【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)）及計稅成本對象登記信息、時間性差異臺帳信息、適用特殊政策納稅人自定義維護(hù)等。做好申報前的溝通評估各單位應(yīng)選取轄管的房地產(chǎn)企業(yè)和研發(fā)費加計扣除企業(yè)，開展申報前的溝通評估，在溝通評估中，程序上要分清征納雙方責(zé)任，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)上門進(jìn)行專題輔導(dǎo)，以進(jìn)一步規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)申報及研究開發(fā)費加計扣除備案結(jié)算管理。在具體實施時，可組建專業(yè)化團(tuán)隊，集中開展溝通評估，對房地產(chǎn)企業(yè)，評估重點為計稅收入的確認(rèn)和計稅成本的結(jié)算（含預(yù)提成本、費用的結(jié)算），對研究開發(fā)費加計扣除項目，評估重點為加計扣除范圍的確定、按研發(fā)項目專賬核算情況等。各原則上每個項目的溝通評估企業(yè)各選5戶，并完成典型案例2戶上報市局。請各單位將確定的企業(yè)及專業(yè)化團(tuán)隊人員于2月底前報市局所得稅處。做好零申報及虧損企業(yè)的清理。各單位應(yīng)結(jié)合本單位所得稅征管實際，對四季度零申報和虧損企業(yè)進(jìn)行排查梳理，對虧損企業(yè)可結(jié)合日常征管中掌握的情況有針對性的進(jìn)行申報前的輔導(dǎo)，對零申報企業(yè)可結(jié)合流轉(zhuǎn)稅的申報情況進(jìn)行排查梳理，努力降低零申報及虧損面。（二）暢通渠道，規(guī)范操作，切實保證匯繳申報工作的順利進(jìn)行匯算清繳申報的對象及時間（1）開業(yè)企業(yè)。、且納稅人狀態(tài)為開業(yè)的所有實行查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（包括掛靠性質(zhì)的分支機構(gòu)），均應(yīng)在2011年5月31日前向主管國稅機關(guān)辦理2010企業(yè)所得稅申報。（2）征管轉(zhuǎn)移企業(yè)。對在本市市區(qū)范圍（含錫山、惠山區(qū)）內(nèi)的征管轉(zhuǎn)移企業(yè)可選擇在轉(zhuǎn)出前進(jìn)行申報，主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定進(jìn)行匯繳審核后進(jìn)行征管轉(zhuǎn)出，也可在征管轉(zhuǎn)入稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報，其匯繳審核由轉(zhuǎn)入主管稅務(wù)機關(guān)實施；對涉及本市市區(qū)外（含轉(zhuǎn)入江陰、宜興市）的征管轉(zhuǎn)移，企業(yè)應(yīng)在實施征管轉(zhuǎn)移前完成申報，主管稅務(wù)機關(guān)對其實施匯繳審核后予以辦理征管轉(zhuǎn)移手續(xù)。（3）分支機構(gòu)申報要求。按照規(guī)定，實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機構(gòu)（總機構(gòu)在省內(nèi)或省外），以及總機構(gòu)在省內(nèi)的分支機構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《2010分支機構(gòu)營業(yè)收支情況報告表》。匯算清繳申報資料2010年企業(yè)所得稅匯算清繳申報的納稅人，應(yīng)在完成網(wǎng)上申報的同時向主管國稅機關(guān)報送以下紙質(zhì)資料：（1）納稅申報表（其中附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的報送對象為：外商投資企業(yè)、有跨國關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)、有境外投資的企業(yè)、有境外支付款項情況的企業(yè)）；（2）《基礎(chǔ)信息核對表》（含判定關(guān)聯(lián)申報對象條件的選項界面）；（3）會計報表；（4）稅務(wù)機關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)、優(yōu)惠備案事項的確認(rèn)文書；（5）中介機構(gòu)審計（鑒證）報告，其報送對象為： 所有外商投資企業(yè)、內(nèi)資上市公司以及匯總納稅的內(nèi)資總機構(gòu)納稅人應(yīng)附報有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的會計審計報告或納稅申報鑒證報告；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)原則上應(yīng)附報有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的納稅申報鑒證報告及相關(guān)收入、成本計算表；其他有條件的企業(yè)可自愿委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的會計審計報告或納稅申報鑒證報告。（6）申請核定征收的企業(yè)，應(yīng)附報《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》；（7）稅務(wù)機關(guān)要求報送的與匯算清繳有關(guān)的其他資料（對照《2010企業(yè)所得稅申報報送資料一覽表》進(jìn)行相關(guān)涉稅資料的報送）。匯算清繳申報要求（1）合理安排進(jìn)度，確保全面申報匯繳申報是匯算清繳工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)合理安排進(jìn)度，實施申報進(jìn)度跟蹤管理，為確保小型微利企業(yè)優(yōu)惠和核定征收企業(yè)應(yīng)稅所得率在一季度申報中得以實現(xiàn)，盡可能于3月底前完成所有中小企業(yè)的申報工作，在4月底前基本完成所有企業(yè)的申報工作，對未申報企業(yè)及時催報催繳，以確保準(zhǔn)期申報率達(dá)到100%；對至5月31日未申報的企業(yè)，應(yīng)逐戶分析原因并于6月10日前書面上報市局所得稅處。（2）實行網(wǎng)上申報，優(yōu)化納稅服務(wù)2010年的網(wǎng)上申報系統(tǒng)將在2月1日正式開通，較之上，網(wǎng)上申報系統(tǒng)基本保持穩(wěn)定，僅對個別政策調(diào)整及項目監(jiān)控進(jìn)行了微調(diào)?，F(xiàn)有網(wǎng)上申報系統(tǒng)已具備較為完備的自動邏輯審核和納稅提醒功能，更為全面的信息采集功能，既有利于納稅人減少填報數(shù)據(jù)的邏輯錯誤，提高納稅申報質(zhì)量，也有利于減輕稅務(wù)機關(guān)審核壓力，提高審核效率，方便對匯繳數(shù)據(jù)的匯總分析。各單位應(yīng)做好對納稅人的宣傳解釋工作，除特殊情況外，應(yīng)確保匯算清繳網(wǎng)上申報率達(dá)到100%。與此同時，各單位應(yīng)努力提高納稅服務(wù)質(zhì)量，暢通咨詢渠道，輔導(dǎo)納稅人正確申報；對納稅人委托中介機構(gòu)鑒證的，應(yīng)在取得鑒證報告后再行申報；建立應(yīng)急機制，加強上下級稅務(wù)機關(guān)的信息溝通，做好應(yīng)對網(wǎng)上申報系統(tǒng)運行中突發(fā)事件的準(zhǔn)備，及時研究解決網(wǎng)上申報中出現(xiàn)的問題，確保匯繳申報工作的順利進(jìn)行。（三）突出重點，強化審核，全面提高匯繳審核質(zhì)量依托平臺，規(guī)范操作各單位應(yīng)依托市局平臺和省局《稅源管理平臺》（以下簡稱省局平臺），規(guī)范企業(yè)匯繳申報數(shù)據(jù)的審核，確保審核調(diào)整成果在系統(tǒng)內(nèi)的完整實現(xiàn)。對查賬征收企業(yè)，應(yīng)依托市局平臺“匯繳審核模塊”實施匯繳審核操作的統(tǒng)一與規(guī)范，對系統(tǒng)提示的風(fēng)險項目，應(yīng)逐一審核確認(rèn)，并在審核意見欄進(jìn)行“有問題已調(diào)整”或“無問題”的打勾確認(rèn)和簽注審核說明。涉及匯繳審核調(diào)整及結(jié)果打印的均應(yīng)通過該模塊實施。對核定征收企業(yè)的匯繳審核應(yīng)依托省局平臺進(jìn)行操作。與此同時，各單位應(yīng)規(guī)范更正申報，更正申報面應(yīng)達(dá)到100%，對核定征收企業(yè)因調(diào)整應(yīng)稅所得率，由于系統(tǒng)設(shè)置問題，無法更正申報的，以“稅票錄入”方式補征稅款，以確保審核調(diào)整工作的全面完成，使匯繳審核工作真正做到過程有記錄，責(zé)任有落實，成果有體現(xiàn)。分層實施，突出重點（1）合理安排審核進(jìn)度。各單位應(yīng)在35月集中開展匯繳審核工作，全面完成對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的匯繳審核及補稅入庫工作，并注意把握好匯繳審核的對象和進(jìn)度，在3月底前盡量完成對小型微利企業(yè)及核定征收企業(yè)的匯繳審核及補稅入庫工作，對小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠資格及時進(jìn)行審核確認(rèn)，保證該類企業(yè)2011年一季度申報中及時享受優(yōu)惠；在5月，各單位可在完成審核調(diào)整及補稅入庫工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際組織專業(yè)化審核團(tuán)隊，開展對審批備案項目和匯繳風(fēng)險項目的專業(yè)化審核，及時排除風(fēng)險，堵塞漏洞，確保審核質(zhì)量較上年有更大的提高。（2）突出審核重點。加強查賬征收企業(yè)的匯繳審核。一是依托市局平臺開展“智能化審核”，今年，市局在對2008年以來匯繳“智能化審核”指標(biāo)及參數(shù)進(jìn)行針對性和有效性分析，并結(jié)合現(xiàn)行政策及管理要求，以及網(wǎng)上申報監(jiān)控設(shè)置調(diào)整的基礎(chǔ)上，對市局平臺“匯算清繳”模塊“重點項目審核提示表”重點審核提示項目及參數(shù)進(jìn)行歸并、增刪等調(diào)整，形成65個重點審核提示項目，由平臺按照設(shè)定的風(fēng)險參數(shù)對企業(yè)申報數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描，并給出相應(yīng)審核提示項目及要求，各單位應(yīng)對系統(tǒng)提示的項目，按照所提示的審核要求逐一審核確認(rèn)。二是關(guān)注中介機構(gòu)鑒證報告中披露和揭示問題的調(diào)整情況，對依據(jù)政策規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的項目及時予以調(diào)整。三是結(jié)合本單位實際以及日常征管中掌握的情況，對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行有針對性的審核，及時發(fā)現(xiàn)問題并輔導(dǎo)納稅人進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整和更正申報。加強核定征收企業(yè)的審核。各單位應(yīng)依托省局平臺開展對核定征收綜合調(diào)查任務(wù)的審核，應(yīng)依據(jù)各項綜合調(diào)查任務(wù)提供的工作底稿審核路徑實施審核確認(rèn)，及時調(diào)整和糾正申報差錯。加強中介機構(gòu)鑒證報告質(zhì)量的評審。各單位應(yīng)對中介機構(gòu)從事所得稅鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量審核和受理把關(guān)，對應(yīng)披露而未披露、應(yīng)調(diào)整未調(diào)整及調(diào)整不完整的項目，及時依法予以調(diào)整，對存在調(diào)整項目明顯錯誤或者質(zhì)量低下的鑒證報告，及時反饋上級行業(yè)主管部門進(jìn)行披露或通報，在此基礎(chǔ)上，做好本地區(qū)中介機構(gòu)鑒證業(yè)務(wù)情況統(tǒng)計和分析，對促進(jìn)所得稅管理的效果進(jìn)行總結(jié)評價，并將其作為匯算清繳總結(jié)報告的重要組成內(nèi)容向市局反饋。以積極引導(dǎo)中介機構(gòu)參與所得稅涉稅業(yè)務(wù)鑒證，真正發(fā)揮其作為所得稅征管有益補充的重要作用，實現(xiàn)所得稅涉稅風(fēng)險轉(zhuǎn)移。（3）做好相關(guān)政策的結(jié)算及暫時性差異臺賬的維護(hù)。各單位應(yīng)在全面實施匯繳審核的同時，認(rèn)真做好各類暫時性差異臺賬的登記維護(hù)。特別是要做好2007年底前稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、壞賬準(zhǔn)備金余額的結(jié)算和臺賬的登記；按照市局下發(fā)的《政策性搬遷企業(yè)所得稅管理指南（試行）》的要求，做好企業(yè)政策性搬遷補償收入及支出的結(jié)算及臺賬登記，對不符合政策規(guī)定的搬遷支出予以調(diào)整，對內(nèi)已完成的搬遷項目或已滿五年的搬遷項目及時予以清算，對余額及時調(diào)整應(yīng)納稅所得額，確保政策性搬遷企業(yè)所得稅政策的有效落實。（4）結(jié)合匯繳審核做好征收方式鑒定。各單位應(yīng)在開展匯繳審核的同時，按照總局《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》的要求，依據(jù)企業(yè)報送的《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》對企業(yè)征收方式進(jìn)行重新鑒定。在實施鑒定工作中，應(yīng)督促核定征收企業(yè)規(guī)范建賬建制，改善經(jīng)營管理，引導(dǎo)其向查賬征收方式過渡。對財務(wù)核算健全、符合查帳征收條件的，應(yīng)及時轉(zhuǎn)為查帳征收；對《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號文件）及省局轉(zhuǎn)發(fā)通知（蘇國稅函[2009]290號文件）明確規(guī)定不適用核定征收辦法的特定納稅人，一律不得核定征收；對其他確因特殊原因無法實行查帳征收的企業(yè)，經(jīng)國稅機關(guān)核準(zhǔn)后可以保留核定征收方式，但規(guī)模以上企業(yè)應(yīng)從高核定應(yīng)稅所得率；涉及鑒定信息調(diào)整的，及時進(jìn)行系統(tǒng)信息的維護(hù)。各單位應(yīng)于6月