【正文】 購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元；(7)把精選煤14噸贈送給關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％；(8)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票注明的價(jià)款為7200元；(9)從某一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。（），如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。（）、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。請分析國稅分局的做法是否合理？第二章 練習(xí)題一、單選題（）% % % %稅率的項(xiàng)目有（） ，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是（） ，A公司銷售自己使用過的小汽車，小汽車的購進(jìn)時(shí)間2000年，原值100萬元，新售價(jià)20萬元，其增值稅的計(jì)算是（）%的征收率計(jì)算 %的征收率計(jì)算 %的征收率計(jì)算后再減半征收 二、多選題（）% % % % 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。國稅分局當(dāng)即將8800元的貨款用于抵押李某應(yīng)納稅款和滯納金，并代扣銷售費(fèi)100元，將剩余的700元退還給李某。隨后，國稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪邸＃ǎ┧?、案例分析題納稅人李某拖欠稅款8 000元，滯納金600元，當(dāng)?shù)貒惙志重?zé)令其限期繳納，但李某逾期仍未繳納。（）。 （） （） 二、多選題（） （） （） ，分期預(yù)繳 （） （） 三、判斷題。A、0 B、4 C、 D、10 、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。A、廣告費(fèi) B、工會經(jīng)費(fèi) C、職工教育經(jīng)費(fèi) D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、2012年工資及三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。該企業(yè)直接將50萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A、1200 B、2400 C、18000 D、19200某居民企業(yè)2012年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。A、全年一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅 B、全年一次性獎金跟工資薪金的計(jì)算方法完全一致 C、梁先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19225元 D、梁先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19445元 、梁先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅（）。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：、梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（4）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。（2）年終一次性獎金100000元。A、160 B、640 C、1344 D、1644 、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，說法正確的是。A、475 B、675 C、195 D、95 、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。A、國債利息B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲蓄存款利息1根據(jù)我國個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A、自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi) B、代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月15日內(nèi)C、年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D、一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年終4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)1下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得 B、稿酬所得 C、工資、薪金所得 D、財(cái)產(chǎn)租賃所得下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。A、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。A、廣告制作費(fèi) B、安裝費(fèi) C、服務(wù)費(fèi) D、軟件費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A、農(nóng)作物新品種的選育 B、林產(chǎn)品的采集 C、海水養(yǎng)殖 D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈有()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人二、多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。則該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A、在稅前全額扣除B、在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 C、在利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 D、在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除1某國有企業(yè)2009發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）年。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定1根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A、工資薪金所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D、利息股息紅利所得個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。A、適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率 B、適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率 C、20％的比例稅率D、適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A、16000 B、18600 C、22000 D、25000 2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。A、0 B、 C、 D、11 、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為（）萬元。A、50 B、 C、35 D、 、針對業(yè)務(wù)（2）的說法正確的是（）。已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形 資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬元。A、96 B、 C、 D、 、該公司應(yīng)納的城建稅為（）萬元。A、20 B、5 C、 D、17 、業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額 B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用三、不定項(xiàng)選擇題某賓館位于市區(qū)，2010年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）客房收入1000萬元；（2）餐飲收入400萬元；（3）車隊(duì)客運(yùn)收入200萬元；（4）夜總會收入100萬元（其中：門票費(fèi)20萬元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬元、煙酒飲料費(fèi)65萬元）；（5）商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入50萬元。）D、高速公路收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)稅“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅范圍的是（）。A、診所提供的醫(yī)療服務(wù) B、幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) C、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)額的確定的表述中，正確的有（A、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營業(yè)額中包括設(shè)備的價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)扣除 B、包工包料工程，以料、工、費(fèi)全額為營業(yè)額C、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額D、納稅人從事建筑勞務(wù)的，其營業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價(jià)款下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照 “服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A、按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營業(yè)額200500元 B、按期納稅的起征點(diǎn)為每月營業(yè)額5000～20000元 C、納稅人營業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的全額征收營業(yè)稅 D、營業(yè)稅的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人下列各項(xiàng)中，屬于免征營業(yè)稅的有（）。A、銷售貨物的個(gè)體工商戶 B、從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人 C、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位 D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個(gè)人下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。二、多項(xiàng)選擇題下面關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有（）。該住房購入時(shí)發(fā)票注明價(jià)款為80萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅（）萬元。甲企業(yè)因搬遷，將其原有的房屋、建筑物及土地附著物轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，作價(jià)600萬元。甲企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)支付的轉(zhuǎn)讓款為400萬元。某旅行社2012年5月份組織團(tuán)體旅游，共收取旅游費(fèi)用50萬元，替游客支付食宿、交通費(fèi)8萬元，景點(diǎn)門票費(fèi)6萬元，付給接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用20萬元，該旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。某市甲歌廳2012年3月份取得門票收入8萬元，點(diǎn)歌服務(wù)收入3萬元，臺位收入2萬元，銷售飲料食品收入6萬元。 2012年3月，某歌舞團(tuán)在某市演出，由A劇院代售門票，共獲門票收入10萬元，支付場地租金1萬元，支付演出經(jīng)紀(jì)人1萬元。某郵局2012年4月份郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封信紙銷售收入7萬元。甲銀行以季度利率3%從國外某銀行借入500萬元，用于發(fā)放貸款并且全部發(fā)放完畢，貸款的季度利率為5%。該工程提前竣工，建設(shè)單位付給甲公司提前竣工獎18萬元，甲公司付給乙公司4萬元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。操練要求：計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅與消費(fèi)稅；計(jì)算國內(nèi)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；計(jì)算思美日化股份有限公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅?；瘖y品成本利潤率為5%。公司開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款480000元、增值稅81600元。思美日化收取加工費(fèi)及代墊輔助材料含稅價(jià)款共計(jì)93600元，開具增值稅專用發(fā)票。本月國內(nèi)銷售30箱，共收取包裝物押金46800元。進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率為20%。 （）萬元。 （）萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題（計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。（5），C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格；，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的成本為18萬元，市場銷售價(jià)為每平方米160元（不含增值稅額）。（3）將橡木加工成A型實(shí)木地板，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)油漆、修理零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元；，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。 4甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳的消費(fèi)稅）為（）萬元。 2甲實(shí)木地板廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列14問題。（5）辦公樓裝修領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批，成本為18萬元，不含稅市場價(jià)為30萬元。（3）從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)一批已稅素板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬元，當(dāng)月領(lǐng)用一半用于加工實(shí)木復(fù)合地板。（2）受托為乙企業(yè)加工一批高檔實(shí)木地板，合同約定，由乙企業(yè)提供主要材料，不含稅價(jià)款12萬元，甲實(shí)木地板廠收取不含稅加工費(fèi)20萬元。為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量 ，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 ，為加工合同中約定的數(shù)量 ，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。 ，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。 ，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。此款汽車消費(fèi)稅稅率為5%，該汽車制造廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。則該橡膠制品公司本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。該俱樂部應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。則該啤酒廠5月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。則該批卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。則該汽車輪胎廠3月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。某化妝品廠將一批自產(chǎn)的化妝品用于職工福利，該批化妝品暫無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，賬面顯示生產(chǎn)成本為8000元，則該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。則該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。A、 B、 C、 D、 、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的有（）。A、 B、 C、 D、 、2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(2)外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。A、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非營利組織 B、除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人 C、非企業(yè)性單位D、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)下列各項(xiàng)有關(guān)集郵商品的說法中，正確的有（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款