20xx—20xx學年度中南財經(jīng)政法大學財政學第一學期期末考試(編輯修改稿)
2024-11-16 02:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 事前、事后財政監(jiān)督不利。⑥ 政府官員的道德和責任問題及技術問題，如理財?shù)募夹g性手段不完善（預測、預警、糾偏和了解國民偏好等）。⑦ 國民不關心公共決策過程，失去了應有的監(jiān)督和約束。：① 分級財政體制：以三級政府的事權劃分作為財權劃分的基礎，而事權劃分又以法律為依據(jù)，以規(guī)范化財政補貼制度和合理劃分稅種為保障。② 州和地方政府有一定的自主權：如可依法開設或廢除某些地方稅種、規(guī)定地方稅稅率、發(fā)行地方公債、制定地方財政政策和法規(guī)等。③ 聯(lián)邦政府主導作用加強。因為職能擴大(經(jīng)濟增長與穩(wěn)定就業(yè))，需要統(tǒng)一的政策安排和指導。④ 中央和地方政府之間是一種獨特的合作關系，體現(xiàn)著制衡原則。： ① 依國家法律確定彼此的財政職權(財權與事權)和相互關系② 地方政府可依據(jù)地方法律制定符合本地區(qū)的財政開支及稅收政策。（1）賦予地方政府獨立的稅收立法權和管理權。特點：地方自治程度高,但稅收管理復雜。(美國)（2）中央定稅種,地方定稅率。特點：①降低了中央稅收立法成本和管理成本。②兩種形式：地方以中央規(guī)定自主征稅；中央代征然后轉(zhuǎn)移給地方政府。(加拿大)（3）稅收及稅率和稅收管理權統(tǒng)一由中央政府負責，然后由各級政府分享。特點：地方?jīng)]有征稅權,因而自治程度較低。(德國)（1）國家稅制原則：公平、明確、簡便、效率（2）地方稅制的其他原則：①應體現(xiàn)決策者的會計責任原則,即兼顧民主決策和經(jīng)濟效率,又保證地方稅負擔不發(fā)生輸出性。②應盡量按利益原則辦事,以提高個人與集體福利。③應體現(xiàn)稅收中性原則,以避免扭曲地方經(jīng)濟的發(fā)展 ① 政府能否有效提供公共產(chǎn)品直接影響著國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。② 西方學者認為，財政收入分配職能在相當程度上限制了私人投資活動，該職能本質(zhì)上與經(jīng)濟穩(wěn)定職能相沖突。③ 在大多數(shù)國家，公債管理成為中央政府宏觀經(jīng)濟控制的一個財政工具。，允許地方政府根據(jù)需要發(fā)行地方政府公債的好處： ① 減輕中央政府對地方政府財政援助的負擔。② 縮小中央政府的公債發(fā)行規(guī)模。③ 有效控制公債貨幣化現(xiàn)象。： ① 實行自治程度較高的財政分權管理體制（財政聯(lián)邦主義），更多的財政義務實際上被下放到各級地方政府，就會明顯地減少中央政府的財政壓力，減少其利用貨幣權力，通過貨幣體系，為其財政活動融資的需要。② 在實行自治程度較高的財政分權管理體制（財政聯(lián)邦主義）情況下，能夠進一步加強各級政府的預算約束。③ 加強同級政府間、不同級政府間的商業(yè)式經(jīng)濟競爭，只要這種競爭突出表現(xiàn)，在稅收活動和市場管理方面，就可以有效地改善資源配置狀態(tài)，提高經(jīng)濟生活的福利。：中央和地方公債、國內(nèi)和國外公債（內(nèi)債和外債）：① 自愿性、償還性、再分配性 ② 償還債務具有保障性 ③ 流動性強（使用權的轉(zhuǎn)移）④ 私人財富的保值與增值性：所得稅系，貨物稅系，財產(chǎn)稅系和社會保險稅系。：稅不重征、道道征稅的原則，稅收中性原則，簡化了稅務管理，防止了偷漏稅行為的發(fā)生簡答題一、公共財政的基本職能：(一)公共財政的資源再配置職能：：政府為滿足共公產(chǎn)品和勞務需求，按一定經(jīng)濟標準把社會資源在私人部門和公共部門之間做合理分配。：通過財政過程使經(jīng)濟資源在兩類產(chǎn)品生產(chǎn)上達到最優(yōu)配置。(二)公共財政的收入再分配職能： l 影響因素：F 微觀層面：偶然性、個人選擇、別人選擇 F 宏觀層面：非市場因素：走私、灰色收入等 F 市場因素：競爭的結果l 作用：一方面提高了社會經(jīng)濟效率，另一方面使貧富差距擴大。（1）勞動收入決定：① 在勞動力同質(zhì)假定下，勞動收入差異原因有： 1)個人因素，如健康狀況的變化，以外事件的影響； 2)行業(yè)因素，就業(yè)之行業(yè)興衰直接影響個人的勞動收入； 3)個人尋求更好收入來源行為的結果，如轉(zhuǎn)換工作崗位的及時性 ② 在個人基本能力相同之假設條件下，勞動收入差異原因有：年齡與教育 1)在同樣受教育年限或同樣教育水平下，年齡差異導致收入差異； 2)在同樣年齡情況下，受教育年限不同或受教育水平不同，導致收入差異。③ 閑暇價值216。 上述各因素剔除后，勞動收入差異可以歸結為：能力、市場、能力投資、傳統(tǒng)文化因素作用（2）財產(chǎn)收入的決定：① 財產(chǎn)收入的差異主要決定因素：個人儲蓄（投資）的多少、儲蓄的利率（投資的收益率）高低均影響財產(chǎn)收入② 繼承的財產(chǎn)，受繼承數(shù)量和后來的變化影響。：（1）累進所得稅制和轉(zhuǎn)移支付制相結合（直接措施）（2）對個人和不同類型企業(yè)實行差別稅收政策或稅收優(yōu)惠（間接措施）（3）政府不同方式的財政支出。(三)公共財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能，不可消除的商業(yè)循環(huán)及其糾正成本過高，也是市場失靈的一個重要標志。為此，在適當?shù)那闆r下，政府介入，通過發(fā)揮政府特定的財政職能作用，可以在相當程度上對市場的自身矯正能力不足作出補償，并且起到穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的作用。市場經(jīng)濟過程中政府干預條件下形成的宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定通常指具有短期意義也是不能忽視的。因為以經(jīng)濟效率改善和經(jīng)濟福利提高為核心內(nèi)容的經(jīng)濟增長、經(jīng)濟發(fā)展、經(jīng)濟改革以及國民經(jīng)濟結構調(diào)整等，作為國民經(jīng)濟長期目標，皆有賴于宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定才可望實現(xiàn)。：政府根據(jù)國民經(jīng)濟變化趨勢，逆向變化其現(xiàn)行的開支政策和稅收政策，就能夠改變國民經(jīng)濟運行方向，減輕商業(yè)周期的波動，使國民經(jīng)濟沿著理想路徑發(fā)展，最后實現(xiàn)低通脹的充分就業(yè)狀態(tài)。二、拉弗曲線：表示稅率和稅收關系的曲線。：① 在稅率低于t0時，提高稅率會增加政府收入；當稅率超過t0時，繼續(xù)提高稅率，會降低財政收入。所以t0是最佳稅率，即在此點政府實現(xiàn)收入最大化。② 從t0到100%的稅率調(diào)整區(qū)間均是稅收禁區(qū)，在此區(qū)間只有降低稅率，才能增加政府收入。③ 除了在t0時的最大稅收收入外，任何規(guī)模的稅收都可通過兩種稅率取得，即高或低稅率，通常采用低稅率。④ 最重要的指導意義：“任何單一生產(chǎn)要素的課稅率發(fā)生變動，都將影響其市場參與能力，這進而會依次影響經(jīng)濟產(chǎn)出和稅收基礎?！比?、自調(diào)節(jié)財政政策(內(nèi)在穩(wěn)定器)：政府在市場經(jīng)濟條件下，作為一種特殊政策安排，財政制度自身具有內(nèi)在的自動穩(wěn)定功能，即政府稅收和支出
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