【文章內(nèi)容簡介】 指由用戶手工確定收款單核銷與它們對(duì)應(yīng)的應(yīng)收單的工作。通過本功能可以根據(jù)查詢條件選擇需要核銷的單據(jù)，然后手工核銷，加強(qiáng)了往來款項(xiàng)核銷的靈活性。點(diǎn)擊核銷處理手工核銷，進(jìn)入核銷過濾條件界面。選擇需要進(jìn)行核銷處理的客戶，輸入結(jié)算單、被核銷單據(jù)過濾條件，點(diǎn)擊〖確認(rèn)〗按鈕，進(jìn)入單據(jù)核銷界面，上邊列表顯示該客戶可以核銷的結(jié)算單記錄，下邊列表顯示該客戶符合核銷條件的對(duì)應(yīng)單據(jù)。結(jié)算單列表顯示結(jié)算單表體明細(xì)記錄，包括款項(xiàng)類型為應(yīng)收款和預(yù)收款的記錄，而款項(xiàng)類型為其他費(fèi)用的記錄不允許在此作為核銷記錄，核銷時(shí)可以選擇其中一條表體記錄進(jìn)行。余額已經(jīng)為0的表體記錄不用在此列表中顯示。核銷時(shí)，結(jié)算單列表中款項(xiàng)類型為應(yīng)收款的記錄其缺省的本次結(jié)算金額=該記錄的原幣余額；款項(xiàng)類型為預(yù)收的記錄其缺省的本次結(jié)算金額為空。核銷時(shí)可以修改本次結(jié)算金額，但是不能大于該記錄的原幣余額。用戶手工輸入本次結(jié)算金額，本次結(jié)算，上下列表中的結(jié)算金額合計(jì)必須保持一致，點(diǎn)擊〖保存〗按鈕，即可完成本次核銷操作。完成后，點(diǎn)擊〖保存〗按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)保存該結(jié)算單核銷信息。核銷界面中點(diǎn)擊〖〖退出〗按鈕則可退出單據(jù)核銷功能。216。 自動(dòng)核銷指用戶確定收款單核銷與它們對(duì)應(yīng)的應(yīng)收單的工作。通過本功能可以根據(jù)查詢條件選擇需要核銷的單據(jù)，然后系統(tǒng)自動(dòng)核銷，加強(qiáng)了往來款項(xiàng)核銷的效率性。點(diǎn)擊核銷處理自動(dòng)核銷，進(jìn)入核銷過濾條件界面。輸入過濾條件，點(diǎn)擊〖確認(rèn)〗按鈕，自動(dòng)核銷時(shí)提供進(jìn)度條，使能夠知道核銷進(jìn)程。核銷完成后，提交自動(dòng)核銷報(bào)告，顯示已核銷的情況和未核銷的原因。月末結(jié)賬：當(dāng)月月底結(jié)束時(shí)，于每月自然月最后一天，在銷售管理系統(tǒng)的月末結(jié)賬的前提下可以進(jìn)行應(yīng)收賬款模塊結(jié)賬，再有新業(yè)務(wù)則為下月單據(jù)。應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)—其他處理月末結(jié)賬 n 進(jìn)行月末結(jié)賬： 216。 216。 216。 進(jìn)入【月末結(jié)賬】，屏幕顯示月末結(jié)賬對(duì)話框。用鼠標(biāo)單擊〖結(jié)賬〗按鈕，系統(tǒng)開始進(jìn)行合法性檢查。如果檢查通過，系統(tǒng)立即進(jìn)行結(jié)賬操作，結(jié)賬后結(jié)賬月份的已經(jīng)結(jié)賬顯示為是；如果檢查未通過，系統(tǒng)會(huì)提示不能結(jié)賬的原因。n 進(jìn)行月末恢復(fù)結(jié)賬： 216。 當(dāng)某月結(jié)賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，可以按〖取消結(jié)賬〗恢復(fù)結(jié)賬前，正確處理后再結(jié)賬。不允許跳月取消月末結(jié)賬。只能從最后一個(gè)月逐月取消。【提醒】216。 216。 216。 216。 216。 216。 216。 216。應(yīng)收賬款模塊與銷售管理模塊集成使用，應(yīng)收賬款模塊應(yīng)在銷售管理模塊結(jié)賬后，當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置審核日期為單據(jù)日期時(shí)，本月的單據(jù)（發(fā)票和應(yīng)收單）在結(jié)賬前應(yīng)該當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置審核日期為業(yè)務(wù)日期時(shí)，截止到本月末還有未審核單據(jù)（發(fā)票和應(yīng)收如果本月的結(jié)算單還有未審核的，不能結(jié)賬。當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置月結(jié)時(shí)必須將當(dāng)月單據(jù)以及處理業(yè)務(wù)全部制單，則月結(jié)時(shí)若檢查當(dāng)月當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置月結(jié)時(shí)不用檢查是否全部制單，則無論當(dāng)月有無未制單的記錄，均可如果是本最后一個(gè)期間結(jié)賬，建議將本進(jìn)行的所有核銷、壞賬、轉(zhuǎn)賬等處如果是本最后一個(gè)期間結(jié)賬，建議本外幣余額為0的單據(jù)的本幣余額結(jié)轉(zhuǎn)才能對(duì)應(yīng)收賬款模塊進(jìn)行結(jié)賬處理。全部審核。單），照樣可以進(jìn)行月結(jié)處理。有未制單的記錄時(shí)不能進(jìn)行月結(jié)處理。以進(jìn)行月結(jié)處理。理全部制單。為0。第四篇：淺談其他應(yīng)收款淺談對(duì)其他應(yīng)收款的審計(jì)其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)臵“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)其他應(yīng)收款的審計(jì)往往是審計(jì)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。由于現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度中對(duì)其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容規(guī)定的較為籠統(tǒng)和廣泛；且相對(duì)于應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)該科目所要求的原始憑證等附件也不是很嚴(yán)格，因此企業(yè)對(duì)其他應(yīng)收款的核算就顯得較為隨意，經(jīng)常把凡是區(qū)分不清或不能列入其他科目的記入該科目內(nèi)，所以也有人戲稱它是企業(yè)的“萬花筒”，包羅萬象，同時(shí)也成為企業(yè)處理不合法業(yè)務(wù)的工具。在某些規(guī)模較大的企業(yè)如集團(tuán)型和投資型企業(yè)中，其他應(yīng)收款往往是企業(yè)較為重要的資產(chǎn)，一般金額都較大且內(nèi)容龐雜，所隱含的風(fēng)險(xiǎn)也較大，因此如何對(duì)其正確、高效地進(jìn)行審計(jì)有著較為重要的意義。筆者結(jié)合自身的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其他應(yīng)收款審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的幾種類型及如何加強(qiáng)審計(jì)提出一些粗淺的看法。一、費(fèi)用性質(zhì)掛賬費(fèi)用掛賬主要有以下兩種：一種為實(shí)際費(fèi)用已發(fā)生、但由于發(fā)票未到或發(fā)票遺失而掛賬；另一種為應(yīng)入未入費(fèi)用，因企業(yè)效益差、無法消化而掛賬。對(duì)費(fèi)用性質(zhì)掛賬的其他應(yīng)收款，在審計(jì)時(shí)首先應(yīng)搞清賬戶余額的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際付款單位性質(zhì)、賬齡等因素來進(jìn)行判斷。如果款項(xiàng)長期掛賬且掛賬單位反映為一些商店或服務(wù)性質(zhì)的公司，或賬齡雖短但企業(yè)不愿發(fā)函的或函證不回的，就要引起重視，要求企業(yè)進(jìn)一步提供有關(guān)證明材料如合同等，如果證據(jù)確鑿確屬費(fèi)用性質(zhì)掛賬，則應(yīng)視重要程度決定是否應(yīng)作審計(jì)調(diào)整。二、投資性質(zhì)掛賬有的企業(yè)還喜歡把投資，包括委托理財(cái)和股權(quán)投資等故意放在其他應(yīng)收款核算。比較常見的有以下兩種：一種是由于原來公司法有規(guī)定，對(duì)外投資額累計(jì)不得超過公司凈資產(chǎn)的50%，為規(guī)避這一規(guī)定并能順利通過工商年檢而為之。由于現(xiàn)行公司法已取消此項(xiàng)規(guī)定，因此此種情況已比較少見。另一種則是由于投資產(chǎn)生盈虧，為賬面上不體現(xiàn)盈虧而為之。筆者在審計(jì)中曾遇到過此種案例：某企業(yè)將大筆款項(xiàng)支付給包括關(guān)聯(lián)企業(yè)在內(nèi)的其他企業(yè)，名義上為往來款，實(shí)質(zhì)是以自己名義或他人名義進(jìn)行股票投資，在收到盈利時(shí)采取不入賬形成賬外賬，在股票虧損時(shí)則為完成利潤考核指標(biāo)及銀行融資的需要而不調(diào)整原始投資成本，造成虛增資產(chǎn)和利潤。當(dāng)然也有出于其他目的而為之的。筆者在審計(jì)中曾遇到過一家集團(tuán)公司，母公司將一家子公司的股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓給另一子公司，母公司對(duì)該股權(quán)轉(zhuǎn)讓已進(jìn)行了賬務(wù)處理，但接受股權(quán)的另一子公司以尚未辦妥工商變更手續(xù)為由將已支付的股權(quán)受讓款仍掛在“其他應(yīng)收款”核算，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)未進(jìn)行調(diào)整，也未將此關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行抵消，導(dǎo)致報(bào)表嚴(yán)重失真。對(duì)于投資性質(zhì)掛賬的其他應(yīng)收款，由于企業(yè)與對(duì)方單位關(guān)系的特殊性，有時(shí)函證在這里失去了意義，因此對(duì)大額的、可疑的款項(xiàng)一定要追查至款項(xiàng)發(fā)生時(shí)的原始憑證，甚至可要求企業(yè)提供對(duì)方單位的有關(guān)基本情況，如驗(yàn)資報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、會(huì)計(jì)報(bào)告等資料。三、股東借款性質(zhì)掛賬這種情況在私營企業(yè)及為對(duì)注冊(cè)資本金額有要求的企業(yè)中比較普遍。為新設(shè)立公司或使公司注冊(cè)資本達(dá)到一定金額，公司股東先向他人借入資金投入公司，一旦驗(yàn)資通過、工商手續(xù)辦妥，即從公司賬戶中劃走原投資款，作為股東借款性質(zhì)掛賬?，F(xiàn)在也有一種較為隱蔽的做法，即股東借款不直接掛賬，而是通過關(guān)聯(lián)方或第三方走賬，賬面上掛與其他單位的往來，實(shí)際則是股東借款。對(duì)于股東借款性質(zhì)掛賬的其他應(yīng)收款，在審計(jì)時(shí)可結(jié)合企業(yè)設(shè)立或增資前后幾個(gè)月的大額資金的來