申請查帳征收企業(yè)所得稅(編輯修改稿)
2024-11-15 22:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 勝有票 3；核定企業(yè)風(fēng)險控制—鑒定表第三項(xiàng)4；事先核定與事后核定的意義—征管不是稽查5；房地產(chǎn)；中介機(jī)構(gòu)；主動申請還是被動核定財務(wù)風(fēng)險控制方法—沒有100%正確。相機(jī)決擇，兩害相權(quán)取其輕?！癜咐汉硕ㄕ魇眨瑫嬂麧櫞笥诤硕☉?yīng)稅所得率處理方法案例：商業(yè)企業(yè)，核定應(yīng)稅所得率征收。所得率5%；年收入1000萬元，繳所得稅7。5萬元。會計利潤：300萬元。因核定后白條沒有入帳。危機(jī)處理方法：1；承認(rèn)會計帳務(wù)處理錯誤。會計信息失真。2，堅持核定征收。堅持成本費(fèi)用核算不實(shí)。3，協(xié)調(diào)溝通，可同意稽查重新核定應(yīng)稅所得率?！裢刀惖恼J(rèn)定：廣西地稅桂地稅發(fā)(2010)19號（十八）關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的問題采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的，有證據(jù)證明以前核定征收的稅款偏低，不定性為偷、逃、抗稅的，不宜進(jìn)行稅款追繳，也不作為違法行為來處理，但可以作為下一核定調(diào)整的依據(jù)?！窈颖钡囟愱P(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的公告2011年第1號十八、應(yīng)納稅所得額增減變化達(dá)到20％計算口徑問題實(shí)行定率征收的企業(yè)，按全年核定的應(yīng)稅所得率計算的應(yīng)納稅所得額與實(shí)際經(jīng)營核算的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行比較，其實(shí)際應(yīng)納稅所得額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率?！耜P(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 國稅函[2009]377號 以下類型的企業(yè)不實(shí)行：（一）享受優(yōu)惠政策的企業(yè)；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行及其它金融企業(yè)；（五）經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)；（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。4，案例：●遼寧同方律師事務(wù)所訴沈陽市地稅局稽查局案和平區(qū)法院行政庭開庭審理了34名律師狀告沈陽市地稅局稽查局案。2008年6月23日，稽查局對遼寧同方律師作出稅務(wù)處理決定，分別對34名律師補(bǔ)征03—05個人所得稅滯納金共計1690余萬元，原告不服。：同方律師事務(wù)所未設(shè)成本費(fèi)用帳，故不能對律師事務(wù)所按查賬征收方式計算個人所得稅，而應(yīng)按核定征收方式繳納個人所得稅。根據(jù)遼地稅發(fā)（02）73號《遼寧省律師事務(wù)所個人所得稅征收管理暫行規(guī)定的通知》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為同方律師事務(wù)所核定征收率為5%，同方律師事務(wù)所03—05年已按5%足額繳納個人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為：同方律師事務(wù)所具備查賬征收的條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求同方律師事務(wù)所按查賬方式繳納個人所得稅，同方律師事務(wù)所拒不執(zhí)行。同方律師事務(wù)所賬目齊全，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)申報，查賬征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)審計報告向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供的財務(wù)報表征稅?！駠叶悇?wù)總局關(guān)于大連市稅務(wù)檢查中部分涉稅問題處理意見的批復(fù)國稅函[2005]402號三、對于采取定期定額征收方式的納稅人，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)其實(shí)際應(yīng)納稅額大于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)額的差額部分，應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整定額數(shù)，不進(jìn)行處罰。5，●核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收入計算所得稅爭議處理林場案例核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收入，應(yīng)按遼國稅發(fā)〔2009〕42號第八條規(guī)定處理，即“納稅人取得的非主營業(yè)務(wù)經(jīng)營活動收入，
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