合理安排企業(yè)所得稅查賬征收與核定征收方式-文庫(kù)吧資料
2024-11-15 12:54本頁(yè)面
【正文】 ，按非主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入乘以應(yīng)稅所得率后并入應(yīng)納稅所得額，計(jì)征企業(yè)所得稅”。●國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于大連市稅務(wù)檢查中部分涉稅問(wèn)題處理意見(jiàn)的批復(fù)國(guó)稅函[2005]402號(hào)三、對(duì)于采取定期定額征收方式的納稅人，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)其實(shí)際應(yīng)納稅額大于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)額的差額部分，應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整定額數(shù)，不進(jìn)行處罰。同方律師事務(wù)所賬目齊全，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)申報(bào)，查賬征收。根據(jù)遼地稅發(fā)（02）73號(hào)《遼寧省律師事務(wù)所個(gè)人所得稅征收管理暫行規(guī)定的通知》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為同方律師事務(wù)所核定征收率為5%，同方律師事務(wù)所03—05年已按5%足額繳納個(gè)人所得稅。2008年6月23日，稽查局對(duì)遼寧同方律師作出稅務(wù)處理決定，分別對(duì)34名律師補(bǔ)征03—05個(gè)人所得稅滯納金共計(jì)1690余萬(wàn)元，原告不服?！耜P(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知 國(guó)稅函[2009]377號(hào) 以下類型的企業(yè)不實(shí)行：（一）享受優(yōu)惠政策的企業(yè)；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行及其它金融企業(yè)；（五）經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)?！裢刀惖恼J(rèn)定：廣西地稅桂地稅發(fā)(2010)19號(hào)（十八）關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的問(wèn)題采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的，有證據(jù)證明以前核定征收的稅款偏低，不定性為偷、逃、抗稅的，不宜進(jìn)行稅款追繳，也不作為違法行為來(lái)處理，但可以作為下一核定調(diào)整的依據(jù)。堅(jiān)持成本費(fèi)用核算不實(shí)。會(huì)計(jì)信息失真。因核定后白條沒(méi)有入帳。5萬(wàn)元。●案例：核定征收，會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于核定應(yīng)稅所得率處理方法案例：商業(yè)企業(yè)，核定應(yīng)稅所得率征收。3，核定征收所得稅的企業(yè)做帳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？ 1；會(huì)計(jì)利潤(rùn)控制點(diǎn)問(wèn)題—虛報(bào)有代價(jià) 2；成本核算憑證控制—無(wú)票勝有票 3；核定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制—鑒定表第三項(xiàng)4；事先核定與事后核定的意義—征管不是稽查5；房地產(chǎn)；中介機(jī)構(gòu)；主動(dòng)申請(qǐng)還是被動(dòng)核定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法—沒(méi)有100%正確。納稅人實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：納稅人終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，及時(shí)完成對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。若是一般納稅人，每月交增值稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，還有年底的企業(yè)所得稅匯算清繳。只需知道營(yíng)業(yè)收入（開(kāi)發(fā)票的金額）和每個(gè)季度繳納的企業(yè)所得稅就可以了。如果你們的利潤(rùn)率低于核定應(yīng)稅所得率的話，建議按規(guī)定做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，爭(zhēng)取查帳征收（可以少繳稅），否則實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收對(duì)你們有利。比如：你經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，成本費(fèi)用50萬(wàn)元，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬(wàn)元，利潤(rùn)率為40%，假如核定應(yīng)稅所得率為25%：查帳征收的企業(yè)所得稅=（收入成本費(fèi)用流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金）*稅率=（1004010）*33%=；核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入*核定應(yīng)稅所得率*稅率=100*25%*33%=；，主要就是取決于你的利潤(rùn)率40%高于核定應(yīng)稅所得率25%的原因。核定應(yīng)稅所得率征收：是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。第四篇：武漢企業(yè)所得稅的核定征收和查賬征收核定征收和查賬征收武漢企業(yè)所得稅核定征收和查賬征收有什么區(qū)別?企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收?！绷砀鶕?jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的稅率為25%。特殊行業(yè)、特殊類
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