【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上明確分類核算和管理 實(shí)行過程: 1 將相應(yīng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置為部門核算 2 輸入憑證時(shí)輸入相關(guān)信息 3 核算、查詢、分析、輸出相關(guān)信息 往來業(yè)務(wù)核算： 核算方式： 1 模仿手工的處理方式：設(shè)置明細(xì)科目 2 輔助核算方式 目的：加強(qiáng)往來業(yè)務(wù)的核算和管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 輔助核算過程： 1 設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目為往來核算 2 填制憑證時(shí)輸入相關(guān)往來核算信息 3 處理往來核算信息，分析、輸出相關(guān)信息 銀行對(duì)賬： 銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)，檢查錯(cuò)漏項(xiàng)和未達(dá)賬項(xiàng)，掌握企業(yè)實(shí)際可以使用的銀行存款金額 主要步驟： 1 引入銀行存款日記賬 2 輸入對(duì)賬單 3 對(duì)賬（自動(dòng)對(duì)賬、手工對(duì)賬）4 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（計(jì)算機(jī)編制）輸入對(duì)賬單： 手工輸入 文件引入 1 準(zhǔn)備對(duì)賬單文件 2 設(shè)置引入方案 3 引入文件 對(duì)賬： 自動(dòng)對(duì)賬：簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)即企業(yè)和銀行雙方都沒有對(duì)單據(jù)進(jìn)行合并處理 手工對(duì)賬：適應(yīng)復(fù)雜業(yè)務(wù)（企業(yè)和銀行一方或雙方對(duì)單據(jù)進(jìn)行合并處理）正常處理：一般首先使用自動(dòng)對(duì)賬，進(jìn)行簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)核對(duì)，然后通過手工對(duì)賬，進(jìn)行復(fù)雜業(yè)務(wù)核對(duì) 24.）銷售主要程序：銷售報(bào)價(jià)單銷售訂單發(fā)貨通知書銷售出庫(kù)單銷售發(fā)票應(yīng)收賬款管理 銷售報(bào)價(jià)：一方向另一方提出的購(gòu)銷條款 銷售定貨：銷售定單、銷售合同 銷售發(fā)貨：執(zhí)行銷售 銷售開票：是銷售的重要環(huán)節(jié)，是收入、成本、稅金確認(rèn)的基礎(chǔ)和收款的依據(jù) 代墊費(fèi)用：由銷售方代墊、對(duì)方承擔(dān)的費(fèi)用銷售支出：由銷售方承擔(dān)的銷售費(fèi)用委托代銷：所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，由受托方代銷 銷售月末結(jié)賬 25.）銷售與應(yīng)收系統(tǒng)的特點(diǎn)： 業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大 數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高 對(duì)象廣泛，實(shí)時(shí)性要求高 業(yè)務(wù)內(nèi)容、核算方法復(fù)雜 信息加工要求高 同其他系統(tǒng)聯(lián)系緊密 26.）采購(gòu)與應(yīng)付系統(tǒng)的特點(diǎn)和區(qū)別： 特點(diǎn)：數(shù)據(jù)處理量大 2 數(shù)據(jù)變化頻繁 3 核算方法較復(fù)雜 4 與存貨子系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)存在頻繁的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系管理要求高 目標(biāo) 27.）庫(kù)存盤點(diǎn)： 庫(kù)存盤點(diǎn)是處理與庫(kù)存數(shù)據(jù)相關(guān)的日常操作和信息管理的綜合功能模塊。內(nèi)容：備份盤點(diǎn)數(shù)據(jù)、打印盤點(diǎn)表、輸入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)、編制盤點(diǎn)報(bào)告表等 功能：它是對(duì)賬存數(shù)據(jù)和實(shí)際庫(kù)存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)的重要工具，是保證企業(yè)賬實(shí)相符的重要手段。首先進(jìn)入盤點(diǎn)方案界面，新建一個(gè)盤點(diǎn)方案（即盤點(diǎn)工作任務(wù)），確定盤點(diǎn)范圍，進(jìn)行盤點(diǎn)賬存數(shù)據(jù)備份。打印盤點(diǎn)表，或者引出需盤點(diǎn)數(shù)據(jù)（引出在錄入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)界面），提供倉(cāng)存人員進(jìn)行盤點(diǎn)。把盤點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)錄入，或者把EXCLE格式的盤點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)引入。編制盤點(diǎn)報(bào)告單：系統(tǒng)進(jìn)行賬存數(shù)據(jù)與實(shí)存數(shù)據(jù)差異比較，再生成盤盈單盤虧單。28.）憑證管理： 記賬憑證管理模塊可將各種業(yè)務(wù)單據(jù)按憑證模板生成憑證，可根據(jù)憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數(shù)量金額憑證、外幣憑證等，單據(jù)上的核算項(xiàng)目（包括自定義的核算項(xiàng)目類型字段）信息也可傳遞到憑證。還可對(duì)生成的憑證進(jìn)行查詢和修改，并實(shí)現(xiàn)了單據(jù)和憑證之間的聯(lián)查，物流和資金流在本模塊實(shí)現(xiàn)同步。憑證處理包括以下功能點(diǎn)： 216。 新增憑證模板 216。 維護(hù)憑證模板 216。 特殊業(yè)務(wù)的憑證模板設(shè)置 216。 生成憑證 216。 典型業(yè)務(wù)生成憑證 216。 憑證查詢 29.）期末關(guān)賬： 物流系統(tǒng)在期末結(jié)賬前，往往需要對(duì)本期的出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行后續(xù)處理，如出入庫(kù)核算，生成憑證，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)賬等，但此時(shí)本期的核算單據(jù)錄入尚未截止，可能會(huì)造成對(duì)賬結(jié)果的不確定，而通過關(guān)賬功能可截止本期的出入庫(kù)單據(jù)的錄入和其他處理，有利于為期末結(jié)賬前的核算處理創(chuàng)造穩(wěn)定的數(shù)據(jù)環(huán)境。30.）存貨系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)：入庫(kù)：采購(gòu)入庫(kù)和其他入庫(kù)出庫(kù)：銷售出庫(kù)和其他出庫(kù)調(diào)撥 4 期末盤點(diǎn) 5 登記存貨明細(xì)賬 6 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備處理 7 產(chǎn)生憑證 產(chǎn)生文件： 出庫(kù)單文件、入庫(kù)單文件 存貨庫(kù)存余額文件 盤點(diǎn)單文件 計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備文件 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額文件 數(shù)據(jù)處理： 內(nèi)容：調(diào)撥處理、盤點(diǎn)處理、存貨記賬、跌價(jià)準(zhǔn)備處理、制單等 31.）工資系統(tǒng)： 特點(diǎn)： 1 業(yè)務(wù)處理政策性強(qiáng) 2 數(shù)據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性要求高 3 數(shù)據(jù)量大 4 業(yè)務(wù)處理重復(fù)性強(qiáng)，核算方法簡(jiǎn)單 5 涉及面廣 6 與其他系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系 目標(biāo) 32.）固定資產(chǎn)系統(tǒng)： 特點(diǎn)： 1 數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)保存時(shí)間長(zhǎng) 2 數(shù)據(jù)處理頻率低 3 數(shù)據(jù)處理方式簡(jiǎn)單 4 管理要求高 5與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸 目標(biāo)： 1 固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)管理 2 固定資產(chǎn)核算與管理 3提供固定資產(chǎn)信息 業(yè)務(wù)流程說明： 1 增加：根據(jù)原始資料增加固定資產(chǎn)卡片，更新數(shù)據(jù)減少：增加固定資產(chǎn)減少記錄，更新數(shù)據(jù) 3 變動(dòng)：根據(jù)資料增加各種變動(dòng)單，更新固定資產(chǎn)數(shù)據(jù) 4 折舊：根據(jù)卡片和折舊方法提取折舊，形成折舊清單，更新數(shù)據(jù) 5 根據(jù)折舊清單匯總、分配折舊，更新成本記錄 6 減值準(zhǔn)備或沖回處理，更新數(shù)據(jù)憑證處理，傳遞憑證到總帳系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程說明：初始化設(shè)置形成基礎(chǔ)信息文件和固定資產(chǎn)卡片文件增減變動(dòng)形成固定資產(chǎn)卡片文件和增減變動(dòng)文件工作量輸入形成固定資產(chǎn)工作量文件根據(jù)基礎(chǔ)信息文件、卡片文件、工作量文件提取折舊形成折舊清單文件根據(jù)折舊清單文件、基礎(chǔ)信息文件、卡片文件進(jìn)行折舊費(fèi)用處理，形成折舊分配文件折舊分配文件中的折舊費(fèi)用傳輸?shù)匠杀竞怂阆到y(tǒng)根據(jù)折舊分配文件、增減變動(dòng)文件產(chǎn)生憑證，傳輸?shù)娇値は到y(tǒng) 33.）系統(tǒng)維護(hù)與網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)： 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)類型： 1 單機(jī)結(jié)構(gòu) 2 多用戶結(jié)構(gòu) 3 局域網(wǎng)結(jié)構(gòu) 4 互聯(lián)網(wǎng)結(jié)構(gòu) IT平臺(tái) 1 實(shí)時(shí)集中 2 定期集中（賬集中、表集中）混合集中 34.）會(huì)計(jì)軟件來源：企業(yè)自行開發(fā) 優(yōu)點(diǎn):滿足企業(yè)特殊性要求 缺點(diǎn):使用面小、時(shí)間長(zhǎng)、費(fèi)用高購(gòu)買商品化軟件優(yōu)點(diǎn):使用面大、時(shí)間短、費(fèi)用低 缺點(diǎn):不滿足企業(yè)特殊性要求、對(duì)會(huì)計(jì)人員要求高3 聯(lián)合開發(fā)：二者的結(jié)合 35.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施： 系統(tǒng)實(shí)施的目的: 1 盡快按照已批準(zhǔn)的系統(tǒng)用設(shè)計(jì)把新系統(tǒng)安裝起來編寫、測(cè)試和記錄已批準(zhǔn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)操作和應(yīng)用程序操作步驟保證在使用說明書編寫完畢和人員培訓(xùn)之后，有關(guān)人員能夠勝任新系統(tǒng)的操作與維護(hù)通過全面系統(tǒng)測(cè)試，確定新系統(tǒng)是否滿足使用者需要 5 計(jì)劃、控制和啟用新系統(tǒng)，保證新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換 系統(tǒng)實(shí)施的方法 1平行法 2 直接法 3 模塊法 36.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要步驟： 1 完成系統(tǒng)設(shè)計(jì)：文件格式，輸入、輸出設(shè)計(jì)等計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和系統(tǒng)軟件的購(gòu)置和安裝編寫、測(cè)試和描繪計(jì)算機(jī)程序：作業(yè)程序、程序說明 4 挑選和培訓(xùn)操作人員 5 編寫使用說明書 6 測(cè)試新系統(tǒng)7獲取高層主管批準(zhǔn) 8 新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換 37.）計(jì)算機(jī)審計(jì)： 概論：計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生： 1 會(huì)計(jì)電算化以后，仍有各種錯(cuò)誤和犯罪行為，需要對(duì)電算化會(huì)計(jì)進(jìn)行審計(jì)審計(jì)范圍逐漸擴(kuò)大，手工審計(jì)越來越困難，需要計(jì)算機(jī)審計(jì) 計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響 1 對(duì)審計(jì)線索的影響 2 對(duì)審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)的影響 3 對(duì)審計(jì)人員的影響 4 對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的影響 內(nèi)容： 1 審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 2 手工信息系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì) 1 內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì) A一般控制系統(tǒng)審計(jì)（組織控制、系統(tǒng)開發(fā)控制、系統(tǒng)安全控制、硬件和軟件控制）B 應(yīng)用系統(tǒng)控制 2 系統(tǒng)開發(fā)審計(jì) 3 應(yīng)用程序?qū)徲?jì) 4 數(shù)據(jù)文件審計(jì) 方法 ：1 繞過計(jì)算機(jī)審計(jì) 2 通過計(jì)算機(jī)審計(jì) 3 利用計(jì)算機(jī)審計(jì) 步驟 ：1準(zhǔn)備階段 2實(shí)施階段 3 終結(jié)階段 開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的意義 內(nèi)部控制種類：按性質(zhì)和實(shí)施的目的：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制按風(fēng)險(xiǎn)防范性能：預(yù)防性控制、差錯(cuò)性控制、更正性控制 3 按信息處理方式：人工處理控制、計(jì)算機(jī)處理控制 4 按內(nèi)部控制環(huán)境：一般控制、應(yīng)用控制 內(nèi)部控制方式 1 授權(quán)控制方式 2 順序控制方式 3 總計(jì)控制方式 4 檔案系統(tǒng)控制方式 5 進(jìn)程控制方式 6 限制接近控制方式 7平行運(yùn)作控制方式 8 職責(zé)分工控制方式 一般控制： 1 組織控制：職責(zé)分離、業(yè)務(wù)授權(quán)、人事控制系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制：開發(fā)計(jì)劃控制、開發(fā)過程人員控制、編程控制、系統(tǒng)維護(hù)、文檔控制計(jì)算機(jī)操作控制：操作計(jì)劃、機(jī)房守則、操作規(guī)程等 4 硬件和軟件資源控制 5 系統(tǒng)安全控制：硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒控制 應(yīng)用控制： 1 輸入控制： 2 處理控制：業(yè)務(wù)時(shí)序控制、數(shù)據(jù)流控制、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制、斷點(diǎn)技術(shù)控制輸出控制會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 內(nèi)部管理控制：一、建立崗位責(zé)任制 1 劃分會(huì)計(jì)崗位 2 崗位責(zé)任制的建立二、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 1 系統(tǒng)使用管理 2 操作管理 3 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 1 硬件設(shè)備維護(hù) 2 系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件的維護(hù) 3 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)四、會(huì)計(jì)檔案的管理制度 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制： 1 公司內(nèi)部人員未經(jīng)授權(quán)進(jìn)入和使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，以及更為嚴(yán)重的內(nèi)部黑客行為。防范：A設(shè)置用戶和密碼保護(hù)系統(tǒng)B對(duì)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育C檢查和監(jiān)督計(jì)算機(jī)硬件和會(huì)計(jì)軟件故障。防范：A謹(jǐn)慎選擇硬件和軟件B對(duì)軟件程序進(jìn)行修改和更新必須經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)，有監(jiān)督和測(cè)試C備份 3 人為使用和操作不當(dāng)。防范：A挑選合格員工、培訓(xùn)、教育B選擇有輸入控制界面友好的會(huì)計(jì)軟件重要崗位人員離職風(fēng)險(xiǎn)。防范：A通過人性管理留住人才B培養(yǎng)后備人才一、計(jì)算機(jī)病毒感染 防范：購(gòu)買、安裝防病毒軟件，并及時(shí)更新 2 設(shè)置防火墻 3 對(duì)移動(dòng)存儲(chǔ)工具進(jìn)行病毒檢查二、外部黑客侵入和攻擊 防范：設(shè)置防火墻三、自然災(zāi)害和突發(fā)事件 防范： 1 選擇合適的機(jī)房 2 有放火、防水、防斷電設(shè)施 3 重要數(shù)據(jù)備份 審計(jì)的目標(biāo) 1 審查系統(tǒng)的可行性 2 審查系統(tǒng)的合規(guī)性、合法性 3 審查系統(tǒng)內(nèi)部控制的適當(dāng)性 4 審查系統(tǒng)的可審性 5 審查系統(tǒng)測(cè)試的全面性、恰當(dāng)性 6 審查系統(tǒng)文檔資料的完整性 7 審查系統(tǒng)的可維護(hù)性數(shù)據(jù)獲?。?通過數(shù)據(jù)庫(kù)獲取數(shù)據(jù) 條件：具備數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí) 優(yōu)點(diǎn)：方面、靈活 通過會(huì)計(jì)軟件獲取數(shù)據(jù) 缺點(diǎn)：受時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容的限制通過數(shù)據(jù)庫(kù)獲?。?數(shù)據(jù)位置（默認(rèn)位置）金蝶：C盤—Program Files—Microsoft SQL Server—MSSQL—data 用友： C盤—U8SOFTAdminZT 賬套號(hào)年份ufdata 文件名后綴：.mdf