20xx初級職稱知識點初級會計實務：財務報告的目標和組成(編輯修改稿)
2024-11-15 07:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用商業(yè)匯票結算借：應收票據(jù)貸：應收帳款5預付帳款a付款 借：預付帳款貸：銀行存款b給貨 借：材料采購、原材料、庫存商品應交稅費應交增值稅(進項稅額)貸：預付帳款c 預付貨款 借：銀行存款貸：銀行存款 貸：預付帳款6壞帳準備當期應計提的壞帳準備=當期按應收款項計算預計凈殘值率 X100%預計使用受命(年)月折舊率= 年折舊率2)工作量法 單位工作量折舊額= 固定資產(chǎn)原價X(1預計凈殘值率)預計總工作量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該固定資產(chǎn)當月工作量X單位工作量折舊額3)雙倍余額遞減法 年折舊率= 2 X100%預計使用受命(年)月折舊率=年折舊率月折舊率=每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值X月折舊率最后兩年 固定資產(chǎn)帳面凈值預計凈殘值4)年數(shù)總和法 年折舊率= 尚可使用年限 X100%預計使用受命的年數(shù)總和月折舊率=年折舊率月折舊率=(固定資產(chǎn)原價預計凈殘值)X月折舊率17固定資產(chǎn)折舊借：制造費用/管理費用/銷售費用貸：累計折舊18固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理帳面價值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等支付清理費交納相關稅費凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入 管理費用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出 管理費用19固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：應交稅費應交所得稅 借：以前損益調(diào)整 貸：盈余公積法定盈余公積利潤分配未分配利潤20固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)累計折舊 借：營業(yè)外支出盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢21無形資產(chǎn)取得 銀行存款研發(fā)支出費用化支出 管理費用研發(fā)支出資本化支出 無形資產(chǎn)22無形資產(chǎn)攤消借：管理費用(其他業(yè)務成本)貸：累計攤銷23無形資產(chǎn)處置借：銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計入累計攤銷 應交稅費應交營業(yè)稅 營業(yè)外收入無形資產(chǎn)減值準備 或 營業(yè)外支出24短期借款 取得借：銀行存款 貸：短期借款計息 借：財務費用 貸：應付利息償還 借：短期借款 貸：銀行存款25預收帳款收帳 借：銀行存款 貸：預收帳款發(fā)貨 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅(銷項稅額)26應付職工薪酬a 確認 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配貸：應付職工薪酬—工資/職工福利/社會保險費/非貨幣性福利(自產(chǎn)產(chǎn)品公允價值 房屋折舊 租賃租金)b 發(fā)放 工資 借：應付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款其他應收款應交稅費應交個人所得稅支付福利費 借：應付職工薪酬職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等支付社會保險費 借：應付職工薪酬社會保險費 貸：銀行存款等發(fā)放非貨幣性福利 借：應付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務收入(市價)應交稅費應交增值稅(銷項稅額)結轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務收入(成本價)貸：庫存商品27一般納稅企業(yè)銷項稅額 正常銷售商品，提供勞務 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅(銷項稅額)視同銷售行為 借：在建工程/長期股權投資貸：應交稅費應交增值稅(銷項稅額)進項稅額轉(zhuǎn)出 借：待處理財產(chǎn)損益/在建工程/應付職工薪酬貸：應交稅費應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)交納增值稅 借：應交稅費應交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款應交稅費――――應交增值稅進項 銷項已交稅金 進項轉(zhuǎn)出未抵扣進項或多交 應交未交28應交消費稅 銷售應稅消費品借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費應交消費稅自產(chǎn)自用 借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出貸：應交稅費應交消費稅自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資 分配給職工等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費應交消費稅委托加工應稅消費品 收回后直接用于銷售 借：委托加工物資/生產(chǎn)成本等貸：應付帳款/銀行存款等收回后用于繼續(xù)生產(chǎn) 借：應交稅費應交消費稅貸：應付帳款/銀行存款等金銀首飾 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費應交消費稅29應交營業(yè)稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費應交營業(yè)稅出售不動產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費應交營業(yè)稅實際交納 借在：應交稅費應交營業(yè)稅 貸：銀行存款30應交資源稅對外銷售應稅產(chǎn)品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費應交資源稅自產(chǎn)自用 借：生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應交稅費應交資源稅31城市建設維護稅借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務成本 貸：應交稅費應交城市建設維護稅實際上交 借：應交稅費應交城市建設維護稅貸：銀行存款32教育費附加借：營業(yè)稅
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