【文章內(nèi)容簡介】 額標準是500萬元。一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額大于（）萬元時認定為一般納稅人。A、10B、20C、35D、50【正確答案】D 【您的答案】D[正確] 【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額大于50萬元時認定為一般納稅人。下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項的當天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A、銷售服務(wù)，未收到款項，但是先開具了發(fā)票B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式D、納稅人銷售貨物并收取了款項【正確答案】C 【您的答案】C[正確] 【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。A、應(yīng)納稅額=銷項稅額進項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1＋稅率）【正確答案】C 【您的答案】C[正確] 【答案解析】不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1＋稅率），所以選項C不正確。下列各項中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標準，說法不正確的是（）。A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤50萬元，認定為一般納稅人B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納稅C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格登記?！菊_答案】A 【您的答案】A[正確] 【答案解析】選項A，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤50萬元，認定為小規(guī)模納稅人。二、多選題下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。上述從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。下列各項中，關(guān)于負數(shù)（藍字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。A、當跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數(shù)（紅字）發(fā)票的開具B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負數(shù)（紅字）發(fā)票【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】暫無原增值稅納稅人購進下列項目中，允許抵扣進項稅額的有（）。A、貨物B、服務(wù)C、無形資產(chǎn)D、不動產(chǎn)【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】以上均屬于可以抵扣的項目。下列選項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、外購貨物或服務(wù)用于簡易計稅方法計稅項目B、外購貨物或服務(wù)用于集體福利或者個人消費C、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)D、外購貨物用于設(shè)備的修理【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確] 【答案解析】外購的貨物用于設(shè)備的修理，是可以抵扣進項稅額的。下列各項中，屬于稅法認可的抵扣憑證的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、完稅憑證D、海關(guān)進口增值稅專用繳款書【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】上述憑證均屬于稅法認可的抵扣憑證。下列選項中屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)出租不動產(chǎn)B、個人出售不動產(chǎn)C、企業(yè)提供倉儲服務(wù)D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確] 【答案解析】房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金不征收增值稅。網(wǎng)上辦稅需要注意的事項包括（）。A、納稅人當月無論是否開票均須在每月15日（節(jié)假日順延）之前B、必須保證所有授權(quán)票種均未進行征期報稅C、遠程抄報不支持非征期抄報D、遠程抄報前必須確保所有離線開具的發(fā)票已上傳，否則系統(tǒng)給出錯誤提示【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】以上表述均正確。下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。A、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確] 【答案解析】一般納稅人提供加工勞務(wù)沒有即征即退的規(guī)定。一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、公共交通運輸服務(wù)B、電影放映服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、文化體育服務(wù)【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】以上均屬于可以選擇適用簡易計稅方法計稅的業(yè)務(wù)。下列各項中，屬于交通運輸服務(wù)的有（）。A、陸路運輸服務(wù)B、水路運輸服務(wù)C、航空運輸服務(wù)D、管道運輸服務(wù)【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】暫無三、判斷題進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確] 【答案解析】暫無單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確] 【答案解析】單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非營業(yè)活動，不繳納增值稅。納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當從當期銷售額中扣減。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確] 【答案解析】納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照增值稅的政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確] 【答案解析】試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。注銷稅務(wù)登記時其尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額于注銷清算的當期從銷項稅額中抵扣。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確] 【答案解析】暫無學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)不免征增值稅。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確] 【答案解析】學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額（1+征收率）。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確] 【答案解析】簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確] 【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確] 【答案解析】超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。營業(yè)稅改征增值稅后，營改增試點納稅人中，包含個體工商戶，但不含其他個人。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確] 【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、