20xx初級(jí)職稱知識(shí)點(diǎn)初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)和組成(編輯修改稿)
2024-11-15 07:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用商業(yè)匯票結(jié)算借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收帳款5預(yù)付帳款a付款 借：預(yù)付帳款貸：銀行存款b給貨 借：材料采購、原材料、庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：預(yù)付帳款c 預(yù)付貨款 借：銀行存款貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款6壞帳準(zhǔn)備當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算預(yù)計(jì)凈殘值率 X100%預(yù)計(jì)使用受命(年)月折舊率= 年折舊率2)工作量法 單位工作量折舊額= 固定資產(chǎn)原價(jià)X(1預(yù)計(jì)凈殘值率)預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額3)雙倍余額遞減法 年折舊率= 2 X100%預(yù)計(jì)使用受命(年)月折舊率=年折舊率月折舊率=每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值X月折舊率最后兩年 固定資產(chǎn)帳面凈值預(yù)計(jì)凈殘值4)年數(shù)總和法 年折舊率= 尚可使用年限 X100%預(yù)計(jì)使用受命的年數(shù)總和月折舊率=年折舊率月折舊率=(固定資產(chǎn)原價(jià)預(yù)計(jì)凈殘值)X月折舊率17固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊18固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等支付清理費(fèi)交納相關(guān)稅費(fèi)凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入 管理費(fèi)用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出 管理費(fèi)用19固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：以前損益調(diào)整 貸：盈余公積法定盈余公積利潤分配未分配利潤20固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 借：營業(yè)外支出盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21無形資產(chǎn)取得 銀行存款研發(fā)支出費(fèi)用化支出 管理費(fèi)用研發(fā)支出資本化支出 無形資產(chǎn)22無形資產(chǎn)攤消借：管理費(fèi)用(其他業(yè)務(wù)成本)貸：累計(jì)攤銷23無形資產(chǎn)處置借：銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計(jì)入累計(jì)攤銷 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 營業(yè)外收入無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 或 營業(yè)外支出24短期借款 取得借：銀行存款 貸：短期借款計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息償還 借：短期借款 貸：銀行存款25預(yù)收帳款收帳 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款發(fā)貨 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26應(yīng)付職工薪酬a 確認(rèn) 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/職工福利/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/非貨幣性福利(自產(chǎn)產(chǎn)品公允價(jià)值 房屋折舊 租賃租金)b 發(fā)放 工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅支付福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：銀行存款等發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入(市價(jià))應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)收入(成本價(jià))貸：庫存商品27一般納稅企業(yè)銷項(xiàng)稅額 正常銷售商品，提供勞務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)視同銷售行為 借：在建工程/長期股權(quán)投資貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)交納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)――――應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 銷項(xiàng)已交稅金 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出未抵扣進(jìn)項(xiàng)或多交 應(yīng)交未交28應(yīng)交消費(fèi)稅 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)自用 借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資 分配給職工等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 收回后直接用于銷售 借：委托加工物資/生產(chǎn)成本等貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等收回后用于繼續(xù)生產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等金銀首飾 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅29應(yīng)交營業(yè)稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅出售不動(dòng)產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅實(shí)際交納 借在：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款30應(yīng)交資源稅對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅自產(chǎn)自用 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅31城市建設(shè)維護(hù)稅借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅實(shí)際上交 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅貸：銀行存款32教育費(fèi)附加借：營業(yè)稅
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