合理安排企業(yè)所得稅查賬征收與核定征收方式(編輯修改稿)
2024-11-15 12:54 本頁面
【文章內容簡介】 但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；填寫成本費用不能準確核算（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（六）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。主管稅務機關應及時向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，及時完成對其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。2，請問核定征收企業(yè)按什么預繳所得稅？國稅發(fā)[2008]30號應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率 應納稅所得額=應稅收入額應稅所得率納稅人實行核定應稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報納稅：（三）納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時，應按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報時限內報送主管稅務機關。納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：納稅人終了后，在規(guī)定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款；申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。3，核定征收所得稅的企業(yè)做帳風險點在哪里？ 1；會計利潤控制點問題—虛報有代價 2；成本核算憑證控制—無票勝有票 3；核定企業(yè)風險控制—鑒定表第三項4；事先核定與事后核定的意義—征管不是稽查5；房地產；中介機構；主動申請還是被動核定財務風險控制方法—沒有100%正確。相機決擇，兩害相權取其輕?！癜咐汉硕ㄕ魇?，會計利潤大于核定應稅所得率處理方法案例：商業(yè)企業(yè)，核定應稅所得率征收。所得率5%；年收入1000萬元，繳所得稅7。5萬元。會計利潤：300萬元。因核定后白條沒有入帳。危機處理方法：1；承認會計帳務處理錯誤。會計信息失真。2，堅持核定征收。堅持成本費用核算不實。3，協(xié)調溝通，可同意稽查重新核定應稅所得率?！裢刀惖恼J定：廣西地稅桂地稅發(fā)(2010)19號（十八）關于核定征收企業(yè)所得稅的問題采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的，有證據(jù)證明以前核定征收的稅款偏低，不定性為偷、逃、抗稅的，不宜進行稅款追繳，也不作為違法行為來處理，但可以作為下一核定調整的依據(jù)。●河北地稅關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的公告2011年第1號十八、應納稅所得額增減變化達到20％計算口徑問題實行定率征收的企業(yè)，按全年核定的應稅所得率計算的應納稅所得額與實際經營核算的應納稅所得額進行比較，其實際應納稅所得額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率。●關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 國稅函[2009]377號 以下類型的企業(yè)不實行：（一）享受優(yōu)惠政策的企業(yè)；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行及其它金融企業(yè)；（五）經濟鑒證類社會中介機構；（六）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。4，案例：●遼寧同方律師事務所訴沈陽市地稅局稽查局案和平區(qū)法院行政庭開庭審理了34名律師狀告沈陽市地稅局稽查局案。2008年6月23日，稽查局對遼寧同方律師作出稅務處理決定，分別對34名律師補征03—05個人所得稅滯納金共計1690余萬元，原告不服。：同方律師事務所未設成本費用帳，故不能對律師事務所按查賬征收方式計算個人所得稅，而應按核定征收方式繳納個人所得稅。根據(jù)遼地稅發(fā)（02）73號《遼寧省律師事務所個人所得稅征收管理暫行規(guī)定的通知》的規(guī)定，稅務機關為同方律師事務所核定征收率為5%，同方律師事
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