【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 慮其他稅費(fèi)）A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國(guó)債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、50 B、0 C、200 D、600根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。A、適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率 B、適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率 C、20％的比例稅率D、適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計(jì)征個(gè)人所得稅 C、租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次 D、偶然所得，以每次收入作為一次張某2012年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，當(dāng)月工資1800元，張某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。A、18B、24 C、2D、30公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。A、工資薪金所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D、利息股息紅利所得個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A、國(guó)有獨(dú)資公司 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C、港澳臺(tái)同胞 D、股份有限公司總經(jīng)理關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（）A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳 B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論經(jīng)常項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率C、個(gè)人合伙企業(yè)在中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》1下列關(guān)于所得來源的確定說法錯(cuò)誤的是（）。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定 D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定1根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D、國(guó)債利息收入1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（）。A、在稅前全額扣除B、在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 C、在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 D、在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除1某國(guó)有企業(yè)2009發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過（）年。A、2012 B、2011 C、2013 D、20141某企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150％加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A、10 B、20 C、30 D、401根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是（）。A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人二、多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。A、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅 B、企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅C、登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅 D、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A、農(nóng)作物新品種的選育 B、林產(chǎn)品的采集 C、海水養(yǎng)殖 D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有()。A、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) B、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) C、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) D、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。A、廣告制作費(fèi) B、安裝費(fèi) C、服務(wù)費(fèi) D、軟件費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A、租入固定資產(chǎn)的改建支出 B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C、自創(chuàng)商譽(yù)D、固定資產(chǎn)的大修理支出下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。A、投資者個(gè)人工資支出 B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 C、分配給投資者股利 D、公益性捐贈(zèng)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 B、稿酬所得 C、工資、薪金所得 D、財(cái)產(chǎn)租賃所得下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收 B、個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C、保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅D、對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說法，正確的有（）。A、自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi) B、代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月15日內(nèi)C、年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D、一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年終4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)1下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款 B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) C、企業(yè)債券利息收入D、外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼1下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、國(guó)債利息B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲(chǔ)蓄存款利息1根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得B、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù) 報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅三、不定項(xiàng)選擇題中國(guó)公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2013年5月的收入情況如下：（1）取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎(jiǎng)1000元；（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元；（3）當(dāng)月以個(gè)人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；（4）將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)15萬元，該套住房當(dāng)時(shí)的購(gòu)買價(jià)為120萬元，購(gòu)買時(shí)間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。、王某5月份工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。A、475 B、675 C、195 D、95 、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。A、1200 B、1600 C、1840 D、2000 、文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。A、160 B、640 C、1344 D、1644 、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，說法正確的是。A、王某轉(zhuǎn)讓住房免個(gè)人所得稅 B、王某轉(zhuǎn)讓住房減半征收個(gè)人所得稅C、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為13萬元 D、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為16萬元梁先生在一家民營(yíng)企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2012年12月收入情況如下：（1）當(dāng)月取得工薪20000元。（2）年終一次性獎(jiǎng)金100000元。（3）利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入60000元。（4）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來源國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅18000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：、梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、3225 B、3600 C、3120 D、4320 、下列關(guān)于梁先生年終取得全年一次性獎(jiǎng)金的說法，正確的有（）。A、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅 B、全年一次性獎(jiǎng)金跟工資薪金的計(jì)算方法完全一致 C、梁先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19225元 D、梁先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19445元 、梁先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅（）。A、應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅 B、應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 C、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元 D、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅12400元、梁先生提供專利技術(shù)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、1200 B、2400 C、18000 D、19200某居民企業(yè)2012年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬元，， ；（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬元；（4）投資收益50萬元為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：、下列選項(xiàng)中，超過限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅所得稅前扣除的有（）。A、廣告費(fèi) B、工會(huì)經(jīng)費(fèi) C、職工教育經(jīng)費(fèi) D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、2012年工資及三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、0 B、 C、 D、 、2012年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、0 B、4 C、 D、10 、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。A、 B、 C、 D、第四篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃習(xí)題稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃練習(xí)題第一章 練習(xí)題一、單選題（） 、納稅期限、繳庫(kù)期等，是基于（）的基本前提。 （） （） 二、多選題（） （） （） ，分期預(yù)繳 （） （） 三、判斷題。（）。（）。（）。（）四、案例分析題納稅人李某拖欠稅款8 000元，滯納金600元，當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局責(zé)令其限期繳納，但李某逾期仍未繳納。經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，國(guó)稅分局開具扣押清單，扣押了李某價(jià)值相當(dāng)于市場(chǎng)零售價(jià)9 000元的煙酒等商品。隨后，國(guó)稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪?。一周后，扣押的煙酒全部售出，因市?chǎng)價(jià)格變動(dòng)，共得貨款8 800元。國(guó)稅分局當(dāng)即將8800元的貨款用于抵押李某應(yīng)納稅款和滯納金，并代扣銷售費(fèi)100元，將剩余的700元退還給李某。李某認(rèn)為，國(guó)稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價(jià)值扣押并變賣商品，遂申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。請(qǐng)分析國(guó)稅分局的做法是否合理？第二章 練習(xí)題一、單選題（）% % % %稅率的項(xiàng)目有（） ，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是（） ，A公司銷售自己使用過的小汽車，小汽車的購(gòu)進(jìn)時(shí)間2000年，原值100萬元，新售價(jià)20萬元，其增值稅的計(jì)算是（）%的征收率計(jì)算 %的征收率計(jì)算 %的征收率計(jì)算后再減半征收 二、多選題（）% % % % 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。 ，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（） ，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（）%的征收率 %的征收率 %的稅率 %的稅率 （） （或收購(gòu)憑證）后，下列情況中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（） （） 三、判斷題，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。（）、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。（）。（），如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。（）、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）四、計(jì)算題（增值稅一般納稅人）2009年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；(2)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為300元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤50噸用于職工宿舍取暖；(3)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額69000元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1130元；(4)