【文章內(nèi)容簡介】 他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險（個人繳付部分)內(nèi)部往來—xx分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時: 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費等金額）貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險（個人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）交納稅金：借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位貸：工程結(jié)算—各項目在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時，借：應(yīng)交稅費——各稅種固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡片”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證—月末計提折舊—與總賬系統(tǒng)核對無誤—對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)—各部門貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計提折舊時，借：管理費用—折舊費（管理部門用）工程施工—項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進時，借：低值易耗品—在庫—具體名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時，借：低值易耗品—在用—具體名稱貸：低值易耗品—在庫—具體名稱攤銷時，借：工程施工—項目部—辦公用品等科目管理費用—低值易耗品攤銷貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目—月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部成本會計處—成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目—首次使用該臨時設(shè)施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本—第二次使用該臨時設(shè)施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施—具體臨時設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進項目部成本時：借：工程施工—項目部——臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額—制作相關(guān)會計憑證。即： 借：管理費用—工資（或福利費）工程施工—項目部—項目管理人員工資、點工工資、福利費貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等確認工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項目部的工程結(jié)算收入。第二篇：企業(yè)財務(wù)工作流程 企業(yè)財務(wù)工作流程(一)資產(chǎn)審計(1)審計目標證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)工作流程。(3)實質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。(1)審計目標證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實質(zhì)性審查①材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理②庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日③材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為(1)審計目標①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值——→審查壞賬準備金的提取與使用②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度(1)審計目標①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)(2)實質(zhì)性審查①固定資產(chǎn)入賬價值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查(二)、收入、成本與費用審計(1)審計目標證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實質(zhì)性審查①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與該計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上相比了解其變動趨勢，工作總結(jié)《企業(yè)財務(wù)工作流程》。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。②驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)③核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負責人的批準，按規(guī)定程序例行手續(xù)。(1)審計目標證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計劃——→審查產(chǎn)品成本管理責任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實質(zhì)性審查①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查②直接材料費的審查直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查③直接人工費的審查審查直接人工費的真實性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務(wù)處理的正確性④制造費用的真實性審查制造費用的真實性——→審查制造費用項目的合規(guī)性——→審查制造費用會計處理的正確性⑤輔助生產(chǎn)費用的審查審查輔助生產(chǎn)費用的歸集——→審查輔助生產(chǎn)費用的分配⑥在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量——→審查在產(chǎn)品的計價方法⑦產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量——→審查產(chǎn)品成本的計算(1)審計目標證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費用計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評價費用內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性.第三篇：建筑企業(yè)財務(wù)管理制度—最新財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。第二條 本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。第三條 財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：固定資產(chǎn)管理制度；貨幣管理制度；成本資金管理制度；收入管理制度；各項資金管理制度。第二章 固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總則第四條 固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。第五條 固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：使用期限超過一年以上；單價價值在5000元以上；能獨立發(fā)揮其作用；不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。第六條 公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。第七條 行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。第八條 納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。第九條 固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。第十條 固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。第二節(jié) 固定資產(chǎn)的分類第十一條 辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負責管理。第十二條 租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。第三節(jié) 固定資產(chǎn)的折舊第十三條 根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。第十四條 固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。第四節(jié) 固定資產(chǎn)的增加第十五條 由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。第十六條 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由： 10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定； 10萬元以上由公司董事會決定。第十七條 使用部門必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。第十八條 計價入賬，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。第十九條 進行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。第五節(jié) 固定資產(chǎn)的維修第二十條 固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。第二十一條 公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。第二十二條 已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。第六節(jié) 固定資產(chǎn)報廢的管理第二十三條 由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。第二十四條 經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。第二十五條 報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。第三章 貨幣資金管理制度第一節(jié) 總則第二十六條 貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。第二節(jié) 現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金的收入第二十七條 公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。第二十八條 一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。第二十九條 庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。第三十條 一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面