【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 度（一）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。（二）單位各部門(mén)凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時(shí)歸還借款之責(zé)任。第四條管理原則事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。第五條借款支付方式借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定而定。第六條借款程序和標(biāo)準(zhǔn)（一）因公出差借款。1員工因公需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明預(yù)借金額。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師簽批。到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。財(cái)務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性準(zhǔn)確性，辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)并沖銷(xiāo)借款。（二）零星采購(gòu)借款由相關(guān)部門(mén)做出書(shū)面采購(gòu)計(jì)劃，注明需預(yù)借的金額。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師簽批。到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)款。財(cái)務(wù)部門(mén)以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。零星采購(gòu)業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，辦理報(bào)銷(xiāo)并沖銷(xiāo)借款。（三）其他臨時(shí)性借款個(gè)人臨時(shí)性借款一般不予辦理，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。借款人填寫(xiě)借款單，注明借款用途。借款單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批、總會(huì)計(jì)師簽批。4財(cái)務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。個(gè)人借款的一般不得超過(guò)2個(gè)月的工資總額，超過(guò)時(shí)須有單位擔(dān)保人。第七條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任第八條建立定期報(bào)賬制度（一）員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費(fèi)，必須在返回后7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬，報(bào)銷(xiāo)后的余額應(yīng)及時(shí)交回。對(duì)于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過(guò)3個(gè)月。第九條逐筆清欠制度（一）無(wú)論何人、何事，在第二次借款前必需首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，原則不能再借款。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)銷(xiāo)者，發(fā)送《借款報(bào)銷(xiāo)（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十條建立健全其他應(yīng)收款清查制度。（一）每年年終時(shí)，要組織專(zhuān)人對(duì)其他應(yīng)收款的占用情況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對(duì)清楚，并取得對(duì)方欠證。對(duì)業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開(kāi)支的要報(bào)賬，尚未開(kāi)支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實(shí)相符。如不能取得欠證，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，研究處理辦法，寫(xiě)出書(shū)面材料，歸入檔案。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)每年末應(yīng)對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，并在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門(mén)組織清理。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)估計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（四）對(duì)確實(shí)不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。第十一條人員調(diào)離公司員工在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理調(diào)動(dòng)，離職手續(xù)。第十二條責(zé)任追究制度（一）對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟(jì)處罰．（二）對(duì)不按時(shí)報(bào)賬還款的人員采取強(qiáng)制措施，如從工資、獎(jiǎng)金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批評(píng)、給予紀(jì)律處分等處罰。四、附則本制度由晉中公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。第四篇：股份公司應(yīng)收款管理制度股份公司應(yīng)收款管理制度總則 本制度所涉及的應(yīng)收款指應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款。 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位及個(gè)人收取的款項(xiàng)。 為適應(yīng)市場(chǎng)變化，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)和避免公司損失，必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款上升。應(yīng)收帳款的日常管理 公司應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。銷(xiāo)售部門(mén)和獨(dú)立核算的子（分）公司作為應(yīng)收帳款的歸口部門(mén)，分別對(duì)各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款進(jìn)行日常管理。 財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)收帳款中的管理職責(zé)是；a 分管應(yīng)收帳款總帳核算與管理。b 每月與歸口部門(mén)進(jìn)行對(duì)帳分析，對(duì)不正常上升作出詳細(xì)報(bào)告。c 督促歸口部門(mén)按期與客戶(hù)對(duì)帳，要求對(duì)帳準(zhǔn)確可靠。d 根據(jù)職能部門(mén)對(duì)帳反映的問(wèn)題及時(shí)協(xié)助處理。 歸口部門(mén)在應(yīng)收帳款管理中的職責(zé)內(nèi)容：a 組織貨款回籠，提供市場(chǎng)變化信息，對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況和短期還款能力進(jìn)行分析。b 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的明細(xì)核算。c 負(fù)責(zé)與客戶(hù)對(duì)帳，并提供可靠的對(duì)帳依據(jù)，查明誤差原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。d 建立客戶(hù)檔