【正文】 售給甲商場啤酒40噸，實現(xiàn)不含稅銷售額120000元，代墊運費2000元。某高爾夫球具廠接受某俱樂部委托加工一批高爾夫球具，俱樂部提供的主要材料不含稅成本為8000元，球具廠收取含稅加工費和代墊輔料費2808元，球具廠沒有同類球具的銷售價格。某橡膠制品公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售汽車輪胎開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元；銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入117萬元；以成本價60萬元轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，門市部當(dāng)月全部出售。A．某汽車租賃公司向A汽車制造廠定購自用汽車2輛，共支付含稅貨款501600元、設(shè)計改裝費60000元。二、多項選擇題，屬于消費稅納稅人的有（）。、戲劇、影視演員化妝用的上妝油 ，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。 ，表述正確的有（）。 三、不定項選擇題（一）甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入原木一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款30萬元。當(dāng)月加工完畢交付乙企業(yè)，已知甲實木地板廠沒有同類高檔實木地板的售價。（4）銷售自產(chǎn)實木復(fù)合地板一批，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費5萬元。已知：實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。1甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元。 3甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。 （二）甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。（2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元、稅額26萬元。（4），不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；，開具普通發(fā)票。已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。（）萬元。 （）萬元。 四、計算題2012年4月份與消費稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料如下：（1）進口香精一批作為生產(chǎn)化妝品原材料，共支付各類價款730000元，其中，貨物價款600000元，國外采購代理人傭金30000元，進口貨物運抵我國輸入地點起卸前的運輸費及保險費共計90000元，包裝勞務(wù)費10000元。（2）生產(chǎn)A牌化妝品領(lǐng)用當(dāng)月進口香精的80%，A牌化妝品每箱不含稅售價80000元。（3）為愛斯麗公司加工萊斯牌化妝品一批，愛斯麗公司提供原材料的成本為200000元。（4）銷售化妝品套裝2400盒，每套不含稅售價200元，由下列產(chǎn)品組成：自產(chǎn)防曬霜一瓶60元，香水一瓶95元，潔面乳一瓶45元。（5）將新研制的B牌化妝品贈送給消費者試用，該批化妝品生產(chǎn)成本為14000元。（6）出售特制舞臺卸妝油50箱，每箱不含稅售價2000元。營業(yè)稅一、單選題某運輸企業(yè)2012年3月份取得客運收入40萬元，價外收取保險費、渡江費等費用15萬元；取得聯(lián) 運收入20萬元，其中9萬元支付給聯(lián)運企業(yè)。甲建筑公司承包一建筑工程，工程總造價為400萬元，甲公司將150萬元的裝飾工程分包給乙公司。則甲建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。甲銀行上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。其4月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。歌舞團此項演出應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。該歌廳當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。甲企業(yè)將2年前購置的一塊土地使用權(quán)以580萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的相關(guān)費用為8萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。該不動產(chǎn)的賬面原值為1900萬元，累計折舊1400萬元，清理費支出2萬元。李先生2012年3月份將一套2008年5月份購入的普通住房出售，取得銷售收入180萬元。李先生銷售該住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、對于金融機構(gòu)的出納長款收入，征收營業(yè)稅B、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅 C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅D、個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，不征收營業(yè)稅下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A、境外保險公司為境內(nèi)的機器設(shè)備提供保險 B、境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn) C、境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)下列關(guān)于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的是（）。A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù) B、殘疾人員個人提供的勞務(wù)C、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品 D、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（）。A、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅 B、高校提供的教育勞務(wù) C、無船承運業(yè)務(wù)。A、融資租賃業(yè)務(wù) B、電信業(yè)務(wù) C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè) D、郵匯根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。已知：賓館的各項收入均能分別核算。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的 營業(yè)稅稅率為20%。、夜總會收入應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A、36 B、60 C、56 D、40 、該公司應(yīng)納的營業(yè)稅總額為（）萬元。A、 B、 C、 D、某市一綜合服務(wù)公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)承接某房地產(chǎn)開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費1000萬元；支付給某單位 的廣告制作費為30萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的廣告發(fā)布費300萬元；(2)當(dāng)月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險；(3)參與主辦一場服裝表演，取得收入50萬元；支付給提供演出場所的單位5萬元費用。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動產(chǎn)抵頂價款為165萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A、 B、該公司不用繳納營業(yè)稅C、以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，視同銷售 不動產(chǎn)征收營業(yè)稅 D、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，不征收 營業(yè)稅 、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、 B、 C、 D、企業(yè)所得稅與個人所得稅部分一、單項選擇題張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。設(shè)備原值10萬元。（不考慮其他稅費）A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。A、50 B、0 C、200 D、600根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（）。A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計征個人所得稅 C、租賃房屋以一個月的收入作為一次 D、偶然所得，以每次收入作為一次張某2012年12月取得全年一次性獎金30000元，當(dāng)月工資1800元，張某取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）。A、18B、24 C、2D、30公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（）。A、國有獨資公司 B、個人獨資企業(yè)投資者 C、港澳臺同胞 D、股份有限公司總經(jīng)理關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（）A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳 B、實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)常項目是否單獨核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率C、個人合伙企業(yè)在中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》1下列關(guān)于所得來源的確定說法錯誤的是（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D、國債利息收入1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（）。A、2012 B、2011 C、2013 D、20141某企業(yè)2012年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150％加計扣除政策。A、10 B、20 C、30 D、401根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅 B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅 D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地納稅根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈 B、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 C、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈 D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認(rèn)收入實現(xiàn)的有（）。A、租入固定資產(chǎn)的改建支出 B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C、自創(chuàng)商譽D、固定資產(chǎn)的大修理支出下列關(guān)于個人所得稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A、投資者個人工資支出 B、財產(chǎn)保險支出 C、分配給投資者股利 D、公益性捐贈根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）。A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 B、個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C、保險賠款免征個人所得稅D、對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法，正確的有（）。A、個人取得的保險賠款 B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費 C、企業(yè)債券利息收入D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼1下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（）。A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得B、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù) 報酬所得項目征收個人所得稅三、不定項選擇題中國公民王某為某文藝團體演員，2013年5月的收入情況如下：（1）取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎1000元；（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元；（3）當(dāng)月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；（4）將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費15萬元，該套住房當(dāng)時的購買價為120萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。、王某5月份工資和獎金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅（）元。A、1200 B、1600 C、1840 D、2000 、文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個人所得稅（）元。A、王某轉(zhuǎn)讓住房免個人所得稅 B、王某轉(zhuǎn)讓住房減半征收個人所得稅C、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為13萬元 D、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為16萬元梁先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2012年12月收入情況如下：（1）當(dāng)月取得工薪20000元。（3）利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設(shè)計取得收入60000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。A、3225 B、3600 C、3120 D、4320 、下列關(guān)于梁先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的有（）。A、應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅 B、應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅 C、應(yīng)繳納個人所得稅9600元 D、應(yīng)繳納個人所得稅12400元、梁先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整：（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元， ；（2）管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費10萬元；（3）財務(wù)費用中列支匯兌損失10萬元；（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：、下列選項中，超過限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅所得稅前扣除的有（）。A、0 B、 C、 D、 、2012年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、 B、 C、 D、第四篇：稅務(wù)會計與籌劃習(xí)題稅務(wù)會計與稅收籌劃練習(xí)題第一章 練習(xí)題一、單選題（） 、納稅期限、繳庫期等，是基于（）的基本前提。（）。（）。經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)，國稅分局開具扣押清單，扣押了李某價值相當(dāng)于市場零售價9 000元的煙酒等商品。一周后，扣押的煙酒全部售出，因市場價格變動，共得貨款8 800元。李某認(rèn)為，國稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價值扣押并變賣商品，遂申請稅務(wù)行政復(fù)議。 ，企業(yè)購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（） ，海關(guān)進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（）%的征收率 %的征收率 %的稅率 %的稅率 （） （或收購憑證）后，下列情況中可以抵扣進項稅額的是（） （） 三、判斷題，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。（）。（）、進項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。計算：（1）當(dāng)期銷項稅額；（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）辦理進料加工手冊，進口免稅料件