【正文】 下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。二、多項選擇題下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。10）萬隆超市為增值稅小規(guī)模納稅人，某月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額90000元；當月銷售貨物共計收入167800元；銷售廢舊物品取得收入80元。購買方如期付款，則銷項稅額為（）元。8）某圖書銷售中心（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每冊標價20元（不含稅價），共計1000冊。月末將其中的6%作為福利發(fā)放給職工。則該超市當月此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。5）某銀樓為增值稅一般納稅人，2012年某月有一顧客拿來一條舊項鏈要求改成新款項鏈，銀樓實收加工費4000元，則銀樓此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。 4）某增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)開發(fā)基地購進玉米一批，支付貨款10000元，取得普通發(fā)票；支付運輸費3000元、裝卸費500元，取得貨運公司開具的運輸發(fā)票。則上述業(yè)務不得抵扣的進項稅額為（）元。此批材料同時被用于應稅和免稅藥物的生產(chǎn)。則當月此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。關(guān)稅稅率40%。4．南海外貿(mào)進出口公司代理甲公司出口A商品一批，該商品的離岸價為660 000元，出口關(guān)稅稅率為10%，協(xié)議代理手續(xù)費為25 800元，要求計算南海外貿(mào)公司應交出口關(guān)稅并作會計處理。3．中盛公司直接對外出口產(chǎn)品一批，離岸價為600萬元，出口關(guān)稅稅率為20%。2．宏圖公司委托中盛進出口貿(mào)易公司代理進口設(shè)備一批，宏圖公司預付3 500 000元。（）5．進出口關(guān)稅的計稅依據(jù)相同。（）3．原產(chǎn)于中華人民共和國境內(nèi)的進口貨物，不征關(guān)稅。A．由買方負擔的購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費B．由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器的費用C．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用D．進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費三、判斷題1．進口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人，進境物品的所有人，為關(guān)稅的納稅義務人。A．最惠國稅率B．協(xié)定稅率C．特惠稅率D．普通稅率3．以下屬于關(guān)稅的減免項目的有（）。A．到岸價B．離岸價C．關(guān)稅完稅價格D．離岸價—出口關(guān)稅二、多項選擇題1．下列貨物、物品進境時屬于關(guān)稅納稅對象的是（）。A．國稅機關(guān)B．海關(guān)C．財政部門D．省級人民政府2．進出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。其中，礦產(chǎn)品包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦產(chǎn)品和金屬礦產(chǎn)品等。土地增值稅的征稅對象轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上的建筑物以及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。4按會計制度規(guī)定核算時不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時則允許扣減。這種差異應在稅前會計利潤的基礎(chǔ)上將其加回。如工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品等。2按會計制度規(guī)定核算時不作為收益計入會計報表，但在計算應納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。這種差異應從稅前會計利潤中扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本3企業(yè)發(fā)生的預期經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用什么是永久性差異，有哪些類別在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。還有高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等消費稅應納稅額的計算方法計算公式消費稅實行從價定率，從量定額，或者從價定率和從量定額的復合計稅的辦法計算應納稅額。實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書應在開具之日起180天內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。舉例說明增值稅一般納稅人哪些情形下進項稅額不的抵扣1用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務2非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務3非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務4納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生上述清醒的，應在當月按下列公示計算不的抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值*適用稅率 5納稅人購入的自用應征消費稅的摩托車、汽車、游艇 6上述項目的貨物運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用 7按簡易辦法計算繳納增值稅的增值稅視同銷售的情形1將貨物交付其他單位或者個人代銷；2銷售代銷貨物；3設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；4將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目； 5將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；6將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 7將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；8將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。第一篇：稅務會計習題冊思考題稅務會計與財務會計的主要區(qū)別有哪些？1目標不同 2對象不同3核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同 4計算損益的程序不同稅務會計的特點1法定性 2廣泛性 3統(tǒng)一性 4獨立性什么是混合銷售行為，應如何進行稅務處理如果一項銷售行為既涉及貨物、又涉及非增值稅應稅勞務，屬于混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)，批發(fā)或者零售的企業(yè)，企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。增值稅的申報抵扣期限是多少增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)想主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。為實行海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”的應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額消費稅的納稅范圍第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等； 第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等； 第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等； 第五類：具有一定財政意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎等。公式：實行從價定率：應納稅額=銷售額*比例稅率 實行從量定額：應納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率實行復合計稅：應納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)銷售商品在同時滿足哪些條件時應確認收入1商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 2企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制3收入的金額能可靠的計量4已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算計算應納稅所得額時準予從收入總額中扣除的支出有哪些1銷售成本 2期間費用 3稅金及附加 4資產(chǎn)損失 5其他支出企業(yè)所得稅稅前扣除應遵循哪些確認原則1權(quán)責發(fā)生制原則 2配比性原則 3確定性原則企業(yè)不的稅前扣除的項目有哪些1基本項目：1向投資者支付的股息紅利等權(quán)益性投資收益款項2企業(yè)所得稅稅款3稅收滯納金4罰金、罰款和被罰沒財務的損失5不屬于公益性捐贈規(guī)定條件以外的捐贈支出6贊助支出7未經(jīng)核定的準備金支出8因特別納稅調(diào)整而被加收的利息支出9不征稅收入支出形成的費用10與取得收入無關(guān)的其他支出2其他不的扣除的項目：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回1按會計制度規(guī)定核算時作為收益計入會計報表，但在計算應納稅所得額時不確認為收益。如國債利息收入等。這種差異應在稅前會計利潤的基礎(chǔ)上將其加回。3按會計制度規(guī)定核算時確認為費用或損失計入會計報表，但在計算應納稅所得額時則不允許扣減。如發(fā)生的超標業(yè)務招待費等。這種差異應從稅前會計利潤中扣除。以上轉(zhuǎn)讓是指以出售或者其他方式的有償轉(zhuǎn)讓，不包括以繼承、贈與方式的無償轉(zhuǎn)讓 關(guān)稅特點1納稅上的統(tǒng)一性和一次性 2征收上的過“關(guān)”性 3稅率上的復式性 4征管上的權(quán)威性5對進出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性資源稅的征稅對象資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)品和鹽?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的固定資產(chǎn)最低折舊年限分別是多少1房屋建筑物20年2飛機火車輪船機器機械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年 3與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具工具家具5年 4飛機火車輪船以外的運輸工具4年 5電子設(shè)備3年第二篇：稅務會計習題第六章 關(guān)稅會計習題一、單項選擇題1．我國關(guān)稅由（）征收。A．類似貨物成交價格B．倒扣價格C．貨價D．成交價格3．進出口關(guān)稅的計稅依據(jù)為（）。A．個人郵遞物品B．饋贈物品C．貿(mào)易性商品D．海員自用物品2．進口貨物的關(guān)稅稅率形式有（）。A．關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的一票貨物B．無商業(yè)價值的廣告品和貨樣C．外國政府、國際組織無償贈送的物資D．在海關(guān)放行前損失的貨物4．進口貨物的完稅價格還包括以下費用（）。（）2．關(guān)稅的征稅對象為中華人民共和國準許進出口的貨物，進境物品。（）4．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳關(guān)稅稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以要求海關(guān)退還多繳的稅款。（）四、業(yè)務題1．信達工貿(mào)公司2006年10月5日進口貨物一批，離岸價為240 000美元，支付國外運費24 000美元，保險費7200美元，國家規(guī)定進口關(guān)稅稅率為20%，進口報關(guān)當日匯率為USD1=，計算進口貨物的關(guān)稅。該批設(shè)備實際支付離岸價為320 000美元，海外運輸費、包裝費、保險費共計15 000美元（支付日、報關(guān)日匯率均為USD1=），進口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，試為中盛公司計算進口關(guān)稅并進行有關(guān)會計處理（代理手續(xù)費為全部商品進價的10%）。試計算出口關(guān)稅。，貨價420萬元，運費80萬元，保險費按貨價加運費的3%確定，其他雜費10萬元，計算應納關(guān)稅。第三篇：稅法與稅務會計習題增值稅一、單選題1）某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月向小規(guī)模納稅人銷售啤酒，開具的普通發(fā)票上注明的金額為93600元；同時收取包裝物押金2000元。2）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2012年某月購入一批材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元、增值稅3400元。當月應稅藥物不含稅銷售額為50000元，免稅藥物銷售額為70000元。3）某食品加工廠上月收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善腐爛變質(zhì)，經(jīng)查其賬面成本為81000元，則本月對上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務處理正確的是（）。則玉米的采購成本為（）元。6）某超市為增值稅一般納稅人，2012年某月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票10張，共收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元。7）某商業(yè)企業(yè)月初購進伊利牌牛奶一批，取得的專用發(fā)票上注明的價款為500000元、增值稅為85000元。則本月可以抵扣的進項稅額為（）元。由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣額與銷售額開具在同一張發(fā)票上，同時約定10日內(nèi)付款享受2%的折扣。9）某超市（增值稅一般納稅人）月末盤點發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫存的外購糖果21000元（含運輸費930元）受潮變質(zhì)，則不得抵扣的進項稅額為（）元。計算該商店當月應繳納的增值稅為（）元。A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天 C、納稅人進口貨物，為從海關(guān)提貨的當天 D、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A、將委托加工的貨物用于非應稅項目 B、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料 C、銷售代銷的貨物 D、用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資下列納稅人不屬于一般納稅人（）。A、郵政部門銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業(yè)稅 B、郵局銷售信封，繳納增值稅C、郵局發(fā)行報紙、雜志等，繳納營業(yè)稅 D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅三、不定項選擇題位于縣城某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務：(1)從小規(guī)模納稅人購進一批原材料，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用1000元，取得貨物運輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額98280元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。、2012年5月該企業(yè)銷項稅額（）元。A、9100 B、9875 C、11900 D、12110 、2012年5月該企業(yè)應納增值稅額（）元。A、從小規(guī)模納稅人購進原材料，取得稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票，可以計算抵扣進項稅 B、銷售農(nóng)機零部件，要按17%的稅率計算納稅C、領(lǐng)用已抵扣進項稅的外購材料用于在建工程，不需要做進項稅轉(zhuǎn)出 D、銷售農(nóng)用機械收取的包裝費和運輸費，要作為價外費用計算增值稅消費稅一、單選題某酒廠2012年2月用外購糧食白酒為原料以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，當月全部發(fā)往經(jīng)銷商，并辦妥托收手續(xù)，不含稅價款1480萬元尚未收到。某進出口貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2012年2月進口白酒2噸，已知關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，則該批進口白酒應繳納的消費稅為（）元。某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2012年3月銷售汽車輪胎業(yè)務如下：開具增值稅專用發(fā)票注明價款200000元、增值稅34000元；開具普通發(fā)票金額為117000元；另收取運輸裝卸費117元，包裝物押金200元。某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年2月將20標準條特制的甲類卷煙無償贈送給客戶，此批卷煙生產(chǎn)成本為2000元，無同類產(chǎn)品銷售價格。某啤酒廠2012年5月銷