財(cái)務(wù)付款管理規(guī)定五篇模版(編輯修改稿)
2024-11-15 06:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的商品采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)商品計(jì)劃的應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。 付款控制 在付款時(shí)，應(yīng)得到采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、倉(cāng)庫(kù)保管員、商品部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理等相應(yīng)確認(rèn)或批準(zhǔn)。 一切購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購(gòu)貨訂單，購(gòu)貨訂單應(yīng)通過(guò)有關(guān)部門（如營(yíng)銷部、商品部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。訂單副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門。 收到貨物并驗(yàn)收后，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員應(yīng)填制相應(yīng)的驗(yàn)收單，并及時(shí)送交商品部辦理系統(tǒng)入庫(kù)。 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購(gòu)人員將供應(yīng)商發(fā)票與購(gòu)貨訂單及驗(yàn)收單進(jìn)行比較，確認(rèn)貨物種類、數(shù)量、價(jià)格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對(duì)無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、結(jié)算憑證與購(gòu)貨訂單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。 采購(gòu)付款實(shí)行付款憑單制。相關(guān)款項(xiàng)支付須經(jīng)商品管理部門填制應(yīng)付憑單，并按相關(guān)程序及權(quán)限經(jīng)由本部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批。 已確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)及時(shí)支付，以便按規(guī)定獲得折扣，加強(qiáng)與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持公司信用。 財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并互相核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。 財(cái)務(wù)部按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，將其與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，并查明發(fā)生差異的原因。 財(cái)務(wù)部在采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。 將請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、入庫(kù)單、專用發(fā)票以及其他各種財(cái)務(wù)所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，若憑證資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。 賬務(wù)核對(duì) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月至少一次與供應(yīng)商進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)。 取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在剔除雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素后，應(yīng)與供應(yīng)商的月末余額保持一致。 原則上不允許采用預(yù)付賬款的方式采購(gòu)商品，但對(duì)一些緊俏商品或公司急需的商品必須采用預(yù)付賬款形式采購(gòu)的，須經(jīng)具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 商品部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預(yù)付款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)付款項(xiàng)要嚴(yán)格把關(guān)。并及時(shí)做賬、入賬，將預(yù)付款項(xiàng)控制在安全合理的范圍內(nèi)。 建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。 加強(qiáng)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。 財(cái)務(wù)部對(duì)付款計(jì)劃的預(yù)付款項(xiàng)，除總經(jīng)理特批外，控制在10%以內(nèi)。 應(yīng)付賬款是公司因購(gòu)買商品物資而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款等職能以外的財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)。 嚴(yán)格控制付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理的應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)可靠。 應(yīng)付賬款必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證，即：供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票、倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的驗(yàn)收單、系統(tǒng)入庫(kù)單、銀行結(jié)算憑證等進(jìn)行確認(rèn)。 主管會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。 應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記應(yīng)付賬款賬簿。 主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。 應(yīng)付賬款應(yīng)按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。 財(cái)務(wù)部收到商品入庫(kù)單及供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。 確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣。財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付。財(cái)務(wù)部對(duì)已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)商品部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審
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