財(cái)務(wù)安全管理規(guī)定范文(編輯修改稿)
2024-11-15 06:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 續(xù)。 發(fā)票應(yīng)保管于公司保險(xiǎn)柜(箱)內(nèi)，與發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及其他財(cái)務(wù)印章分開(kāi)保管。 空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款專(zhuān)用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿(mǎn)，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷(xiāo)毀；未使用的發(fā)票，在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核銷(xiāo)。 發(fā)票的使用 發(fā)票使用實(shí)行登記制度，應(yīng)設(shè)置登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷(xiāo)情況。收取的發(fā)票及開(kāi)出的發(fā)票應(yīng)登記發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方、貨物或應(yīng)稅服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等相關(guān)信息。郵寄出的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，收取對(duì)方回執(zhí)，并登記在冊(cè)。 發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的銷(xiāo)售通知單、收款通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實(shí)開(kāi)具，嚴(yán)禁開(kāi)具無(wú)業(yè)務(wù)內(nèi)容的發(fā)票。 開(kāi)具發(fā)票必須按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、內(nèi)容一致。 發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“作廢”章予以注銷(xiāo)；銷(xiāo)貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將所有聯(lián)次全部收回，按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“作廢”章，否則不得另行開(kāi)具。 發(fā)票一般藍(lán)字開(kāi)具，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或給予折扣需紅字填開(kāi)時(shí)，應(yīng)取得購(gòu)貨單位提供的其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的《銷(xiāo)貨退回或索取折扣證明單》，或退回原開(kāi)具發(fā)票后，方能開(kāi)具紅字發(fā)票沖抵。 需由財(cái)務(wù)部門(mén)以外的其他部門(mén)代開(kāi)發(fā)票的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)計(jì)登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時(shí)間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號(hào)碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票 時(shí)，應(yīng)對(duì)已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號(hào)碼進(jìn)行登記，收回人員必須簽字。發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告發(fā)票使用情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)其發(fā)票使用情況進(jìn)行核對(duì)檢查，并做好檢查記錄。 從財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開(kāi)具。 發(fā)票丟失的處理 丟失“空白發(fā)票” 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定處理：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在轄區(qū)內(nèi)地級(jí)市報(bào)刊上登報(bào)聲明作廢。然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到國(guó)稅主管機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。 丟失“已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票” 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條規(guī)定進(jìn)行處理。一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下統(tǒng)稱(chēng)《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失“已開(kāi)具的普通發(fā)票” 丟失已開(kāi)具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)于發(fā)票丟失當(dāng)日在市州級(jí)以上黨政報(bào)刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交已登報(bào)聲明作廢的證明材料。 受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開(kāi)票方注明“此
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