財務(wù)付款管理規(guī)定五篇模版(編輯修改稿)
2024-11-15 06:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 會計人員對不符合規(guī)定的商品采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)經(jīng)理對嚴(yán)重違反規(guī)定采購商品計劃的應(yīng)當(dāng)及時向總經(jīng)理匯報。 付款控制 在付款時，應(yīng)得到采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、倉庫保管員、商品部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理等相應(yīng)確認(rèn)或批準(zhǔn)。 一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如營銷部、商品部、財務(wù)部、總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。訂單副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門。 收到貨物并驗收后，倉庫驗收人員應(yīng)填制相應(yīng)的驗收單，并及時送交商品部辦理系統(tǒng)入庫。 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購人員將供應(yīng)商發(fā)票與購貨訂單及驗收單進(jìn)行比較，確認(rèn)貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務(wù)部。 財務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗收單、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。 采購付款實行付款憑單制。相關(guān)款項支付須經(jīng)商品管理部門填制應(yīng)付憑單，并按相關(guān)程序及權(quán)限經(jīng)由本部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批。 已確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)及時支付，以便按規(guī)定獲得折扣，加強(qiáng)與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持公司信用。 財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并互相核對，出現(xiàn)差異時應(yīng)及時查明原因進(jìn)行調(diào)整。 財務(wù)部按月從供應(yīng)商處取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。 財務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。 將請購單、訂購單、入庫單、專用發(fā)票以及其他各種財務(wù)所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，若憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。 賬務(wù)核對 財務(wù)部門應(yīng)每月至少一次與供應(yīng)商進(jìn)行往來款項的核對。 取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在剔除雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素后，應(yīng)與供應(yīng)商的月末余額保持一致。 原則上不允許采用預(yù)付賬款的方式采購商品，但對一些緊俏商品或公司急需的商品必須采用預(yù)付賬款形式采購的，須經(jīng)具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 商品部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預(yù)付款項。 財務(wù)人員對預(yù)付款項要嚴(yán)格把關(guān)。并及時做賬、入賬，將預(yù)付款項控制在安全合理的范圍內(nèi)。 建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。 加強(qiáng)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。對預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等進(jìn)行綜合判斷；對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險和形成損失的可能性。 財務(wù)部對付款計劃的預(yù)付款項，除總經(jīng)理特批外，控制在10%以內(nèi)。 應(yīng)付賬款是公司因購買商品物資而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款等職能以外的財務(wù)部會計專門負(fù)責(zé)。 嚴(yán)格控制付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理的應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計量應(yīng)真實可靠。 應(yīng)付賬款必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證，即：供應(yīng)商開具的發(fā)票、倉庫開具的驗收單、系統(tǒng)入庫單、銀行結(jié)算憑證等進(jìn)行確認(rèn)。 主管會計必須認(rèn)真審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。 應(yīng)付賬款必須及時登記應(yīng)付賬款賬簿。 主管會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。 應(yīng)付賬款應(yīng)按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。 財務(wù)部收到商品入庫單及供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。 確認(rèn)、計量和記錄折扣。財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計量和記錄，以確定實際支付的款項。 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付。財務(wù)部對已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)商品部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審
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