(jì)組要求提供的其它資料。，被審計(jì)單位或被審計(jì)人員要求審計(jì)人員回避的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照回避制度的規(guī)定，重新組成審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)三日前送達(dá)審計(jì)通知書。第三章 審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，以及對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有無(wú)重大決策失誤、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)及可能存在侵占國(guó)有資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔規(guī)定和其他違法違紀(jì)等問題，進(jìn)行檢查和初步評(píng)價(jià)，收集、判斷審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、提出審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)企業(yè)意見的過程。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)企業(yè)時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)與干部管理部門一起，召開一次有被審計(jì)企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員和管理人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)目的和依據(jù)，通報(bào)工作程序、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、參審人員、審計(jì)場(chǎng)所、實(shí)施時(shí)間、審計(jì)紀(jì)律、舉報(bào)電話，提出需要協(xié)助、配合的有關(guān)事項(xiàng)。對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)就履行職責(zé)情況做出說明，要求提供書面材料。干部管理部門領(lǐng)導(dǎo)同志應(yīng)當(dāng)就如何搞好審計(jì)工作問題提出具體要求。，以召開座談會(huì)、問卷調(diào)查、個(gè)別詢問等調(diào)查方式，深入了解被審計(jì)企業(yè)和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的有關(guān)情況。調(diào)查的對(duì)象一般包括被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員、其他領(lǐng)導(dǎo)人員、部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)工會(huì)和職工代表以及其身邊的工作人員等。通過調(diào)